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悠然會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，承接高光公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄如下情形:(1)12月19日，從A公司購入材料一批，尚在途中未入庫,因此尚未列入期末存貨項(xiàng)目中; (2)5月份購入8臺(tái)大型生產(chǎn)設(shè)備和項(xiàng)專利技術(shù)，從6月份開始計(jì)提折舊和攤 N (3)6月份，董事會(huì)作出書面決議，將高光公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再改變用途，高光公司仍于2019年一整年對(duì)該倉庫計(jì)提了折舊，并將該倉庫包含在2019年的固定資產(chǎn)項(xiàng)目中。 (4)生產(chǎn)用的某項(xiàng)設(shè)備，因市價(jià)回升高光公司將原來計(jì)提的減值準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回 要求:單獨(dú)考慮上述事項(xiàng)，指出是否可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，如果存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，指出該風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表哪個(gè)項(xiàng)目的哪個(gè)認(rèn)定相關(guān)。
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2020-06-23
資料一：2023年，中國公民張某在國內(nèi)某公司任職，每月取得工資、薪金所得 23500元，由任職單位扣繳“三險(xiǎn)一金”5280元，張某夫婦有1個(gè)女兒正在上小學(xué)，夫妻雙方約定子女教育專項(xiàng)附加扣除由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。已知：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。 資料二：2023年，居民個(gè)人李某每月從任職單位取得工資30000元，每月養(yǎng)老保險(xiǎn)等專項(xiàng)扣除2000元，子女教育等專項(xiàng)附加扣除1500元。2023年全年張某從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)20000元，取得稿酬共計(jì)15000元，特許權(quán)使用費(fèi)共計(jì)8000元，上述均為稅前收入，已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅共計(jì)40000元。 要求：1.請(qǐng)根據(jù)資料一核算張某1-12月每月預(yù)繳的個(gè)人所得稅 2.請(qǐng)根據(jù)資料二核算李某2023年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
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2024-01-16
"（1）組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于集團(tuán)審計(jì)的目的對(duì)組成部分出具審計(jì)報(bào)告，如果組成部分審計(jì)報(bào)告日早于集團(tuán)審計(jì)報(bào)告日，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自集團(tuán)審計(jì)報(bào)告日起對(duì)組成部分審計(jì)工作底稿至少保存十年。 （2）乙公司管理層以未決訴訟結(jié)果具有重大不確定性為由，未在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行披露。甲CPA認(rèn)為上述事項(xiàng)導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)影響重大，擬對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無法表示意見。 （3）2020年末，丙公司將一幢辦公樓高價(jià)賣給丁公司，該交易產(chǎn)生的利潤導(dǎo)致丙公司扭虧為盈。因無法就該交易的商業(yè)理由獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，甲CPA對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見。 ,已知注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的信息:報(bào)名時(shí)間:2023年4月6號(hào)-28號(hào),繳費(fèi)時(shí)間:2023年6月15日-6月30日,考試時(shí)間:2023年8月25日-8月27日,領(lǐng)取時(shí)間:預(yù)計(jì)24年11月
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2023-02-28
2021年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入35000，每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1500 。5月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報(bào)酬8000元；6月在丙出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，10月提供專利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入3000元。 其他貿(mào)料如下 （1）兒子正在上小學(xué)，現(xiàn)已與丈夫約定雙方按照子女教育各扣一半， (2）蘇本人是在職博士研究生在讀 (3）蘇某去年使用商業(yè)銀行個(gè)人住房貨款購買了首套住房，現(xiàn)處于信還貨款期間，每月需支付貨款利息1500元，已與丈夫約定由蘇某進(jìn)行住房貨款利息專項(xiàng)附加扣除； (4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分閱協(xié)議，約定由王女士分?jǐn)傠S養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除800元。 要求：請(qǐng)計(jì)算蘇某2021年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額及匯算清繳個(gè)人所得稅稅額。
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2022-12-23
資料: 2019年1月 1日，M公司用銀行存款3 000萬元購得s公司80%的股權(quán)，取得對(duì)s公司的控制(非同一下。2019年1月1日s公司股東權(quán)益總額為3500萬元，其中股本2000萬元，資本公積1 500萬元，其公允價(jià)值為35萬5萬元(公允價(jià)值高于賬面價(jià)值系其一管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值100萬元，扣除所得稅影響后為高于7萬萬元。該固定資產(chǎn)剩余使用年限20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0,按年限平均法折舊)。假定S公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間與M公司一致; 兩公司的所得稅率均為25%;在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面產(chǎn)生的暫時(shí)性差異均符合遞延所得稅的確認(rèn)條件。M公司在編制2019年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，存在以下內(nèi)部交易或事項(xiàng)需要在合并工作底稿中抵銷或調(diào)整: (1) M公司2019年個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中有應(yīng)收賬款4750000元為本年向S公司銷售商品發(fā)生的應(yīng)收銷貨款的賬面價(jià)值。M公司對(duì)該筆應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為250 000
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2021-06-15
A公司與甲公司是非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2X21年1月1日，A公司合并甲公司。A公司支付的合并對(duì)價(jià)為一項(xiàng)賬面余額為6 000萬元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬元、公允價(jià)值為5 500萬元的無形資產(chǎn)，以及4 500萬元的銀行存款，經(jīng)評(píng)估甲公司2X21年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬元、其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下：流動(dòng)資產(chǎn)5 000萬元，固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)10 000萬元，負(fù)債6 000萬元，所有者權(quán)益為9 000萬元，其中，股本為7 000萬元，資本公（1）假定此項(xiàng)合并屬于吸收合并，編制A公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄； （2）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄； （3）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵銷分錄；
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2023-04-29
中國公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理，有兩個(gè)孩子，女兒讀小學(xué)一年級(jí)，兒子今年2歲；李某為獨(dú)生子，父母已年滿60歲。2022年李某有關(guān)收支情況如下： （1）每月取得工資、薪金所得16 000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金共計(jì)2 700元。 （2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3 500元。 （3）3月發(fā)表文章取得稿酬3 000元。 （4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6 000元，該股票系李某一年前從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入。 （5）取得儲(chǔ)蓄存款利息4 000元。 （6）在商場購買冰箱，獲贈(zèng)一臺(tái)價(jià)值180元的榨汁機(jī)。 （7）取得保險(xiǎn)賠償收入8 000元。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題 1.李某2022年專項(xiàng)扣除共計(jì)多少元？ 2.李某2022年需要扣除的專項(xiàng)附加扣除共計(jì)多少元？ 3.李某2022年綜合所得收入額是多少？ 4.李某2022年綜合所得應(yīng)納稅額是多少？ 李某取得的所得中哪些屬于免稅收入？
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2023-06-28
在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除"三險(xiǎn)一金"后的工資薪金25000元，負(fù)擔(dān)其14歲的女兒的初中教育費(fèi)用。 (1)1月，甲單位統(tǒng)一給包括李某在內(nèi)的全體員工購買了每人每年3000元的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。（提示：商業(yè)健康保險(xiǎn)每月定額扣除200元） (2)1月某一個(gè)休息日，業(yè)余幫乙單位檢查設(shè)備運(yùn)行，乙單位按照10000元的標(biāo)準(zhǔn)支付給李某報(bào)酬。 (3)2月領(lǐng)取2022年年終獎(jiǎng)36000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。(4)2月在丙雜志社發(fā)表一篇技術(shù)分析文章，取得稿酬2000元。 （對(duì)子女教育專項(xiàng)附加扣除李某選擇在甲單位預(yù)扣預(yù)繳其稅款時(shí)扣除）回答問題。 (1）甲單位1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅。 (2）乙單位1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅。 (3）甲單位2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某工資薪金的個(gè)人所得稅。 (4）甲單位2月應(yīng)扣繳李某年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅。 (5）丙雜志社2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅
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2023-11-30
甲公司和乙公司合并為非同一控制下的控股合 并。2018年12月15日,甲公司用一臺(tái)賬面原價(jià) 1200萬元、累計(jì)折舊300萬元、公允價(jià)值920 萬元的生產(chǎn)線,一批賬面價(jià)值240萬,價(jià)格300 萬元的庫存商品(不考慮增值稅)以及銀行存 款100萬元控制了乙公司80°股份。同日,乙 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1600萬元,其 中:股本為1200萬元,資本公積為240萬元, 盈余公積為100萬元,未分配利潤為60萬元; 乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1640萬,其 中,公允價(jià)值升值的40萬為管理用固定資產(chǎn)評(píng) 估增值,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)折舊。稅 法政策認(rèn)定此合并為免稅合并。(考慮遞延所 得稅)乙公司2019年度實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元, 提取盈余公積40萬元,分配現(xiàn)金股20萬元。 要求:以萬元為單位 (1)編制甲公司購買日的會(huì)計(jì)處理; (2)編制購買日合并工作底稿的凈資產(chǎn)賬面 價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值的分錄、長期股權(quán)投資的 抵銷分錄;
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2022-04-02
中國居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者,本年取得如下收入如下 (1)2月,出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元; (2)5月,為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000,并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元,餐費(fèi)500元 (3)7月,取得到期國債利息收入2000 (4)10月購入A債券3000份買入價(jià)為8元,支付相關(guān)稅費(fèi)900.12月賣出該債券 20000份,每份賣出價(jià)為10元,支付相關(guān)稅費(fèi)800元 (5)12月,取得保險(xiǎn)賠款5000元; (6)12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入200000該同 產(chǎn)買價(jià)為120000元,另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)800元 另外,王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)4000假設(shè)不考 慮增值稅因素。 要求:(1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅 (2)計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅 (3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅; (4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅
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2020-06-29
1.天宇公司是一家投資公司，為增值稅一般納稅人。該公司2018年6月購入一只股票，購入價(jià)為100萬元。2019年1月該股票取得股息為5萬元。2019年6月轉(zhuǎn)讓該股票，賣出價(jià)為121.5萬元，支付傭金和手續(xù)費(fèi)為2.6萬元。請(qǐng)計(jì)算天宇公司轉(zhuǎn)讓該股票應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額 2.居民個(gè)人李某為獨(dú)生子女，按照規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金后，2019年共取得含稅工資20萬元，勞務(wù)報(bào)酬2萬元，稿酬1萬元。李某有兩個(gè)子女，其夫妻約定由李某一人扣除子女教育費(fèi)，李某的父母均已年過60歲。計(jì)算其當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額（本題中適用的預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)是2520） 3.前進(jìn)煙卷廠為增值稅一般納稅人，2019年6月該生產(chǎn)一批煙絲，其中一半對(duì)外銷售，取得含增值稅銷售額為90.4萬元，另一半用于本廠生產(chǎn)卷煙。已知煙絲適用30%的消費(fèi)稅稅率。要求：計(jì)算該卷煙廠6月份生產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅
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2020-07-04
資料：2019 年 1 月 1 日，M 公司用銀行存款 3 000 萬元購得 S 公司 80%的股權(quán)，取得對(duì) S 公 司的控制權(quán)（非同一下）。2019 年 1 月 1 日 S 公司股東權(quán)益總額為 3 500 萬元，其中股本 2 000 萬元，資本公積 1 500 萬元，其公允價(jià)值為 3575 萬元（公允價(jià)值高于賬面價(jià)值系其一 管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值 100 萬元，扣除所得稅影響后為高于 75 萬元。該固 定資產(chǎn)剩余使用年限 20 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，按年限平均法折舊）。假定 S 公司的會(huì)計(jì)政 策和會(huì)計(jì)期間與 M 公司一致；兩公司的所得稅率均為 25%；在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面產(chǎn)生的暫 時(shí)性差異均符合遞延所得稅的確認(rèn)條件。M 公司在編制 2019 年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，存在以下 內(nèi)部交易或事項(xiàng)需要在合并工作底稿中抵銷或調(diào)整： （1）M 公司 2019 年個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中有應(yīng)收賬款 4 750 000 元為本年向 S 公司銷售商品發(fā) 生的應(yīng)收銷貨款的賬面價(jià)值。M 公司對(duì)該筆應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為 250 000 元。
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2022-06-08
A公司與甲公司是非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2X21年1月1日，A公司合并甲公司。A公司支付的合并對(duì)價(jià)為一項(xiàng)賬面余額為6 000萬元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬元、公允價(jià)值為5 500萬元的無形資產(chǎn)，以及4 500萬元的銀行存款，經(jīng)評(píng)估甲公司2X21年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬元、其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下：流動(dòng)資產(chǎn)5 000萬元，固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)10 000萬元，負(fù)債6 000萬元，所有者權(quán)益為9 000萬元，其中，股本為7 000萬元，資本公（1）假定此項(xiàng)合并屬于吸收合并，編制A公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄； （2）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄； （3）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵銷分錄；
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2022-04-18
【1】王小軍正在償還首套住房貸款及利息。王小軍為獨(dú)生子，其獨(dú)生女正就讀小學(xué)3年級(jí);父母均已年過60歲。夫妻雙方約定由王小軍扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。王小軍從1月份開始享受以上各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。啟明數(shù)字科技有限公司按規(guī)定代扣代繳了個(gè)人所得稅 【2】6月,王小軍完成甲公司委托的設(shè)計(jì)方案,取得設(shè)計(jì)費(fèi)9000元,甲公司按照規(guī)定代扣了個(gè)人所得稅 【3】7月,王小軍轉(zhuǎn)讓給乙公司一項(xiàng)非專利技術(shù)取得收入 85000元,乙公司按照規(guī)定代扣了個(gè)人所得稅 【4】8月，王小軍在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇,分別取得稿酬2000元和5000元，雜志社未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得 【5】王小軍取得丙公司股權(quán)分紅10000元，丙公司按規(guī)定代扣代繳了個(gè)人所得稅 【1】逐項(xiàng)計(jì)算王小軍的個(gè)人所得稅 【2】編制啟明數(shù)字科技有限公司代扣代繳王小軍11月份個(gè)人所得稅并繳納稅款的會(huì)計(jì)分錄
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2022-06-23
居民個(gè)人李某為中國境內(nèi)丙公司員工，2020年取得的收入情況如下: (1)每月取得中國境內(nèi)丙公司支付的稅前工資、薪金收入9 000元。 (2)2月，為中國境內(nèi)丁公司提供 咨詢服務(wù)取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入20 000元。 (3)4月，出版小說一部，取得中 國境內(nèi)A出版社支付的稅前稿酬收入 40000元。 (4)8月，取得中國境內(nèi)戊公司支 付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入50000 元。 (5)9月，將中國境內(nèi)的一套個(gè)人住房出租，收取月租金6000元，本 日發(fā)生房屋修繕費(fèi)用1200元準(zhǔn)予 從租金收入中扣除的各種稅費(fèi)1000元，并取得有效憑證。 (6)11月，參加中國境內(nèi)某商場舉 行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值5000元的獎(jiǎng)品。 張某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)50000元。 要求: (1)計(jì)算張某本年綜合所得的應(yīng)納個(gè)人所得稅。 (2)計(jì)算張某9月出租住房取得租金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。 (3)計(jì)算張某11月商場抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品的應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2023-06-11
2.徐某為一企業(yè)高管人員在省會(huì)城市租- -套145平米房子作為工作用房，且納稅人為獨(dú)生之女，2019年取得以下收入: (1)徐某每月在企業(yè)取得稅前工資薪金22000元，交完五險(xiǎn)一金后， 1-12月全年取得稅前工資薪金264000元。該納稅人有兩個(gè)小孩且均有其扣除子女教育專項(xiàng)附加，其父母健在且已退休。 (2)8月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元，還獲得5000元的勞務(wù)報(bào)酬費(fèi)。 (3) 12月31日又取得- -次性 年終獎(jiǎng)含稅獎(jiǎng)金60000元。 (4)徐某郊區(qū)還有一套140平米房子出租給張某，每個(gè)月取得租金收入5000 (不考慮其他稅費(fèi)，稅率20%)。 (5)徐某還將購入的有價(jià)證券進(jìn)行出售，取得價(jià)款50000元，該有價(jià)證券購入時(shí)買價(jià)為30000元，同時(shí)還支付500元手續(xù)費(fèi)。 (6)徐某11月還參加商場抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)獲得40000元， 購買商品取得- - -張發(fā)票，再次獲獎(jiǎng)700元。 請(qǐng)計(jì)算徐某2109年全年應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。
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2022-12-11
中國居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入:(1) 2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元;(2) 5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元;(3) 7月，取得到期國債利息收入2000元;(4) 10月購入A債券30000份， 每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900; 12月 賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元;(5) 12月， 取得保險(xiǎn)賠款5000元;(6) 12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。要求: (1) 計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅;(2)計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2020-06-29
中國居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入： （1）2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元； （2）5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元； （3）7月，取得到期國債利息收入2000元； （4）10月購入A債券30000份，每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元； （5）12月，取得保險(xiǎn)賠款5000元； （6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。 另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。 要求：（1）計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅； （2）計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅； （3）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅； （4）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2020-06-29
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個(gè)企業(yè)。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對(duì)價(jià)為一項(xiàng)賬面價(jià)值為6000萬、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬元、公允價(jià)值5500萬元的無形資產(chǎn)，以及4500萬元的銀行存款。經(jīng)評(píng)估甲公司2018年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下:流動(dòng)資產(chǎn)5000萬元，固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)10000萬元，負(fù)債6000萬元，所有者權(quán)益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積800萬元，留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價(jià))為4000萬元。其他資料略。 要求: (1)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項(xiàng)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄(單位:萬元，下同) ; (2)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄 老師可以幫我解答嗎
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2020-06-11
4、星城科技大學(xué)教師王博學(xué)老師是居民個(gè)人，2022 年有關(guān)個(gè)人取得的收入情況如下： （1） 1-12 月每月工資21，000元，每月扣繳的“三險(xiǎn)一金”4，000元，專項(xiàng)附加扣除 3，000 元，其他專項(xiàng)扣除 1，000元，1-11 月己累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳所得稅6，280 元。計(jì)算 12月份工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（2分） (2）12 月取得一次性年終興金收入 60，000 元。單獨(dú)計(jì)算年終獎(jiǎng)應(yīng)交納的個(gè)人所得稅額。（2分〕（3） 12 月出版一本專著取得稿酬 20，000 元（不含增值稅），計(jì)算其應(yīng)預(yù)扣的個(gè)人所得稅額。（2 分） (42,12 月出租居民住房一套，月租金收入 4000 元（不含增值稅），當(dāng)月發(fā)生房屋修繕費(fèi)用2，000 元，不考慮其他稅費(fèi)，計(jì)算 12 月其應(yīng)交納的個(gè)人所得稅額。 （2分） （5）12 月外出講課一次，取得講課費(fèi)6，000 元（不含增值稅），計(jì)算其應(yīng)預(yù)扣的個(gè)人所得稅額。 （2分） (6）計(jì)算王博學(xué)老師 2022 年度綜合所得應(yīng)納稅所得額。（2分） (7）計(jì)算王博學(xué)老師2022 年度綜合所得匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)（退）個(gè)人所得稅稅額。（2分）
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2023-09-06
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