資料一：2023年，中國(guó)公民張某在國(guó)內(nèi)某公司任職，每月取得工資、薪金所得 23500元，由任職單位扣繳“三險(xiǎn)一金”5280元，張某夫婦有1個(gè)女兒正在上小學(xué)，夫妻雙方約定子女教育專項(xiàng)附加扣除由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。已知：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。資料二：2023年，居民個(gè)人李某每月從任職單位取得工資30000元，每月養(yǎng)老保險(xiǎn)等專項(xiàng)扣除2000元，子女教育等專項(xiàng)附加扣除1500元。2023年全年張某從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)20000元，取得稿酬共計(jì)15000元，特許權(quán)使用費(fèi)共計(jì)8000元，上述均為稅前收入，已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅共計(jì)40000元。要求：1.請(qǐng)根據(jù)資料一核算張某1-12月每月預(yù)繳的個(gè)人所得稅 2.請(qǐng)根據(jù)資料二核算李某2023年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。

朱小慧老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-01-16 17:18

您好，稍等，解答過程中

朱小慧老師解答

2024-01-16 17:22

計(jì)算過程如下
1月個(gè)稅=（23500-5280-5000-2000）*3%=336.6
2月個(gè)稅=（23500*2-5280*2-5000*2-2000*2）*3%-336.6=336.6

小白新手追問

2024-01-16 17:29

是每個(gè)月都交這么個(gè)稅嗎

朱小慧老師解答

2024-01-16 17:33

3月個(gè)稅=（23500*3-5280*3-5000*3-2000*3）*3%-336.6*2=336.6
4月個(gè)稅=（23500*4-5280*4-5000*4-2000*4）*10%-2520-336.6*3=958.2
5月個(gè)稅=（23500*5-5280*5-5000*5-2000*5）*10%-2520-336.3*3-958.2=1122
后面每個(gè)月都是1122

朱小慧老師解答

2024-01-16 17:35

2
李某2023年度應(yīng)納個(gè)稅=（30000*12+20000*（1-20%）+15000*（1-20%）*（1-30%）+8000*（1-20%）-60000-2000*12-1500*12）*20%-16920=40840

小白新手追問

2024-01-16 17:41

好的謝謝

朱小慧老師解答

2024-01-16 17:43

不客氣，麻煩對(duì)我的回復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，謝謝

資料一：2023年，中國(guó)公民張某在國(guó)內(nèi)某公司任職，每月取得工資、薪金所得 23500元，由任職單位扣繳“三險(xiǎn)一金”5280元，張某夫婦有1個(gè)女兒正在上小學(xué)，夫妻雙方約定子女教育專項(xiàng)附加扣除由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。已知：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
資料二：2023年，居民個(gè)人李某每月從任職單位取得工資30000元，每月養(yǎng)老保險(xiǎn)等專項(xiàng)扣除2000元，子女教育等專項(xiàng)附加扣除1500元。2023年全年張某從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)20000元，取得稿酬共計(jì)15000元，特許權(quán)使用費(fèi)共計(jì)8000元，上述均為稅前收入，已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅共計(jì)40000元。
要求：1.請(qǐng)根據(jù)資料一核算張某1-12月每月預(yù)繳的個(gè)人所得稅
2.請(qǐng)根據(jù)資料二核算李某2023年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國(guó)是開征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。