;)
1.A企業(yè)（一般納稅人）2021年5月發(fā)生下列業(yè)務，適用稅率13%:
(1)購進原材料400公斤，單價40元，支付含稅貨款共計18080元，取得增值稅專用發(fā)票
(3)向某商場銷售甲產品1000臺，不含稅單價1507
(4)A企業(yè)將自產甲產品100臺捐贈給某小學。
(5)向小規(guī)模納稅人B企業(yè)銷售乙產品300臺，開具增值稅普通發(fā)票，注明的含稅銷售額50850元。
要求：(1)計算第（1)題A企業(yè)的進項稅額；(2)計算第（2)題A企業(yè)的進項稅額
(5)計算第（5)題A企業(yè)的銷質粉額：(6)計算A企業(yè)2021年5月份的增值稅額。
2.某中國公民王某2020年1月份有以下幾筆收入：
(1)取得每月工資收入8000元（已扣除三險一金）,假定其有一小孩在讀初中，每月其可扣除1000元
(2)取得稿酬收入20000元
(3)為外單位設計廣告，取得報酬25000元，適用預扣率為20%;
(4)取得了投資股利5000元；
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2022-03-04
. 分錄題
1.A公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業(yè)。2018年1月初，A公司合并甲公司。A公司支付的對價為一項無形資產（賬面價12000萬元，已提攤銷1600萬元，未計提減值準備，公允價值為11000萬元）及9000萬元的銀行存款。
經評估合并日甲公司固定資產公允價值比賬面價值高500萬元，其他資產及負債的公允價值與賬面價值相等。
甲公司合并前有關資產、負債和所有者權益資料如下：
流動資產10000萬元，固定資產等非流動資產20000萬元，負債12000萬元，所有者權益18000萬元（其中股本14000萬元，資本公積1600萬元，未分配利潤2400萬元）。
合并前A公司的資本公積為8000萬元。所得稅稅率為25%，其他資料略。
要求：假定此項合并為80%控股合并，編制A公司合并日個別報表會計分錄及合并報表工作底稿中有關調整和抵銷分錄。
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2021-12-08
背景資料：居民個人陳軍2019年度取得以下綜合所得：每個月都取得工資12000元，三險一金每月扣除1200元，專項附加扣除每月2000元，其他扣除每月200元，單位全年按規(guī)定已預扣預繳稅款1800元。2、2019年12月份取得全年一次性獎金60000元，按照不合并綜合所得收入，計算繳納個人所得稅5790元。2019年6月份，在外單位講課，取得勞務報酬含增值稅6180元，按規(guī)定代開發(fā)票繳納增值稅180元，附加稅10.8元，單位已預扣預繳稅款957.84元。8月，陳軍個人取得一筆稿酬8000元，已預繳稅款896元。2019年每個月取得房租收入15000元，繳納個人所得稅28800元。10月，陳軍取得一筆特許權使用費15000元，預繳稅款2400元。
1.計算陳軍全年一次性獎金按照不合并綜合所得收入年度匯算
2.計算陳軍全年一次性獎金按照合并綜合所得收入年度匯算
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2021-03-27
4.中國公民李某，2019年收入如下：
（1）月工資收入9700元，每月扣除“三險一金”1700元，有房貸，有一上小學女兒。
（2）為某單位做圖畫設計，該單位支付酬金10000元。
（3）出版一專著，獲得稿酬15000元。
（4）轉讓兩年前購買的某地房屋一套，不含稅賣價260萬元。無法提供房屋原價憑證，當地稅務機關按房價款2%比例計征個人所得稅。
（5）持有某上市公司股票已滿半年，不到一年，獲得股息1000元。
要求：以上數額均為稅前金額。根據以上資料，回答下列問題，每問計算出合計數。已知年應納稅所得額不超過36000元時，綜合所得稅率3%；36000元-144000元時，綜合所得稅率10%，速算扣除數2520元。
說明居民個人綜合所得的內容。
計算業(yè)務（2）和業(yè)務（3）合計應預扣預繳個人所得稅
計算轉讓房屋應繳個人所得稅。
計算股息收入應繳個人所得稅。
計算2019年張某綜合所得應繳個人所得稅。 （本小題10分）
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2020-06-12
.某公司經理，2019年1月至3月的個人收入情況如下：
（1）1月份取得工資薪金收入10000元，需要繳納“三險一金”1200元，享受住房貸款利息專項附加扣除1000元。
取得勞務報酬收入40000元。
（2）2月份取得工資薪金收入25000元，需要繳納“三險一金”3000元，享受住房貸款利息專項附加扣除1000元。
取得稿酬收入20000元。
（3）3月份取得工資薪金收入16000元，需要繳納“三險一金”1920元，享受住房貸款利息專項附加扣除1000元。
取得特許權使用費收入60000元。
上述個人收入均由支付單位預扣預繳個人所得稅。
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題：
（1）計算1月份應預扣預繳的個人所得稅。
一月為（10000-1200-1000）*3%+20000*20%
（2）計算2月份應預扣預繳的個人所得稅。
二月為（25000-3000-1000）*3%+20000（1-20%）*0.7*0.2
（3）計算3月份應預扣預繳的個人所得稅
三月為（16000-1920-1000）*3%+60000*（1-20%）*0.4
這樣算對么？
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2020-03-24
1. 簡答題
北京某高校教授李某（中國公民，在職），2019年進行全年個人所得稅匯算，全年工資收入為50萬元，專項扣除總額8萬元，專項附加扣除資料：上中學的子女兩個，首套房住房貸款利息每月2000元，因李某妻子水平收入水平低，故上述兩項均由李某單方面扣除。另李某父親已經62歲，母親58歲，李某兄妹二人共同贍養(yǎng)，分別扣除。
除上述工資收入外，2019年李某還有以下收入：
在B企業(yè)兼職，每月兼職費1萬元。
5家企業(yè)講課各一次，每家企業(yè)支付課酬15,000元。
出版一本專著，取得稿酬5萬元。
將兩棟普通住房中的移動轉讓取得轉讓收入800萬元，轉讓房產的購入時間為2010年轉讓房產購入時總成本300萬元，稅務機關認可的發(fā)票上列明該房產的裝修費20萬。
要求根據以上資料計算，2019年各付款單位已經預扣個人所得稅和李某匯算清繳，應補繳個人所得稅。
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2020-06-05
2．ABC會計師事務所負責審計甲公司2019年度財務報表，審計工作底稿中與內
部控制相關的部分內容摘錄如下：
(3)甲公司存貨的存在認定存在特別風險，相關控制在2018年度審計中經測試運
行有效。因控制本年未發(fā)生變化，A注冊會計師擬繼續(xù)予以信賴，并依賴了上年
審計獲取的有關這些控制運行有效的審計證據。
(4)A注冊會計師對管理費用實施了實質性程序，未發(fā)現(xiàn)錯報，因此認為甲公司
與管理費用相關的內部控制運行有效。
(5)A注冊會計師擬信賴與無形資產攤銷計提相關的自動化應用控制，因該控制
在2018年度審計中測試結果滿意，且在2019年未發(fā)生變化，僅對信息技術一般
控制實施測試。
要求：
針對上述第(1)至(5)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡
要說明理由。
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2022-05-01
居民納稅人基本信息：
中國公民李某，女，39 歲，單身，系國內某大型廣告公司中層管理人員，且在當地廣告與傳媒
領域知名度較高；李某目前獨自撫養(yǎng)一名小男孩，正在上高中一年級；家中兄妹二人共同贍養(yǎng)生活在
農村的年過花甲的父母二人。
2、居民納稅人李女士 2019 年度的個人收入信息
（
1）每月取得工薪收入 16000 元；
（
2）受邀每月為當地某大學廣告專業(yè)學生專題講座一次（半天），每次收入 3000 元（全年 8 次）；
（
3）出版廣告設計方面的專著作品一部，當年從出版社取得稿酬 10000 元；
3、其他有關信息
（
1）李女士 2018 年度的月平均工資薪金額為 20000 元；
（
2）李女士個人承擔的基本社會保險費（三險）繳費比例約為 11%，住房公積金繳費比例為 12%；
（
3）李女士目前住房尚處于還貸期間，月還貸利息金額 1500 元。
（
4）2019 年某天，與朋友外出就餐，餐后一時興起買了一注體育彩票，“不幸”中獎 12300 元。
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2022-11-17
小李的老家在河北，是獨生女，大學畢業(yè)后在北京一家軟件公司工作，尚未在北京買房， 在北京市區(qū)租了一套兩居室的樓房。其父母均已 60 歲以上且退休多年，與其一同在北京居 住。有一個上小學的孩子，專項附加扣除夫妻各負擔一半。2021 年，小李每月工資已達到 22000 元，每月繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費及失業(yè)保險費共 1633 元，繳納住房 公積金 1900 元，支付住房租金 6000 元。另外，小李 2021 年取得稿費收入 5000 元，獲得 勞務收入 20000 元，因腿骨骨折住院花費 35000 元，自費部分為 18000 元。 注：個人所得 稅預扣率表如下。
1.不超過36000元的部分 預扣率為3% 速算扣除數為0
2.超過36000元至144000元的部分 預扣率為10%速算扣除為2520
3.超過144000至300000元的部分 預扣率20%速算扣除數為16920
4.超過300000元至420000元的部分 預扣率為25%速算扣除數為31920
問：2021年小李應繳納的個人所得稅
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2022-06-02
2. 中國公民李某為某大學的教授，2020 年收入情況如下：
（1）2020 年李某每月工資收入 2 萬元，每月繳納三險一金 2000 元，按揭了首套住房，且有兩個小孩
接受全日制學歷教育，均由其專項附加扣除，李某是獨生子女，父母健在且均已經 65 歲，當年未參加繼
續(xù)教育和職業(yè)教育，未生大?。涣硗猓钅吃诒灸甓热〉脛趧請蟪?萬元，稿酬所得4萬元。
（2）10 月份取得國債利息收入 1000 元。
（3）8 月轉讓私有住房一套，取得轉讓收入 220 000 元。該套住房購進時的原價為 180 000 元，轉讓
時支付有關稅費 15 000 元。
（4）10 月取得福利彩票中獎收入 20000 元。
根據上述資料，回答下列問題。
（1） 計算李某 2019 年綜合所得應繳納的個人所得稅
（2） 計算國債利息收入應納的個人所得稅；
（3） 計算轉讓住房應納個人所得稅；
（4） 計算李某中獎應納的個人所得稅。
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2021-12-21
[綜合練習]非同一控制下的甲公司和A公司，2014年年末甲公。司出資3800萬元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權資....本。A公司當日的股東權益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資
時A公司某項管理用固定資產公允價值比賬面價值高50萬元，該固定資產按直線法在5年內計提折舊。
另甲公司和A公司有如下業(yè)務:
(1) 2015年年末，甲公司的應收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應付賬款，甲公司對此計提5萬元的壞賬準備。
(2) 2015年9月，甲公司將成本為200萬元的存貨按240萬元銷售給A公司，年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團。
(3) 2015年，A公司報告凈利潤為800萬元，并宣布分派現(xiàn)金股利300萬元。
為簡化起見，假設甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費的影響。
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調整抵消分錄。
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2022-05-09
張某個人每月負擔基本養(yǎng)老保險2400元、基本醫(yī)療保險600元、失業(yè)保險150元、住房公積金2400元（三險一金”合計5550元）。
假設贍養(yǎng)老人每月專項附加扣除金額為2000元，張某沒有其專項附加扣除和依法確定的其他扣除。
張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報收入40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿的收入共計12000元，本年10月轉讓給丁公司專利權取得一次性特許權使用費收入3000元，以上收入均為稅前收入，且均來源于中國境內。假設不考慮增值稅等因素。
計算張某本年每月工資、薪金所得應由甲公司預扣預繳的個人所得稅
計算張某勞務報酬所得應由乙公司預扣預繳的個人所得稅
計算其次年3月1日至6月30日匯算清繳時應補繳或退回的個人所得稅。
工資薪金為每月30000元
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2021-11-28
中國境內甲公司職工李某為為一公司財務總監(jiān)，2020年全年取得工資、薪金收入170000元，勞務報酬所得100000元，稿酬所得50000元。
當地規(guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2020年社會保險費的每月繳費工資基數為10000元。
李某有兩個孩子，女兒小學1年級6歲，兒子2周歲；李某父母均已年過60歲（李某為獨生女）；李某每月償還首套住房貸款利息的貸款本息6000元。李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育支出。李某2020年通過中級會計職稱考試。
?【要求】：
（1）計算張華2020年度的綜合收入額； ????????
（2）計算張華2020年度的專項扣除金額；
（3）計算張華2020年度的專項附加扣除金額（分項確定各項金額，并計算出合計數）；
（4）計算張華2020年度的應納稅所得額；
（5）計算張華2020年度的應納稅額。
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2021-12-27
1、李某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學授課取得收入60 000元；在某雜志發(fā)表文章，取得稿酬40 000元；轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入20 000元。
已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元，假設無其他扣除項目。
“綜合所得”個人所得稅稅率：全年應納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數為16 920；
要求：
（1）計算綜合征收方式下的年度收入全額。
（2）（2）計算綜合征收方式下扣除項目合計。
（3）計算李某全年應納稅額。
（4）承上題，假定已預繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補稅，請計算說明。
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2020-07-07
【例2-10】非全資的情形。2010年年末甲公司出資3600萬元給A公司原股東，
從而擁有A公司90%表決權資本。投資后第一年A公司實現(xiàn)凈利潤為800萬元，
宣告分派現(xiàn)金股利300萬元。
2011年年末合并財務報表工作底稿中有
關調整與抵銷分錄如下：
（1）首先將母公司的股權投資由成本
法調整為權益法
借：長期股權投資450
貸：投資收益450
（2）與內部股權投資有關的抵銷分錄
為：
A.將母公司對子公司的股權投資與子公
司的股本相抵消
借：股本4000
未分配利潤500
貸：長期股權投資4050
少數股東權益450
B.抵銷子公司的對內股利分配及其影響
借：投資收益720
少數股東損益80
貸：應付普通股股利300
未分配利潤500
將上述兩個抵消分錄合并，則：
借：股本4000
投資收益720
少數股東損益80
貸：長期股權投資4050
少數股東權益450
應付普通股股利300
其中A下面的會計分錄是如何得出的
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2021-08-13
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下:
(1)甲公司為貿易型企業(yè)，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監(jiān)盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進行存貨貨齡管理，并據此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監(jiān)盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異據此認可了存貨跌價準備的金額。
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2023-07-08
中國公民李某為某大學的教授，2020年收入
情況如下：
(1)2020年李某每月工資收入2萬元，每月繳納三險一金2000元，按揭了首套住房，且有兩個小孩接受全日制學歷教育，均由其專項附加扣除，李某是獨生子女，父母健在且均已經65歲，當年未參加繼續(xù)教育和職業(yè)教育，未生大??；另外，李某在本年度取得勞務報酬1萬元，稿酬所得
4萬元。
(2)10月份取得國債利息收入1000元。(3)8月轉讓私有住房一套，取得轉讓收入220000元。該套住房購進時的原價為180000元，轉讓時支付有關稅費15000元。
(4)10月取得福利彩票中獎收入20000元。根據上述資料，回答下列問題。
(1）計算李某2019年綜合所得應繳納的個人所
得稅
(2)，計算國債利息收入應納的個人所得稅；
計算轉讓住房應納個人所得稅；
計算李某中獎應納的個人所得稅。
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2022-06-21
六、實驗資料
中天會計師事務所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場結束對歐維股份有限公司(以 下簡稱歐維公司) 2016年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人.注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1 )歐維公司擁有- -項長期股權投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音;
(2) 歐維公司2016年11月購人- -臺機械設備，價值200萬元，預計殘值率為10%,使用年限為5年，按直線計提折舊，2016年歐維公司未對此臺機械設備計提折舊。注冊會計師建議調整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕;
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2022-06-14
法然會計師東計 ABC 公司20x1 年度財務報表，對ABC公司的相關的內部控制過行了解、測試與評價，相關底稿部分內容摘錄如下：
①在「解存貨驗收控制后，認為 ABC 公司存貨驗收控制設計合理且得到執(zhí)行，注龍
會計師打算信賴其有效性，并計劃對相關的控制進行測試：
②針對信用審批控制選擇20×1年1月1日至11 月30日作為控制測試樣本總體的所
屬期間。
②4BC 公司營業(yè)收人的發(fā)生認定存在特別風險，相關控制在 20x0年度審計中經測試運行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化，注冊會計師擬繼續(xù)子以信賴，并依賴了 上年審計獲取的有關這些控制運行有效的審計證據。
(④ABC 公司與原材料采購批準相關的控制每日運行數次，注冊會計師確定樣本規(guī)模為23個。專慮到該控制自 20x1 年7月1日起發(fā)生重大變化，注冊會計師從
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2022-12-14
2.A注冊會計師負責審計多家被審計單位,遇到下列與存貨監(jiān)盤的相關事項:
(1)甲公司的存貨存放在多個地點,A注冊會計師基于管理層提供的存貨
存放地點清單,并根據不同地點所存放存貨的重要性及評估的重大錯報風險確
定了監(jiān)盤地點
(2)審計乙公司時,審計項目組按2020年末各存放地點存貨余額進行排序
選取存貨余額最大的20個地點(合計占年末存貨余額的60%實施監(jiān)盤審計
項目組根據選取地點的監(jiān)盤結果,認為乙公司年末存貨盤點結果滿意
(3)審計工作底稿中記錄:存貨監(jiān)盤目標為獲取有關丙公司資產負債表日存貨
數量的審計證據
(4)丁公司為制造企業(yè),存貨品種繁多,存貨擁擠,為保證監(jiān)盤工作順利進行
A注冊會計師提前兩天將擬抽盤項目清單發(fā)給丁公司財務部人員,要求其做好
準備工作
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2021-12-17
權威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網監(jiān)電子標識
全國公安機關 實名認證 雙軟認證
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