1. 簡答題北京某高校教授李某（中國公民，在職），2019年進行全年個人所得稅匯算，全年工資收入為50萬元，專項扣除總額8萬元，專項附加扣除資料：上中學的子女兩個，首套房住房貸款利息每月2000元，因李某妻子水平收入水平低，故上述兩項均由李某單方面扣除。另李某父親已經62歲，母親58歲，李某兄妹二人共同贍養，分別扣除。除上述工資收入外，2019年李某還有以下收入：在B企業兼職，每月兼職費1萬元。 5家企業講課各一次，每家企業支付課酬15,000元。出版一本專著，取得稿酬5萬元。將兩棟普通住房中的移動轉讓取得轉讓收入800萬元，轉讓房產的購入時間為2010年轉讓房產購入時總成本300萬元，稅務機關認可的發票上列明該房產的裝修費20萬。要求根據以上資料計算，2019年各付款單位已經預扣個人所得稅和李某匯算清繳，應補繳個人所得稅。

稅務師王老師

職稱：稅務師,初級會計師

2020-06-05 07:12

你好，同學。
工資薪金已預扣個人所得稅=（500000-80000-12000-24000-24000）*25%-31920=58080

稅務師王老師解答

2020-06-05 07:15

勞務報酬已預繳個人所得稅=10000*（1-20%）*20%*12+15000*（1-20%）*20%*5=19200+12000=31200

稅務師王老師解答

2020-06-05 07:16

稿酬已預繳個人所得稅=50000*（1-20%）*（1-30%）*20%=5600

稅務師王老師解答

2020-06-05 07:23

匯算清繳應納稅所得額=360000+10000*（1-20%）*12+15000*（1-20%）*5+50000*（1-20%）*（1-30%）=544000
匯算清繳應納個人所得稅=544000*30%-52920=110280

稅務師王老師解答

2020-06-05 07:24

應補繳個人所得稅=110280-58080-31200-5600=15400

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