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居民納稅人張某為某大學法學院知名教授，有.個小孩正在上初中(未從其母親名下扣除):每月需支付房價5000元(來從其妻子名下扣除) ;獨生子女，父、母均已經年滿60周歲，每月各有退休工資10000元。2022年度， 取得以下收入:
(一) 每月從A大學取得含三險 金的工資15000元， 其中三險金金額為4000元。
(二) 3月份，作為B大學博士學位論文答辯委員會主席，取得論文答辯費5000元。
(三) 5月份，因發表論文《中國刑事程序法治文明的新發展》，從《中國社會科學》雜志社取得稿酬2000元。
(四)將自己的一套[ ]面房出租，承租人于7月份支付2022年的房租36000元。
(五)8月份，花了10000元購買世界杯亞洲區十二強賽足球彩票押中國隊輸球，中獎30000元。
請依據現行個人所得稅法，計算該教授2022年度需要繳納的個人所得稅。(具體稅率參見教材)
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2023-04-25
【綜合練習】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權資本。A公司當日的股東權益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資時A公司某項管理用固定資產公允價值比賬面價值高50萬元,該固定資產按直線法在5年內計提折舊
另甲公司和A公司有如下業務：
(1) 2015年年末,甲公司的應收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應付賬款,甲公司對此計提5萬元的壞賬準備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業集團300萬元
(3) 2015年, A公司報告凈利潤為800萬元,并宣布分派現金股利為簡化起見,其他資料略,不考慮稅費的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調整抵消分錄。
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2021-05-27
2022 年1 月1日，甲公司以銀行存款 4000 萬元從非關聯方處取得乙公司 70%股權，當日完成股權轉讓手續,乙公司所有者權益賬面價值為 4000 萬元,可辨認凈資產公允價值為4400萬元，其中一批存貨賬面價值為 1000 萬元，公允價值為 1400 萬元，截至年末該批存貨售出
60%:2022 年7公司實現凈利潤 1000 萬元，分配現金股利 400萬元，提取盈余公積100萬元。
要求:根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示)。(1)計算甲公司長期股權投資的初始入賬成本和乙公司調整后的凈利潤。(2)完成田公司個別財務報表取得上述長期股權投資的會計分錄。
(3)計算 2022 年末甲公司的合并資產負債表中，對乙公司的長期股權投資按照權益法調整后的金額。
(4)完成甲公司合并工作底稿中關于上述內部存貨交易中未實現交易損益的抵銷分錄。
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2023-08-30
張某為我國居民個人2021年收入及家庭情況如下:
工資收入15萬元(已扣除三險一金),勞務報酬所得3萬元，稿酬所得2萬元。各相關單位已經代繳稅款1804元。
張某有兩個小孩,一個讀小學，一個讀幼兒園，由其夫妻雙方分別按扣除標準的50%扣除，自有唯一一套住房，還未還完房貸，由張某按照扣除標準的100%扣除，當年扣除醫療保險后個人負擔的醫藥費為3萬元自己父親年滿67歲,張某為獨生子女。已知:居民個人取得的綜合所得稅率表 下
級數 全年應納稅所得額 稅率 速算扣除數
不超過36000元的 3%
超過36000元至144000元的部分 10% 2520
超過144000元至300000元的部分 20% 16920
1.計算張某2021年收入總額
2.計算張某2021年個人所得稅應納稅所得額
3.根據應納稅所得額,確定張某適用的稅率及速算扣除數
4.計算張某2021年個人所得稅應納稅額
5.計算張某需要補繳個人所得稅
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2022-10-29
【例2-10】非全資的情形。2010年年末甲公司出資3600萬元給A公司原股東，
從而擁有A公司90%表決權資本。投資后第一年A公司實現凈利潤為800萬元，
宣告分派現金股利300萬元。
2011年年末合并財務報表工作底稿中有
關調整與抵銷分錄如下：
（1）首先將母公司的股權投資由成本
法調整為權益法
借：長期股權投資450
貸：投資收益450
（2）與內部股權投資有關的抵銷分錄
為：
A.將母公司對子公司的股權投資與子公
司的股本相抵消
借：股本4000
未分配利潤500
貸：長期股權投資4050
少數股東權益450
B.抵銷子公司的對內股利分配及其影響
借：投資收益720
少數股東損益80
貸：應付普通股股利300
未分配利潤500
將上述兩個抵消分錄合并，則：
借：股本4000
投資收益720
少數股東損益80
貸：長期股權投資4050
少數股東權益450
應付普通股股利300
其中A下面的會計分錄是如何得出的
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2021-08-13
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下:
(1)甲公司為貿易型企業，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統進行存貨貨齡管理，并據此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統中的信息進行了核對，未發現差異據此認可了存貨跌價準備的金額。
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2023-07-08
中國公民李某為某大學的教授，2020年收入
情況如下：
(1)2020年李某每月工資收入2萬元，每月繳納三險一金2000元，按揭了首套住房，且有兩個小孩接受全日制學歷教育，均由其專項附加扣除，李某是獨生子女，父母健在且均已經65歲，當年未參加繼續教育和職業教育，未生大病；另外，李某在本年度取得勞務報酬1萬元，稿酬所得
4萬元。
(2)10月份取得國債利息收入1000元。(3)8月轉讓私有住房一套，取得轉讓收入220000元。該套住房購進時的原價為180000元，轉讓時支付有關稅費15000元。
(4)10月取得福利彩票中獎收入20000元。根據上述資料，回答下列問題。
(1）計算李某2019年綜合所得應繳納的個人所
得稅
(2)，計算國債利息收入應納的個人所得稅；
計算轉讓住房應納個人所得稅；
計算李某中獎應納的個人所得稅。
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2022-06-21
六、實驗資料
中天會計師事務所接受委托，于2017年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司(以 下簡稱歐維公司) 2016年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人.注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1 )歐維公司擁有- -項長期股權投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音;
(2) 歐維公司2016年11月購人- -臺機械設備，價值200萬元，預計殘值率為10%,使用年限為5年，按直線計提折舊，2016年歐維公司未對此臺機械設備計提折舊。注冊會計師建議調整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕;
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2022-06-14
法然會計師東計 ABC 公司20x1 年度財務報表，對ABC公司的相關的內部控制過行了解、測試與評價，相關底稿部分內容摘錄如下：
①在「解存貨驗收控制后，認為 ABC 公司存貨驗收控制設計合理且得到執行，注龍
會計師打算信賴其有效性，并計劃對相關的控制進行測試：
②針對信用審批控制選擇20×1年1月1日至11 月30日作為控制測試樣本總體的所
屬期間。
②4BC 公司營業收人的發生認定存在特別風險，相關控制在 20x0年度審計中經測試運行有效。因這些控制本年未發生變化，注冊會計師擬繼續子以信賴，并依賴了 上年審計獲取的有關這些控制運行有效的審計證據。
(④ABC 公司與原材料采購批準相關的控制每日運行數次，注冊會計師確定樣本規模為23個。專慮到該控制自 20x1 年7月1日起發生重大變化，注冊會計師從
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2022-12-14
2.A注冊會計師負責審計多家被審計單位,遇到下列與存貨監盤的相關事項:
(1)甲公司的存貨存放在多個地點,A注冊會計師基于管理層提供的存貨
存放地點清單,并根據不同地點所存放存貨的重要性及評估的重大錯報風險確
定了監盤地點
(2)審計乙公司時,審計項目組按2020年末各存放地點存貨余額進行排序
選取存貨余額最大的20個地點(合計占年末存貨余額的60%實施監盤審計
項目組根據選取地點的監盤結果,認為乙公司年末存貨盤點結果滿意
(3)審計工作底稿中記錄:存貨監盤目標為獲取有關丙公司資產負債表日存貨
數量的審計證據
(4)丁公司為制造企業,存貨品種繁多,存貨擁擠,為保證監盤工作順利進行
A注冊會計師提前兩天將擬抽盤項目清單發給丁公司財務部人員,要求其做好
準備工作
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2021-12-17
悠然會計師事務所接受委托，承接高光公司2019年財務報表審計業務，甲注冊會計師在審計工作底稿中記錄如下情形:(1)12月19日，從A公司購入材料一批，尚在途中未入庫,因此尚未列入期末存貨項目中;
(2)5月份購入8臺大型生產設備和項專利技術，從6月份開始計提折舊和攤
N
(3)6月份，董事會作出書面決議，將高光公司的一處倉庫用于經營出租并且短期內不再改變用途，高光公司仍于2019年一整年對該倉庫計提了折舊，并將該倉庫包含在2019年的固定資產項目中。
(4)生產用的某項設備，因市價回升高光公司將原來計提的減值準備予以轉回
要求:單獨考慮上述事項，指出是否可能存在重大錯報風險，如果存在重大錯報風險，指出該風險與財務報表哪個項目的哪個認定相關。
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2020-06-23
資料一：2023年，中國公民張某在國內某公司任職，每月取得工資、薪金所得 23500元，由任職單位扣繳“三險一金”5280元，張某夫婦有1個女兒正在上小學，夫妻雙方約定子女教育專項附加扣除由張某按扣除標準的100%扣除。已知：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月2000元的標準定額扣除。
資料二：2023年，居民個人李某每月從任職單位取得工資30000元，每月養老保險等專項扣除2000元，子女教育等專項附加扣除1500元。2023年全年張某從其他單位取得勞務報酬共計20000元，取得稿酬共計15000元，特許權使用費共計8000元，上述均為稅前收入，已經預扣預繳了個人所得稅共計40000元。
要求：1.請根據資料一核算張某1-12月每月預繳的個人所得稅
2.請根據資料二核算李某2023年應納個人所得稅稅額。
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2024-01-16
"（1）組成部分注冊會計師基于集團審計的目的對組成部分出具審計報告，如果組成部分審計報告日早于集團審計報告日，會計師事務所應當自集團審計報告日起對組成部分審計工作底稿至少保存十年。
（2）乙公司管理層以未決訴訟結果具有重大不確定性為由，未在財務報表中進行披露。甲CPA認為上述事項導致錯報影響重大，擬對財務報表發表無法表示意見。
（3）2020年末，丙公司將一幢辦公樓高價賣給丁公司，該交易產生的利潤導致丙公司扭虧為盈。因無法就該交易的商業理由獲取充分、適當的審計證據，甲CPA對財務報表發表保留意見。
,已知注冊會計師考試的信息:報名時間:2023年4月6號-28號,繳費時間:2023年6月15日-6月30日,考試時間:2023年8月25日-8月27日,領取時間:預計24年11月
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2023-02-28
2021年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入35000，每月負擔三險一金1500
。5月兼職為乙公司網站提供技術服務，獲得報酬8000元；6月在丙出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，10月提供專利技術的使用權給丁公司獲得收入3000元。
其他貿料如下
（1）兒子正在上小學，現已與丈夫約定雙方按照子女教育各扣一半，
(2）蘇本人是在職博士研究生在讀
(3）蘇某去年使用商業銀行個人住房貨款購買了首套住房，現處于信還貨款期間，每月需支付貨款利息1500元，已與丈夫約定由蘇某進行住房貨款利息專項附加扣除；
(4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分閱協議，約定由王女士分攤隨養老人專項附加扣除800元。
要求：請計算蘇某2021年應預扣預繳個人所得稅稅額及匯算清繳個人所得稅稅額。
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2022-12-23
.某公司經理，2019年1月至3月的個人收入情況如下：
（1）1月份取得工資薪金收入10000元，需要繳納“三險一金”1200元，享受住房貸款利息專項附加扣除1000元。
取得勞務報酬收入40000元。
（2）2月份取得工資薪金收入25000元，需要繳納“三險一金”3000元，享受住房貸款利息專項附加扣除1000元。
取得稿酬收入20000元。
（3）3月份取得工資薪金收入16000元，需要繳納“三險一金”1920元，享受住房貸款利息專項附加扣除1000元。
取得特許權使用費收入60000元。
上述個人收入均由支付單位預扣預繳個人所得稅。
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題：
（1）計算1月份應預扣預繳的個人所得稅。
一月為（10000-1200-1000）*3%+20000*20%
（2）計算2月份應預扣預繳的個人所得稅。
二月為（25000-3000-1000）*3%+20000（1-20%）*0.7*0.2
（3）計算3月份應預扣預繳的個人所得稅
三月為（16000-1920-1000）*3%+60000*（1-20%）*0.4
這樣算對么？
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2020-03-24
1. 簡答題
北京某高校教授李某（中國公民，在職），2019年進行全年個人所得稅匯算，全年工資收入為50萬元，專項扣除總額8萬元，專項附加扣除資料：上中學的子女兩個，首套房住房貸款利息每月2000元，因李某妻子水平收入水平低，故上述兩項均由李某單方面扣除。另李某父親已經62歲，母親58歲，李某兄妹二人共同贍養，分別扣除。
除上述工資收入外，2019年李某還有以下收入：
在B企業兼職，每月兼職費1萬元。
5家企業講課各一次，每家企業支付課酬15,000元。
出版一本專著，取得稿酬5萬元。
將兩棟普通住房中的移動轉讓取得轉讓收入800萬元，轉讓房產的購入時間為2010年轉讓房產購入時總成本300萬元，稅務機關認可的發票上列明該房產的裝修費20萬。
要求根據以上資料計算，2019年各付款單位已經預扣個人所得稅和李某匯算清繳，應補繳個人所得稅。
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2020-06-05
2．ABC會計師事務所負責審計甲公司2019年度財務報表，審計工作底稿中與內
部控制相關的部分內容摘錄如下：
(3)甲公司存貨的存在認定存在特別風險，相關控制在2018年度審計中經測試運
行有效。因控制本年未發生變化，A注冊會計師擬繼續予以信賴，并依賴了上年
審計獲取的有關這些控制運行有效的審計證據。
(4)A注冊會計師對管理費用實施了實質性程序，未發現錯報，因此認為甲公司
與管理費用相關的內部控制運行有效。
(5)A注冊會計師擬信賴與無形資產攤銷計提相關的自動化應用控制，因該控制
在2018年度審計中測試結果滿意，且在2019年未發生變化，僅對信息技術一般
控制實施測試。
要求：
針對上述第(1)至(5)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡
要說明理由。
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2022-05-01
居民納稅人基本信息：
中國公民李某，女，39 歲，單身，系國內某大型廣告公司中層管理人員，且在當地廣告與傳媒
領域知名度較高；李某目前獨自撫養一名小男孩，正在上高中一年級；家中兄妹二人共同贍養生活在
農村的年過花甲的父母二人。
2、居民納稅人李女士 2019 年度的個人收入信息
（
1）每月取得工薪收入 16000 元；
（
2）受邀每月為當地某大學廣告專業學生專題講座一次（半天），每次收入 3000 元（全年 8 次）；
（
3）出版廣告設計方面的專著作品一部，當年從出版社取得稿酬 10000 元；
3、其他有關信息
（
1）李女士 2018 年度的月平均工資薪金額為 20000 元；
（
2）李女士個人承擔的基本社會保險費（三險）繳費比例約為 11%，住房公積金繳費比例為 12%；
（
3）李女士目前住房尚處于還貸期間，月還貸利息金額 1500 元。
（
4）2019 年某天，與朋友外出就餐，餐后一時興起買了一注體育彩票，“不幸”中獎 12300 元。
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2022-11-17
小李的老家在河北，是獨生女，大學畢業后在北京一家軟件公司工作，尚未在北京買房， 在北京市區租了一套兩居室的樓房。其父母均已 60 歲以上且退休多年，與其一同在北京居 住。有一個上小學的孩子，專項附加扣除夫妻各負擔一半。2021 年，小李每月工資已達到 22000 元，每月繳納基本養老保險費、基本醫療保險費及失業保險費共 1633 元，繳納住房 公積金 1900 元，支付住房租金 6000 元。另外，小李 2021 年取得稿費收入 5000 元，獲得 勞務收入 20000 元，因腿骨骨折住院花費 35000 元，自費部分為 18000 元。 注：個人所得 稅預扣率表如下。
1.不超過36000元的部分 預扣率為3% 速算扣除數為0
2.超過36000元至144000元的部分 預扣率為10%速算扣除為2520
3.超過144000至300000元的部分 預扣率20%速算扣除數為16920
4.超過300000元至420000元的部分 預扣率為25%速算扣除數為31920
問：2021年小李應繳納的個人所得稅
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2022-06-02
2. 中國公民李某為某大學的教授，2020 年收入情況如下：
（1）2020 年李某每月工資收入 2 萬元，每月繳納三險一金 2000 元，按揭了首套住房，且有兩個小孩
接受全日制學歷教育，均由其專項附加扣除，李某是獨生子女，父母健在且均已經 65 歲，當年未參加繼
續教育和職業教育，未生大??；另外，李某在本年度取得勞務報酬1萬元，稿酬所得4萬元。
（2）10 月份取得國債利息收入 1000 元。
（3）8 月轉讓私有住房一套，取得轉讓收入 220 000 元。該套住房購進時的原價為 180 000 元，轉讓
時支付有關稅費 15 000 元。
（4）10 月取得福利彩票中獎收入 20000 元。
根據上述資料，回答下列問題。
（1） 計算李某 2019 年綜合所得應繳納的個人所得稅
（2） 計算國債利息收入應納的個人所得稅；
（3） 計算轉讓住房應納個人所得稅；
（4） 計算李某中獎應納的個人所得稅。
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2021-12-21
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