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1.A企業(yè)（一般納稅人）2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，適用稅率13%:
(1)購進原材料400公斤，單價40元，支付含稅貨款共計18080元，取得增值稅專用發(fā)票
(3)向某商場銷售甲產(chǎn)品1000臺，不含稅單價1507
(4)A企業(yè)將自產(chǎn)甲產(chǎn)品100臺捐贈給某小學(xué)。
(5)向小規(guī)模納稅人B企業(yè)銷售乙產(chǎn)品300臺，開具增值稅普通發(fā)票，注明的含稅銷售額50850元。
要求：(1)計算第（1)題A企業(yè)的進項稅額；(2)計算第（2)題A企業(yè)的進項稅額
(5)計算第（5)題A企業(yè)的銷質(zhì)粉額：(6)計算A企業(yè)2021年5月份的增值稅額。
2.某中國公民王某2020年1月份有以下幾筆收入：
(1)取得每月工資收入8000元（已扣除三險一金）,假定其有一小孩在讀初中，每月其可扣除1000元
(2)取得稿酬收入20000元
(3)為外單位設(shè)計廣告，取得報酬25000元，適用預(yù)扣率為20%;
(4)取得了投資股利5000元；
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2022-03-04
. 分錄題
1.A公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業(yè)。2018年1月初，A公司合并甲公司。A公司支付的對價為一項無形資產(chǎn)（賬面價12000萬元，已提攤銷1600萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為11000萬元）及9000萬元的銀行存款。
經(jīng)評估合并日甲公司固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高500萬元，其他資產(chǎn)及負(fù)債的公允價值與賬面價值相等。
甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益資料如下：
流動資產(chǎn)10000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)20000萬元，負(fù)債12000萬元，所有者權(quán)益18000萬元（其中股本14000萬元，資本公積1600萬元，未分配利潤2400萬元）。
合并前A公司的資本公積為8000萬元。所得稅稅率為25%，其他資料略。
要求：假定此項合并為80%控股合并，編制A公司合并日個別報表會計分錄及合并報表工作底稿中有關(guān)調(diào)整和抵銷分錄。
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2021-12-08
背景資料：居民個人陳軍2019年度取得以下綜合所得：每個月都取得工資12000元，三險一金每月扣除1200元，專項附加扣除每月2000元，其他扣除每月200元，單位全年按規(guī)定已預(yù)扣預(yù)繳稅款1800元。2、2019年12月份取得全年一次性獎金60000元，按照不合并綜合所得收入，計算繳納個人所得稅5790元。2019年6月份，在外單位講課，取得勞務(wù)報酬含增值稅6180元，按規(guī)定代開發(fā)票繳納增值稅180元，附加稅10.8元，單位已預(yù)扣預(yù)繳稅款957.84元。8月，陳軍個人取得一筆稿酬8000元，已預(yù)繳稅款896元。2019年每個月取得房租收入15000元，繳納個人所得稅28800元。10月，陳軍取得一筆特許權(quán)使用費15000元，預(yù)繳稅款2400元。
1.計算陳軍全年一次性獎金按照不合并綜合所得收入年度匯算
2.計算陳軍全年一次性獎金按照合并綜合所得收入年度匯算
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2021-03-27
4.中國公民李某，2019年收入如下：
（1）月工資收入9700元，每月扣除“三險一金”1700元，有房貸，有一上小學(xué)女兒。
（2）為某單位做圖畫設(shè)計，該單位支付酬金10000元。
（3）出版一專著，獲得稿酬15000元。
（4）轉(zhuǎn)讓兩年前購買的某地房屋一套，不含稅賣價260萬元。無法提供房屋原價憑證，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)按房價款2%比例計征個人所得稅。
（5）持有某上市公司股票已滿半年，不到一年，獲得股息1000元。
要求：以上數(shù)額均為稅前金額。根據(jù)以上資料，回答下列問題，每問計算出合計數(shù)。已知年應(yīng)納稅所得額不超過36000元時，綜合所得稅率3%；36000元-144000元時，綜合所得稅率10%，速算扣除數(shù)2520元。
說明居民個人綜合所得的內(nèi)容。
計算業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）合計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅
計算轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳個人所得稅。
計算股息收入應(yīng)繳個人所得稅。
計算2019年張某綜合所得應(yīng)繳個人所得稅。 （本小題10分）
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2020-06-12
【例2-10】非全資的情形。2010年年末甲公司出資3600萬元給A公司原股東，
從而擁有A公司90%表決權(quán)資本。投資后第一年A公司實現(xiàn)凈利潤為800萬元，
宣告分派現(xiàn)金股利300萬元。
2011年年末合并財務(wù)報表工作底稿中有
關(guān)調(diào)整與抵銷分錄如下：
（1）首先將母公司的股權(quán)投資由成本
法調(diào)整為權(quán)益法
借：長期股權(quán)投資450
貸：投資收益450
（2）與內(nèi)部股權(quán)投資有關(guān)的抵銷分錄
為：
A.將母公司對子公司的股權(quán)投資與子公
司的股本相抵消
借：股本4000
未分配利潤500
貸：長期股權(quán)投資4050
少數(shù)股東權(quán)益450
B.抵銷子公司的對內(nèi)股利分配及其影響
借：投資收益720
少數(shù)股東損益80
貸：應(yīng)付普通股股利300
未分配利潤500
將上述兩個抵消分錄合并，則：
借：股本4000
投資收益720
少數(shù)股東損益80
貸：長期股權(quán)投資4050
少數(shù)股東權(quán)益450
應(yīng)付普通股股利300
其中A下面的會計分錄是如何得出的
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2021-08-13
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計多家被審計單位2019年度財務(wù)報表。與存貨審計相關(guān)的部分事項如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監(jiān)盤。A注冊會計師擬通過復(fù)核組成部分注冊會計師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進行存貨貨齡管理，并據(jù)此計提存貨跌價準(zhǔn)備。A注冊會計師將監(jiān)盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價準(zhǔn)備的金額。
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2023-07-08
中國公民李某為某大學(xué)的教授，2020年收入
情況如下：
(1)2020年李某每月工資收入2萬元，每月繳納三險一金2000元，按揭了首套住房，且有兩個小孩接受全日制學(xué)歷教育，均由其專項附加扣除，李某是獨生子女，父母健在且均已經(jīng)65歲，當(dāng)年未參加繼續(xù)教育和職業(yè)教育，未生大??；另外，李某在本年度取得勞務(wù)報酬1萬元，稿酬所得
4萬元。
(2)10月份取得國債利息收入1000元。(3)8月轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入220000元。該套住房購進時的原價為180000元，轉(zhuǎn)讓時支付有關(guān)稅費15000元。
(4)10月取得福利彩票中獎收入20000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。
(1）計算李某2019年綜合所得應(yīng)繳納的個人所
得稅
(2)，計算國債利息收入應(yīng)納的個人所得稅；
計算轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納個人所得稅；
計算李某中獎應(yīng)納的個人所得稅。
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2022-06-21
六、實驗資料
中天會計師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以 下簡稱歐維公司) 2016年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負(fù)債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項目負(fù)責(zé)人.注冊會計師馬翔在復(fù)核工作底稿時，注意了以下事項:
(1 )歐維公司擁有- -項長期股權(quán)投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音;
(2) 歐維公司2016年11月購人- -臺機械設(shè)備，價值200萬元，預(yù)計殘值率為10%,使用年限為5年，按直線計提折舊，2016年歐維公司未對此臺機械設(shè)備計提折舊。注冊會計師建議調(diào)整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕;
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2022-06-14
法然會計師東計 ABC 公司20x1 年度財務(wù)報表，對ABC公司的相關(guān)的內(nèi)部控制過行了解、測試與評價，相關(guān)底稿部分內(nèi)容摘錄如下：
①在「解存貨驗收控制后，認(rèn)為 ABC 公司存貨驗收控制設(shè)計合理且得到執(zhí)行，注龍
會計師打算信賴其有效性，并計劃對相關(guān)的控制進行測試：
②針對信用審批控制選擇20×1年1月1日至11 月30日作為控制測試樣本總體的所
屬期間。
②4BC 公司營業(yè)收人的發(fā)生認(rèn)定存在特別風(fēng)險，相關(guān)控制在 20x0年度審計中經(jīng)測試運行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化，注冊會計師擬繼續(xù)子以信賴，并依賴了 上年審計獲取的有關(guān)這些控制運行有效的審計證據(jù)。
(④ABC 公司與原材料采購批準(zhǔn)相關(guān)的控制每日運行數(shù)次，注冊會計師確定樣本規(guī)模為23個。專慮到該控制自 20x1 年7月1日起發(fā)生重大變化，注冊會計師從
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2022-12-14
2.A注冊會計師負(fù)責(zé)審計多家被審計單位,遇到下列與存貨監(jiān)盤的相關(guān)事項:
(1)甲公司的存貨存放在多個地點,A注冊會計師基于管理層提供的存貨
存放地點清單,并根據(jù)不同地點所存放存貨的重要性及評估的重大錯報風(fēng)險確
定了監(jiān)盤地點
(2)審計乙公司時,審計項目組按2020年末各存放地點存貨余額進行排序
選取存貨余額最大的20個地點(合計占年末存貨余額的60%實施監(jiān)盤審計
項目組根據(jù)選取地點的監(jiān)盤結(jié)果,認(rèn)為乙公司年末存貨盤點結(jié)果滿意
(3)審計工作底稿中記錄:存貨監(jiān)盤目標(biāo)為獲取有關(guān)丙公司資產(chǎn)負(fù)債表日存貨
數(shù)量的審計證據(jù)
(4)丁公司為制造企業(yè),存貨品種繁多,存貨擁擠,為保證監(jiān)盤工作順利進行
A注冊會計師提前兩天將擬抽盤項目清單發(fā)給丁公司財務(wù)部人員,要求其做好
準(zhǔn)備工作
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2021-12-17
悠然會計師事務(wù)所接受委托，承接高光公司2019年財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，甲注冊會計師在審計工作底稿中記錄如下情形:(1)12月19日，從A公司購入材料一批，尚在途中未入庫,因此尚未列入期末存貨項目中;
(2)5月份購入8臺大型生產(chǎn)設(shè)備和項專利技術(shù)，從6月份開始計提折舊和攤
N
(3)6月份，董事會作出書面決議，將高光公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再改變用途，高光公司仍于2019年一整年對該倉庫計提了折舊，并將該倉庫包含在2019年的固定資產(chǎn)項目中。
(4)生產(chǎn)用的某項設(shè)備，因市價回升高光公司將原來計提的減值準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回
要求:單獨考慮上述事項，指出是否可能存在重大錯報風(fēng)險，如果存在重大錯報風(fēng)險，指出該風(fēng)險與財務(wù)報表哪個項目的哪個認(rèn)定相關(guān)。
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2020-06-23
資料一：2023年，中國公民張某在國內(nèi)某公司任職，每月取得工資、薪金所得 23500元，由任職單位扣繳“三險一金”5280元，張某夫婦有1個女兒正在上小學(xué)，夫妻雙方約定子女教育專項附加扣除由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。已知：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
資料二：2023年，居民個人李某每月從任職單位取得工資30000元，每月養(yǎng)老保險等專項扣除2000元，子女教育等專項附加扣除1500元。2023年全年張某從其他單位取得勞務(wù)報酬共計20000元，取得稿酬共計15000元，特許權(quán)使用費共計8000元，上述均為稅前收入，已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅共計40000元。
要求：1.請根據(jù)資料一核算張某1-12月每月預(yù)繳的個人所得稅
2.請根據(jù)資料二核算李某2023年應(yīng)納個人所得稅稅額。
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2024-01-16
"（1）組成部分注冊會計師基于集團審計的目的對組成部分出具審計報告，如果組成部分審計報告日早于集團審計報告日，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自集團審計報告日起對組成部分審計工作底稿至少保存十年。
（2）乙公司管理層以未決訴訟結(jié)果具有重大不確定性為由，未在財務(wù)報表中進行披露。甲CPA認(rèn)為上述事項導(dǎo)致錯報影響重大，擬對財務(wù)報表發(fā)表無法表示意見。
（3）2020年末，丙公司將一幢辦公樓高價賣給丁公司，該交易產(chǎn)生的利潤導(dǎo)致丙公司扭虧為盈。因無法就該交易的商業(yè)理由獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，甲CPA對財務(wù)報表發(fā)表保留意見。
,已知注冊會計師考試的信息:報名時間:2023年4月6號-28號,繳費時間:2023年6月15日-6月30日,考試時間:2023年8月25日-8月27日,領(lǐng)取時間:預(yù)計24年11月
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2023-02-28
2021年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入35000，每月負(fù)擔(dān)三險一金1500
。5月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報酬8000元；6月在丙出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，10月提供專利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入3000元。
其他貿(mào)料如下
（1）兒子正在上小學(xué)，現(xiàn)已與丈夫約定雙方按照子女教育各扣一半，
(2）蘇本人是在職博士研究生在讀
(3）蘇某去年使用商業(yè)銀行個人住房貨款購買了首套住房，現(xiàn)處于信還貨款期間，每月需支付貨款利息1500元，已與丈夫約定由蘇某進行住房貨款利息專項附加扣除；
(4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分閱協(xié)議，約定由王女士分?jǐn)傠S養(yǎng)老人專項附加扣除800元。
要求：請計算蘇某2021年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額及匯算清繳個人所得稅稅額。
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2022-12-23
.某公司經(jīng)理，2019年1月至3月的個人收入情況如下：
（1）1月份取得工資薪金收入10000元，需要繳納“三險一金”1200元，享受住房貸款利息專項附加扣除1000元。
取得勞務(wù)報酬收入40000元。
（2）2月份取得工資薪金收入25000元，需要繳納“三險一金”3000元，享受住房貸款利息專項附加扣除1000元。
取得稿酬收入20000元。
（3）3月份取得工資薪金收入16000元，需要繳納“三險一金”1920元，享受住房貸款利息專項附加扣除1000元。
取得特許權(quán)使用費收入60000元。
上述個人收入均由支付單位預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題：
（1）計算1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
一月為（10000-1200-1000）*3%+20000*20%
（2）計算2月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
二月為（25000-3000-1000）*3%+20000（1-20%）*0.7*0.2
（3）計算3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅
三月為（16000-1920-1000）*3%+60000*（1-20%）*0.4
這樣算對么？
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2020-03-24
1. 簡答題
北京某高校教授李某（中國公民，在職），2019年進行全年個人所得稅匯算，全年工資收入為50萬元，專項扣除總額8萬元，專項附加扣除資料：上中學(xué)的子女兩個，首套房住房貸款利息每月2000元，因李某妻子水平收入水平低，故上述兩項均由李某單方面扣除。另李某父親已經(jīng)62歲，母親58歲，李某兄妹二人共同贍養(yǎng)，分別扣除。
除上述工資收入外，2019年李某還有以下收入：
在B企業(yè)兼職，每月兼職費1萬元。
5家企業(yè)講課各一次，每家企業(yè)支付課酬15,000元。
出版一本專著，取得稿酬5萬元。
將兩棟普通住房中的移動轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的購入時間為2010年轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)購入時總成本300萬元，稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的發(fā)票上列明該房產(chǎn)的裝修費20萬。
要求根據(jù)以上資料計算，2019年各付款單位已經(jīng)預(yù)扣個人所得稅和李某匯算清繳，應(yīng)補繳個人所得稅。
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2020-06-05
2．ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司2019年度財務(wù)報表，審計工作底稿中與內(nèi)
部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：
(3)甲公司存貨的存在認(rèn)定存在特別風(fēng)險，相關(guān)控制在2018年度審計中經(jīng)測試運
行有效。因控制本年未發(fā)生變化，A注冊會計師擬繼續(xù)予以信賴，并依賴了上年
審計獲取的有關(guān)這些控制運行有效的審計證據(jù)。
(4)A注冊會計師對管理費用實施了實質(zhì)性程序，未發(fā)現(xiàn)錯報，因此認(rèn)為甲公司
與管理費用相關(guān)的內(nèi)部控制運行有效。
(5)A注冊會計師擬信賴與無形資產(chǎn)攤銷計提相關(guān)的自動化應(yīng)用控制，因該控制
在2018年度審計中測試結(jié)果滿意，且在2019年未發(fā)生變化，僅對信息技術(shù)一般
控制實施測試。
要求：
針對上述第(1)至(5)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡
要說明理由。
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2022-05-01
居民納稅人基本信息：
中國公民李某，女，39 歲，單身，系國內(nèi)某大型廣告公司中層管理人員，且在當(dāng)?shù)貜V告與傳媒
領(lǐng)域知名度較高；李某目前獨自撫養(yǎng)一名小男孩，正在上高中一年級；家中兄妹二人共同贍養(yǎng)生活在
農(nóng)村的年過花甲的父母二人。
2、居民納稅人李女士 2019 年度的個人收入信息
（
1）每月取得工薪收入 16000 元；
（
2）受邀每月為當(dāng)?shù)啬炒髮W(xué)廣告專業(yè)學(xué)生專題講座一次（半天），每次收入 3000 元（全年 8 次）；
（
3）出版廣告設(shè)計方面的專著作品一部，當(dāng)年從出版社取得稿酬 10000 元；
3、其他有關(guān)信息
（
1）李女士 2018 年度的月平均工資薪金額為 20000 元；
（
2）李女士個人承擔(dān)的基本社會保險費（三險）繳費比例約為 11%，住房公積金繳費比例為 12%；
（
3）李女士目前住房尚處于還貸期間，月還貸利息金額 1500 元。
（
4）2019 年某天，與朋友外出就餐，餐后一時興起買了一注體育彩票，“不幸”中獎 12300 元。
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2022-11-17
小李的老家在河北，是獨生女，大學(xué)畢業(yè)后在北京一家軟件公司工作，尚未在北京買房， 在北京市區(qū)租了一套兩居室的樓房。其父母均已 60 歲以上且退休多年，與其一同在北京居 住。有一個上小學(xué)的孩子，專項附加扣除夫妻各負(fù)擔(dān)一半。2021 年，小李每月工資已達到 22000 元，每月繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費及失業(yè)保險費共 1633 元，繳納住房 公積金 1900 元，支付住房租金 6000 元。另外，小李 2021 年取得稿費收入 5000 元，獲得 勞務(wù)收入 20000 元，因腿骨骨折住院花費 35000 元，自費部分為 18000 元。 注：個人所得 稅預(yù)扣率表如下。
1.不超過36000元的部分 預(yù)扣率為3% 速算扣除數(shù)為0
2.超過36000元至144000元的部分 預(yù)扣率為10%速算扣除為2520
3.超過144000至300000元的部分 預(yù)扣率20%速算扣除數(shù)為16920
4.超過300000元至420000元的部分 預(yù)扣率為25%速算扣除數(shù)為31920
問：2021年小李應(yīng)繳納的個人所得稅
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2022-06-02
2. 中國公民李某為某大學(xué)的教授，2020 年收入情況如下：
（1）2020 年李某每月工資收入 2 萬元，每月繳納三險一金 2000 元，按揭了首套住房，且有兩個小孩
接受全日制學(xué)歷教育，均由其專項附加扣除，李某是獨生子女，父母健在且均已經(jīng) 65 歲，當(dāng)年未參加繼
續(xù)教育和職業(yè)教育，未生大病；另外，李某在本年度取得勞務(wù)報酬1萬元，稿酬所得4萬元。
（2）10 月份取得國債利息收入 1000 元。
（3）8 月轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入 220 000 元。該套住房購進時的原價為 180 000 元，轉(zhuǎn)讓
時支付有關(guān)稅費 15 000 元。
（4）10 月取得福利彩票中獎收入 20000 元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
（1） 計算李某 2019 年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅
（2） 計算國債利息收入應(yīng)納的個人所得稅；
（3） 計算轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納個人所得稅；
（4） 計算李某中獎應(yīng)納的個人所得稅。
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2021-12-21
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