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ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下: (1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋，由于客戶倉(cāng)庫(kù)容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。 (2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過(guò)復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。 (3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤過(guò)程中識(shí)別的過(guò)時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2022-05-12
2022 年1 月1日，甲公司以銀行存款 4000 萬(wàn)元從非關(guān)聯(lián)方處取得乙公司 70%股權(quán)，當(dāng)日完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù),乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為 4000 萬(wàn)元,可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4400萬(wàn)元，其中一批存貨賬面價(jià)值為 1000 萬(wàn)元，公允價(jià)值為 1400 萬(wàn)元，截至年末該批存貨售出 60%:2022 年7公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 1000 萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利 400萬(wàn)元，提取盈余公積100萬(wàn)元。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。(1)計(jì)算甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始入賬成本和乙公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)。(2)完成田公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表取得上述長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。 (3)計(jì)算 2022 年末甲公司的合并資產(chǎn)負(fù)債表中，對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照權(quán)益法調(diào)整后的金額。 (4)完成甲公司合并工作底稿中關(guān)于上述內(nèi)部存貨交易中未實(shí)現(xiàn)交易損益的抵銷分錄。
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2023-05-24
(3)審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)填寫詢證函信息，錦繡公司業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)填寫詢證函信封，審計(jì)項(xiàng)目細(xì)取得加蓋公意的詢證函及業(yè)務(wù)員填寫的信封后，直接至郵局將詢證函寄出。 (4)客戶丙公司的回函寄回錦繡公司，后經(jīng)錦繡公司將其轉(zhuǎn)交審計(jì)項(xiàng)目組。審計(jì)項(xiàng)目組 在核對(duì)回函信息與錦繡公司賬簿記錄后認(rèn)為信息一致，將回函視為可靠的審計(jì)證據(jù)。 (5)審計(jì)項(xiàng)目組收到一份應(yīng)收賬款詢證函回函中標(biāo)注“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫(kù)中取得可 能不包括被詢證方所擁有的全部信息。審計(jì)項(xiàng)目組致電該客戶，該客戶表示，這是標(biāo)準(zhǔn)條款，審計(jì)項(xiàng)目組據(jù)此認(rèn)為回函可靠，并在審計(jì)工作底稿中記錄了與該客戶的電話溝通內(nèi)容。要求:針對(duì)上述事項(xiàng)(1)至(5)，逐項(xiàng)指出，審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2023-03-29
審計(jì)時(shí)注會(huì)負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目華興公司在總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門。注會(huì)李浩擬于22年2月5日對(duì)華興公司庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，為順利監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金，注會(huì)在監(jiān)盤前一天已通知華興公司會(huì)計(jì)主管趙新做好監(jiān)盤準(zhǔn)備?？紤]到出納工作安排，對(duì)總部和營(yíng)業(yè)部庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午10點(diǎn)和下午5點(diǎn)。營(yíng)業(yè)部監(jiān)盤時(shí)華興公司下屬門市部送營(yíng)業(yè)部當(dāng)天零售貨款2580元（25張100元，8張10元）附發(fā)票副本16張，未送存銀行，未包括在盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)內(nèi)也沒有入賬，放在出納的辦公桌抽屜里。注會(huì)當(dāng)場(chǎng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫"庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)表"，并在簽字后直接形成審計(jì)工作底稿。要求，討論庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)注意的事項(xiàng)。指出上述庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中的不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議
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2023-06-16
【例2-10】非全資的情形。2010年年末甲公司出資3600萬(wàn)元給A公司原股東， 從而擁有A公司90%表決權(quán)資本。投資后第一年A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元， 宣告分派現(xiàn)金股利300萬(wàn)元。 2011年年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿中有 關(guān)調(diào)整與抵銷分錄如下： （1）首先將母公司的股權(quán)投資由成本 法調(diào)整為權(quán)益法 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資450 貸：投資收益450 （2）與內(nèi)部股權(quán)投資有關(guān)的抵銷分錄 為： A.將母公司對(duì)子公司的股權(quán)投資與子公 司的股本相抵消 借：股本4000 未分配利潤(rùn)500 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資4050 少數(shù)股東權(quán)益450 B.抵銷子公司的對(duì)內(nèi)股利分配及其影響 借：投資收益720 少數(shù)股東損益80 貸：應(yīng)付普通股股利300 未分配利潤(rùn)500 將上述兩個(gè)抵消分錄合并，則： 借：股本4000 投資收益720 少數(shù)股東損益80 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資4050 少數(shù)股東權(quán)益450 應(yīng)付普通股股利300 其中A下面的會(huì)計(jì)分錄是如何得出的
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2021-08-13
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下: (1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋，由于客戶倉(cāng)庫(kù)容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。 (2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過(guò)復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。 (3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤過(guò)程中識(shí)別的過(guò)時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2023-07-08
六、實(shí)驗(yàn)資料 中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司(以 下簡(jiǎn)稱歐維公司) 2016年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬(wàn)元，總負(fù)債為15000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤(rùn)總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人.注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng): (1 )歐維公司擁有- -項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬(wàn)元，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，所發(fā)出的詢證函也沒有回音; (2) 歐維公司2016年11月購(gòu)人- -臺(tái)機(jī)械設(shè)備，價(jià)值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值率為10%,使用年限為5年，按直線計(jì)提折舊，2016年歐維公司未對(duì)此臺(tái)機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬(wàn)元，貸記累計(jì)折舊3萬(wàn)元，歐維公司予以拒絕;
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2022-06-14
法然會(huì)計(jì)師東計(jì) ABC 公司20x1 年度財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)ABC公司的相關(guān)的內(nèi)部控制過(guò)行了解、測(cè)試與評(píng)價(jià)，相關(guān)底稿部分內(nèi)容摘錄如下： ①在「解存貨驗(yàn)收控制后，認(rèn)為 ABC 公司存貨驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)合理且得到執(zhí)行，注龍 會(huì)計(jì)師打算信賴其有效性，并計(jì)劃對(duì)相關(guān)的控制進(jìn)行測(cè)試： ②針對(duì)信用審批控制選擇20×1年1月1日至11 月30日作為控制測(cè)試樣本總體的所 屬期間。 ②4BC 公司營(yíng)業(yè)收人的發(fā)生認(rèn)定存在特別風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)控制在 20x0年度審計(jì)中經(jīng)測(cè)試運(yùn)行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬繼續(xù)子以信賴，并依賴了 上年審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。 (④ABC 公司與原材料采購(gòu)批準(zhǔn)相關(guān)的控制每日運(yùn)行數(shù)次，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定樣本規(guī)模為23個(gè)。專慮到該控制自 20x1 年7月1日起發(fā)生重大變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師從
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2022-12-14
中國(guó)公民李某為某大學(xué)的教授，2020年收入 情況如下： (1)2020年李某每月工資收入2萬(wàn)元，每月繳納三險(xiǎn)一金2000元，按揭了首套住房，且有兩個(gè)小孩接受全日制學(xué)歷教育，均由其專項(xiàng)附加扣除，李某是獨(dú)生子女，父母健在且均已經(jīng)65歲，當(dāng)年未參加繼續(xù)教育和職業(yè)教育，未生大病；另外，李某在本年度取得勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元，稿酬所得 4萬(wàn)元。 (2)10月份取得國(guó)債利息收入1000元。(3)8月轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入220000元。該套住房購(gòu)進(jìn)時(shí)的原價(jià)為180000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)15000元。 (4)10月取得福利彩票中獎(jiǎng)收入20000元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 (1）計(jì)算李某2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所 得稅 (2)，計(jì)算國(guó)債利息收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅； 計(jì)算轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納個(gè)人所得稅； 計(jì)算李某中獎(jiǎng)應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
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2022-06-21
悠然會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，承接高光公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄如下情形:(1)12月19日，從A公司購(gòu)入材料一批，尚在途中未入庫(kù),因此尚未列入期末存貨項(xiàng)目中; (2)5月份購(gòu)入8臺(tái)大型生產(chǎn)設(shè)備和項(xiàng)專利技術(shù)，從6月份開始計(jì)提折舊和攤 N (3)6月份，董事會(huì)作出書面決議，將高光公司的一處倉(cāng)庫(kù)用于經(jīng)營(yíng)出租并且短期內(nèi)不再改變用途，高光公司仍于2019年一整年對(duì)該倉(cāng)庫(kù)計(jì)提了折舊，并將該倉(cāng)庫(kù)包含在2019年的固定資產(chǎn)項(xiàng)目中。 (4)生產(chǎn)用的某項(xiàng)設(shè)備，因市價(jià)回升高光公司將原來(lái)計(jì)提的減值準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回 要求:單獨(dú)考慮上述事項(xiàng)，指出是否可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，如果存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，指出該風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表哪個(gè)項(xiàng)目的哪個(gè)認(rèn)定相關(guān)。
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2020-06-23
2.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位,遇到下列與存貨監(jiān)盤的相關(guān)事項(xiàng): (1)甲公司的存貨存放在多個(gè)地點(diǎn),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于管理層提供的存貨 存放地點(diǎn)清單,并根據(jù)不同地點(diǎn)所存放存貨的重要性及評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確 定了監(jiān)盤地點(diǎn) (2)審計(jì)乙公司時(shí),審計(jì)項(xiàng)目組按2020年末各存放地點(diǎn)存貨余額進(jìn)行排序 選取存貨余額最大的20個(gè)地點(diǎn)(合計(jì)占年末存貨余額的60%實(shí)施監(jiān)盤審計(jì) 項(xiàng)目組根據(jù)選取地點(diǎn)的監(jiān)盤結(jié)果,認(rèn)為乙公司年末存貨盤點(diǎn)結(jié)果滿意 (3)審計(jì)工作底稿中記錄:存貨監(jiān)盤目標(biāo)為獲取有關(guān)丙公司資產(chǎn)負(fù)債表日存貨 數(shù)量的審計(jì)證據(jù) (4)丁公司為制造企業(yè),存貨品種繁多,存貨擁擠,為保證監(jiān)盤工作順利進(jìn)行 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師提前兩天將擬抽盤項(xiàng)目清單發(fā)給丁公司財(cái)務(wù)部人員,要求其做好 準(zhǔn)備工作
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2021-12-17
資料一：2023年，中國(guó)公民張某在國(guó)內(nèi)某公司任職，每月取得工資、薪金所得 23500元，由任職單位扣繳“三險(xiǎn)一金”5280元，張某夫婦有1個(gè)女兒正在上小學(xué)，夫妻雙方約定子女教育專項(xiàng)附加扣除由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。已知：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。 資料二：2023年，居民個(gè)人李某每月從任職單位取得工資30000元，每月養(yǎng)老保險(xiǎn)等專項(xiàng)扣除2000元，子女教育等專項(xiàng)附加扣除1500元。2023年全年張某從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)20000元，取得稿酬共計(jì)15000元，特許權(quán)使用費(fèi)共計(jì)8000元，上述均為稅前收入，已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅共計(jì)40000元。 要求：1.請(qǐng)根據(jù)資料一核算張某1-12月每月預(yù)繳的個(gè)人所得稅 2.請(qǐng)根據(jù)資料二核算李某2023年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
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2024-01-16
"（1）組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于集團(tuán)審計(jì)的目的對(duì)組成部分出具審計(jì)報(bào)告，如果組成部分審計(jì)報(bào)告日早于集團(tuán)審計(jì)報(bào)告日，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自集團(tuán)審計(jì)報(bào)告日起對(duì)組成部分審計(jì)工作底稿至少保存十年。 （2）乙公司管理層以未決訴訟結(jié)果具有重大不確定性為由，未在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行披露。甲CPA認(rèn)為上述事項(xiàng)導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)影響重大，擬對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見。 （3）2020年末，丙公司將一幢辦公樓高價(jià)賣給丁公司，該交易產(chǎn)生的利潤(rùn)導(dǎo)致丙公司扭虧為盈。因無(wú)法就該交易的商業(yè)理由獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，甲CPA對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見。 ,已知注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的信息:報(bào)名時(shí)間:2023年4月6號(hào)-28號(hào),繳費(fèi)時(shí)間:2023年6月15日-6月30日,考試時(shí)間:2023年8月25日-8月27日,領(lǐng)取時(shí)間:預(yù)計(jì)24年11月
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2023-02-28
2021年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入35000，每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1500 。5月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報(bào)酬8000元；6月在丙出版社出版一部小說(shuō)，獲得稿酬9000元，10月提供專利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入3000元。 其他貿(mào)料如下 （1）兒子正在上小學(xué)，現(xiàn)已與丈夫約定雙方按照子女教育各扣一半， (2）蘇本人是在職博士研究生在讀 (3）蘇某去年使用商業(yè)銀行個(gè)人住房貨款購(gòu)買了首套住房，現(xiàn)處于信還貨款期間，每月需支付貨款利息1500元，已與丈夫約定由蘇某進(jìn)行住房貨款利息專項(xiàng)附加扣除； (4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分閱協(xié)議，約定由王女士分?jǐn)傠S養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除800元。 要求：請(qǐng)計(jì)算蘇某2021年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額及匯算清繳個(gè)人所得稅稅額。
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2022-12-23
.某公司經(jīng)理，2019年1月至3月的個(gè)人收入情況如下： （1）1月份取得工資薪金收入10000元，需要繳納“三險(xiǎn)一金”1200元，享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除1000元。 取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000元。 （2）2月份取得工資薪金收入25000元，需要繳納“三險(xiǎn)一金”3000元，享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除1000元。 取得稿酬收入20000元。 （3）3月份取得工資薪金收入16000元，需要繳納“三險(xiǎn)一金”1920元，享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除1000元。 取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元。 上述個(gè)人收入均由支付單位預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題： （1）計(jì)算1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 一月為（10000-1200-1000）*3%+20000*20% （2）計(jì)算2月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 二月為（25000-3000-1000）*3%+20000（1-20%）*0.7*0.2 （3）計(jì)算3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅 三月為（16000-1920-1000）*3%+60000*（1-20%）*0.4 這樣算對(duì)么？
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2020-03-24
1. 簡(jiǎn)答題 北京某高校教授李某（中國(guó)公民，在職），2019年進(jìn)行全年個(gè)人所得稅匯算，全年工資收入為50萬(wàn)元，專項(xiàng)扣除總額8萬(wàn)元，專項(xiàng)附加扣除資料：上中學(xué)的子女兩個(gè)，首套房住房貸款利息每月2000元，因李某妻子水平收入水平低，故上述兩項(xiàng)均由李某單方面扣除。另李某父親已經(jīng)62歲，母親58歲，李某兄妹二人共同贍養(yǎng)，分別扣除。 除上述工資收入外，2019年李某還有以下收入： 在B企業(yè)兼職，每月兼職費(fèi)1萬(wàn)元。 5家企業(yè)講課各一次，每家企業(yè)支付課酬15,000元。 出版一本專著，取得稿酬5萬(wàn)元。 將兩棟普通住房中的移動(dòng)轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的購(gòu)入時(shí)間為2010年轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)購(gòu)入時(shí)總成本300萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的發(fā)票上列明該房產(chǎn)的裝修費(fèi)20萬(wàn)。 要求根據(jù)以上資料計(jì)算，2019年各付款單位已經(jīng)預(yù)扣個(gè)人所得稅和李某匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。
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2020-06-05
2．ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與內(nèi) 部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下： (3)甲公司存貨的存在認(rèn)定存在特別風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)控制在2018年度審計(jì)中經(jīng)測(cè)試運(yùn) 行有效。因控制本年未發(fā)生變化，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬繼續(xù)予以信賴，并依賴了上年 審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。 (4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理費(fèi)用實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，因此認(rèn)為甲公司 與管理費(fèi)用相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。 (5)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴與無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)提相關(guān)的自動(dòng)化應(yīng)用控制，因該控制 在2018年度審計(jì)中測(cè)試結(jié)果滿意，且在2019年未發(fā)生變化，僅對(duì)信息技術(shù)一般 控制實(shí)施測(cè)試。 要求： 針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn) 要說(shuō)明理由。
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2022-05-01
居民納稅人基本信息： 中國(guó)公民李某，女，39 歲，單身，系國(guó)內(nèi)某大型廣告公司中層管理人員，且在當(dāng)?shù)貜V告與傳媒 領(lǐng)域知名度較高；李某目前獨(dú)自撫養(yǎng)一名小男孩，正在上高中一年級(jí)；家中兄妹二人共同贍養(yǎng)生活在 農(nóng)村的年過(guò)花甲的父母二人。 2、居民納稅人李女士 2019 年度的個(gè)人收入信息 （ 1）每月取得工薪收入 16000 元； （ 2）受邀每月為當(dāng)?shù)啬炒髮W(xué)廣告專業(yè)學(xué)生專題講座一次（半天），每次收入 3000 元（全年 8 次）； （ 3）出版廣告設(shè)計(jì)方面的專著作品一部，當(dāng)年從出版社取得稿酬 10000 元； 3、其他有關(guān)信息 （ 1）李女士 2018 年度的月平均工資薪金額為 20000 元； （ 2）李女士個(gè)人承擔(dān)的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（三險(xiǎn)）繳費(fèi)比例約為 11%，住房公積金繳費(fèi)比例為 12%； （ 3）李女士目前住房尚處于還貸期間，月還貸利息金額 1500 元。 （ 4）2019 年某天，與朋友外出就餐，餐后一時(shí)興起買了一注體育彩票，“不幸”中獎(jiǎng) 12300 元。
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2022-11-17
小李的老家在河北，是獨(dú)生女，大學(xué)畢業(yè)后在北京一家軟件公司工作，尚未在北京買房， 在北京市區(qū)租了一套兩居室的樓房。其父母均已 60 歲以上且退休多年，與其一同在北京居 住。有一個(gè)上小學(xué)的孩子，專項(xiàng)附加扣除夫妻各負(fù)擔(dān)一半。2021 年，小李每月工資已達(dá)到 22000 元，每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)共 1633 元，繳納住房 公積金 1900 元，支付住房租金 6000 元。另外，小李 2021 年取得稿費(fèi)收入 5000 元，獲得 勞務(wù)收入 20000 元，因腿骨骨折住院花費(fèi) 35000 元，自費(fèi)部分為 18000 元。 注：個(gè)人所得 稅預(yù)扣率表如下。 1.不超過(guò)36000元的部分 預(yù)扣率為3% 速算扣除數(shù)為0 2.超過(guò)36000元至144000元的部分 預(yù)扣率為10%速算扣除為2520 3.超過(guò)144000至300000元的部分 預(yù)扣率20%速算扣除數(shù)為16920 4.超過(guò)300000元至420000元的部分 預(yù)扣率為25%速算扣除數(shù)為31920 問(wèn)：2021年小李應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
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2022-06-02
2. 中國(guó)公民李某為某大學(xué)的教授，2020 年收入情況如下： （1）2020 年李某每月工資收入 2 萬(wàn)元，每月繳納三險(xiǎn)一金 2000 元，按揭了首套住房，且有兩個(gè)小孩 接受全日制學(xué)歷教育，均由其專項(xiàng)附加扣除，李某是獨(dú)生子女，父母健在且均已經(jīng) 65 歲，當(dāng)年未參加繼 續(xù)教育和職業(yè)教育，未生大??；另外，李某在本年度取得勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元，稿酬所得4萬(wàn)元。 （2）10 月份取得國(guó)債利息收入 1000 元。 （3）8 月轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入 220 000 元。該套住房購(gòu)進(jìn)時(shí)的原價(jià)為 180 000 元，轉(zhuǎn)讓 時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi) 15 000 元。 （4）10 月取得福利彩票中獎(jiǎng)收入 20000 元。 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 （1） 計(jì)算李某 2019 年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 （2） 計(jì)算國(guó)債利息收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅； （3） 計(jì)算轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納個(gè)人所得稅； （4） 計(jì)算李某中獎(jiǎng)應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
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2021-12-21
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