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背景資料：居民個(gè)人陳軍2019年度取得以下綜合所得：每個(gè)月都取得工資12000元，三險(xiǎn)一金每月扣除1200元，專項(xiàng)附加扣除每月2000元，其他扣除每月200元，單位全年按規(guī)定已預(yù)扣預(yù)繳稅款1800元。2、2019年12月份取得全年一次性獎金60000元，按照不合并綜合所得收入，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅5790元。2019年6月份，在外單位講課，取得勞務(wù)報(bào)酬含增值稅6180元，按規(guī)定代開發(fā)票繳納增值稅180元，附加稅10.8元，單位已預(yù)扣預(yù)繳稅款957.84元。8月，陳軍個(gè)人取得一筆稿酬8000元，已預(yù)繳稅款896元。2019年每個(gè)月取得房租收入15000元，繳納個(gè)人所得稅28800元。10月，陳軍取得一筆特許權(quán)使用費(fèi)15000元，預(yù)繳稅款2400元。
1.計(jì)算陳軍全年一次性獎金按照不合并綜合所得收入年度匯算
2.計(jì)算陳軍全年一次性獎金按照合并綜合所得收入年度匯算
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2021-03-27
. 分錄題
1.A公司與甲公司是非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2018年1月初，A公司合并甲公司。A公司支付的對價(jià)為一項(xiàng)無形資產(chǎn)（賬面價(jià)12000萬元，已提攤銷1600萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為11000萬元）及9000萬元的銀行存款。
經(jīng)評估合并日甲公司固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高500萬元，其他資產(chǎn)及負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。
甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益資料如下：
流動資產(chǎn)10000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)20000萬元，負(fù)債12000萬元，所有者權(quán)益18000萬元（其中股本14000萬元，資本公積1600萬元，未分配利潤2400萬元）。
合并前A公司的資本公積為8000萬元。所得稅稅率為25%，其他資料略。
要求：假定此項(xiàng)合并為80%控股合并，編制A公司合并日個(gè)別報(bào)表會計(jì)分錄及合并報(bào)表工作底稿中有關(guān)調(diào)整和抵銷分錄。
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2021-12-08
4.中國公民李某，2019年收入如下：
（1）月工資收入9700元，每月扣除“三險(xiǎn)一金”1700元，有房貸，有一上小學(xué)女兒。
（2）為某單位做圖畫設(shè)計(jì)，該單位支付酬金10000元。
（3）出版一專著，獲得稿酬15000元。
（4）轉(zhuǎn)讓兩年前購買的某地房屋一套，不含稅賣價(jià)260萬元。無法提供房屋原價(jià)憑證，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)按房價(jià)款2%比例計(jì)征個(gè)人所得稅。
（5）持有某上市公司股票已滿半年，不到一年，獲得股息1000元。
要求：以上數(shù)額均為稅前金額。根據(jù)以上資料，回答下列問題，每問計(jì)算出合計(jì)數(shù)。已知年應(yīng)納稅所得額不超過36000元時(shí)，綜合所得稅率3%；36000元-144000元時(shí)，綜合所得稅率10%，速算扣除數(shù)2520元。
說明居民個(gè)人綜合所得的內(nèi)容。
計(jì)算業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）合計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅
計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳個(gè)人所得稅。
計(jì)算股息收入應(yīng)繳個(gè)人所得稅。
計(jì)算2019年張某綜合所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅。 （本小題10分）
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2020-06-12
老師，我想請問一下，我18.12.31接手一家公司，他們是要進(jìn)行重組了，然后呢要我把之前的賬理一理補(bǔ)齊，
現(xiàn)在的情況是，1，公司從2008開始發(fā)生，2010年開始電子賬，做到2017.11有一張余額表，但是余額表只有一級科目，而且到我手上的電子軟件已經(jīng)電腦被格式化，數(shù)據(jù)找不到了，只有每一年打印出來的總賬和明細(xì)賬本。
2，2017.11月過后有少量業(yè)務(wù)，處于停業(yè)狀態(tài)，請問我的電子賬從2017.12開始補(bǔ)，但是我的憑證就用手工憑證行嗎？
3，公司2018.11進(jìn)行了一次審計(jì)預(yù)審，因?yàn)樗敖o我的科目余額表其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款只有一個(gè)總數(shù)，但是這個(gè)數(shù)據(jù)跟2018預(yù)審數(shù)對得上，然后審計(jì)有一個(gè)底稿，我可以直接以這個(gè)審計(jì)的往來明細(xì)來做數(shù)據(jù)？還是我自己要去核算出來其他應(yīng)收和其他應(yīng)付的明細(xì)款項(xiàng)？
謝謝，說得有點(diǎn)復(fù)雜
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2019-05-30
【例2-10】非全資的情形。2010年年末甲公司出資3600萬元給A公司原股東，
從而擁有A公司90%表決權(quán)資本。投資后第一年A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤為800萬元，
宣告分派現(xiàn)金股利300萬元。
2011年年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿中有
關(guān)調(diào)整與抵銷分錄如下：
（1）首先將母公司的股權(quán)投資由成本
法調(diào)整為權(quán)益法
借：長期股權(quán)投資450
貸：投資收益450
（2）與內(nèi)部股權(quán)投資有關(guān)的抵銷分錄
為：
A.將母公司對子公司的股權(quán)投資與子公
司的股本相抵消
借：股本4000
未分配利潤500
貸：長期股權(quán)投資4050
少數(shù)股東權(quán)益450
B.抵銷子公司的對內(nèi)股利分配及其影響
借：投資收益720
少數(shù)股東損益80
貸：應(yīng)付普通股股利300
未分配利潤500
將上述兩個(gè)抵消分錄合并，則：
借：股本4000
投資收益720
少數(shù)股東損益80
貸：長期股權(quán)投資4050
少數(shù)股東權(quán)益450
應(yīng)付普通股股利300
其中A下面的會計(jì)分錄是如何得出的
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2021-08-13
ABC會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊會計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊會計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊會計(jì)師擬通過復(fù)核組成部分注冊會計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊會計(jì)師將監(jiān)盤過程中識別的過時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2023-07-08
六、實(shí)驗(yàn)資料
中天會計(jì)師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以 下簡稱歐維公司) 2016年度會計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負(fù)債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊會計(jì)師劉林將會計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人.注冊會計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng):
(1 )歐維公司擁有- -項(xiàng)長期股權(quán)投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計(jì)師無法去現(xiàn)場審計(jì)，所發(fā)出的詢證函也沒有回音;
(2) 歐維公司2016年11月購人- -臺機(jī)械設(shè)備，價(jià)值200萬元，預(yù)計(jì)殘值率為10%,使用年限為5年，按直線計(jì)提折舊，2016年歐維公司未對此臺機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊會計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬元，貸記累計(jì)折舊3萬元，歐維公司予以拒絕;
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2022-06-14
法然會計(jì)師東計(jì) ABC 公司20x1 年度財(cái)務(wù)報(bào)表，對ABC公司的相關(guān)的內(nèi)部控制過行了解、測試與評價(jià)，相關(guān)底稿部分內(nèi)容摘錄如下：
①在「解存貨驗(yàn)收控制后，認(rèn)為 ABC 公司存貨驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)合理且得到執(zhí)行，注龍
會計(jì)師打算信賴其有效性，并計(jì)劃對相關(guān)的控制進(jìn)行測試：
②針對信用審批控制選擇20×1年1月1日至11 月30日作為控制測試樣本總體的所
屬期間。
②4BC 公司營業(yè)收人的發(fā)生認(rèn)定存在特別風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)控制在 20x0年度審計(jì)中經(jīng)測試運(yùn)行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化，注冊會計(jì)師擬繼續(xù)子以信賴，并依賴了 上年審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。
(④ABC 公司與原材料采購批準(zhǔn)相關(guān)的控制每日運(yùn)行數(shù)次，注冊會計(jì)師確定樣本規(guī)模為23個(gè)。專慮到該控制自 20x1 年7月1日起發(fā)生重大變化，注冊會計(jì)師從
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2022-12-14
中國公民李某為某大學(xué)的教授，2020年收入
情況如下：
(1)2020年李某每月工資收入2萬元，每月繳納三險(xiǎn)一金2000元，按揭了首套住房，且有兩個(gè)小孩接受全日制學(xué)歷教育，均由其專項(xiàng)附加扣除，李某是獨(dú)生子女，父母健在且均已經(jīng)65歲，當(dāng)年未參加繼續(xù)教育和職業(yè)教育，未生大病；另外，李某在本年度取得勞務(wù)報(bào)酬1萬元，稿酬所得
4萬元。
(2)10月份取得國債利息收入1000元。(3)8月轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入220000元。該套住房購進(jìn)時(shí)的原價(jià)為180000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)15000元。
(4)10月取得福利彩票中獎收入20000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。
(1）計(jì)算李某2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所
得稅
(2)，計(jì)算國債利息收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅；
計(jì)算轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納個(gè)人所得稅；
計(jì)算李某中獎應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
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2022-06-21
資料一：2023年，中國公民張某在國內(nèi)某公司任職，每月取得工資、薪金所得 23500元，由任職單位扣繳“三險(xiǎn)一金”5280元，張某夫婦有1個(gè)女兒正在上小學(xué)，夫妻雙方約定子女教育專項(xiàng)附加扣除由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。已知：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
資料二：2023年，居民個(gè)人李某每月從任職單位取得工資30000元，每月養(yǎng)老保險(xiǎn)等專項(xiàng)扣除2000元，子女教育等專項(xiàng)附加扣除1500元。2023年全年張某從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)20000元，取得稿酬共計(jì)15000元，特許權(quán)使用費(fèi)共計(jì)8000元，上述均為稅前收入，已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅共計(jì)40000元。
要求：1.請根據(jù)資料一核算張某1-12月每月預(yù)繳的個(gè)人所得稅
2.請根據(jù)資料二核算李某2023年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
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2024-01-16
悠然會計(jì)師事務(wù)所接受委托，承接高光公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，甲注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄如下情形:(1)12月19日，從A公司購入材料一批，尚在途中未入庫,因此尚未列入期末存貨項(xiàng)目中;
(2)5月份購入8臺大型生產(chǎn)設(shè)備和項(xiàng)專利技術(shù)，從6月份開始計(jì)提折舊和攤
N
(3)6月份，董事會作出書面決議，將高光公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再改變用途，高光公司仍于2019年一整年對該倉庫計(jì)提了折舊，并將該倉庫包含在2019年的固定資產(chǎn)項(xiàng)目中。
(4)生產(chǎn)用的某項(xiàng)設(shè)備，因市價(jià)回升高光公司將原來計(jì)提的減值準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回
要求:單獨(dú)考慮上述事項(xiàng)，指出是否可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，如果存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，指出該風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表哪個(gè)項(xiàng)目的哪個(gè)認(rèn)定相關(guān)。
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2020-06-23
2.A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位,遇到下列與存貨監(jiān)盤的相關(guān)事項(xiàng):
(1)甲公司的存貨存放在多個(gè)地點(diǎn),A注冊會計(jì)師基于管理層提供的存貨
存放地點(diǎn)清單,并根據(jù)不同地點(diǎn)所存放存貨的重要性及評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確
定了監(jiān)盤地點(diǎn)
(2)審計(jì)乙公司時(shí),審計(jì)項(xiàng)目組按2020年末各存放地點(diǎn)存貨余額進(jìn)行排序
選取存貨余額最大的20個(gè)地點(diǎn)(合計(jì)占年末存貨余額的60%實(shí)施監(jiān)盤審計(jì)
項(xiàng)目組根據(jù)選取地點(diǎn)的監(jiān)盤結(jié)果,認(rèn)為乙公司年末存貨盤點(diǎn)結(jié)果滿意
(3)審計(jì)工作底稿中記錄:存貨監(jiān)盤目標(biāo)為獲取有關(guān)丙公司資產(chǎn)負(fù)債表日存貨
數(shù)量的審計(jì)證據(jù)
(4)丁公司為制造企業(yè),存貨品種繁多,存貨擁擠,為保證監(jiān)盤工作順利進(jìn)行
A注冊會計(jì)師提前兩天將擬抽盤項(xiàng)目清單發(fā)給丁公司財(cái)務(wù)部人員,要求其做好
準(zhǔn)備工作
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2021-12-17
"（1）組成部分注冊會計(jì)師基于集團(tuán)審計(jì)的目的對組成部分出具審計(jì)報(bào)告，如果組成部分審計(jì)報(bào)告日早于集團(tuán)審計(jì)報(bào)告日，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自集團(tuán)審計(jì)報(bào)告日起對組成部分審計(jì)工作底稿至少保存十年。
（2）乙公司管理層以未決訴訟結(jié)果具有重大不確定性為由，未在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行披露。甲CPA認(rèn)為上述事項(xiàng)導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)影響重大，擬對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無法表示意見。
（3）2020年末，丙公司將一幢辦公樓高價(jià)賣給丁公司，該交易產(chǎn)生的利潤導(dǎo)致丙公司扭虧為盈。因無法就該交易的商業(yè)理由獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，甲CPA對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見。
,已知注冊會計(jì)師考試的信息:報(bào)名時(shí)間:2023年4月6號-28號,繳費(fèi)時(shí)間:2023年6月15日-6月30日,考試時(shí)間:2023年8月25日-8月27日,領(lǐng)取時(shí)間:預(yù)計(jì)24年11月
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2023-02-28
2021年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入35000，每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1500
。5月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報(bào)酬8000元；6月在丙出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，10月提供專利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入3000元。
其他貿(mào)料如下
（1）兒子正在上小學(xué)，現(xiàn)已與丈夫約定雙方按照子女教育各扣一半，
(2）蘇本人是在職博士研究生在讀
(3）蘇某去年使用商業(yè)銀行個(gè)人住房貨款購買了首套住房，現(xiàn)處于信還貨款期間，每月需支付貨款利息1500元，已與丈夫約定由蘇某進(jìn)行住房貨款利息專項(xiàng)附加扣除；
(4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分閱協(xié)議，約定由王女士分?jǐn)傠S養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除800元。
要求：請計(jì)算蘇某2021年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額及匯算清繳個(gè)人所得稅稅額。
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2022-12-23
.某公司經(jīng)理，2019年1月至3月的個(gè)人收入情況如下：
（1）1月份取得工資薪金收入10000元，需要繳納“三險(xiǎn)一金”1200元，享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除1000元。
取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000元。
（2）2月份取得工資薪金收入25000元，需要繳納“三險(xiǎn)一金”3000元，享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除1000元。
取得稿酬收入20000元。
（3）3月份取得工資薪金收入16000元，需要繳納“三險(xiǎn)一金”1920元，享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除1000元。
取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元。
上述個(gè)人收入均由支付單位預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題：
（1）計(jì)算1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
一月為（10000-1200-1000）*3%+20000*20%
（2）計(jì)算2月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
二月為（25000-3000-1000）*3%+20000（1-20%）*0.7*0.2
（3）計(jì)算3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅
三月為（16000-1920-1000）*3%+60000*（1-20%）*0.4
這樣算對么？
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2020-03-24
1. 簡答題
北京某高校教授李某（中國公民，在職），2019年進(jìn)行全年個(gè)人所得稅匯算，全年工資收入為50萬元，專項(xiàng)扣除總額8萬元，專項(xiàng)附加扣除資料：上中學(xué)的子女兩個(gè)，首套房住房貸款利息每月2000元，因李某妻子水平收入水平低，故上述兩項(xiàng)均由李某單方面扣除。另李某父親已經(jīng)62歲，母親58歲，李某兄妹二人共同贍養(yǎng)，分別扣除。
除上述工資收入外，2019年李某還有以下收入：
在B企業(yè)兼職，每月兼職費(fèi)1萬元。
5家企業(yè)講課各一次，每家企業(yè)支付課酬15,000元。
出版一本專著，取得稿酬5萬元。
將兩棟普通住房中的移動轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的購入時(shí)間為2010年轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)購入時(shí)總成本300萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的發(fā)票上列明該房產(chǎn)的裝修費(fèi)20萬。
要求根據(jù)以上資料計(jì)算，2019年各付款單位已經(jīng)預(yù)扣個(gè)人所得稅和李某匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。
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2020-06-05
2．ABC會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與內(nèi)
部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：
(3)甲公司存貨的存在認(rèn)定存在特別風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)控制在2018年度審計(jì)中經(jīng)測試運(yùn)
行有效。因控制本年未發(fā)生變化，A注冊會計(jì)師擬繼續(xù)予以信賴，并依賴了上年
審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。
(4)A注冊會計(jì)師對管理費(fèi)用實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，因此認(rèn)為甲公司
與管理費(fèi)用相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。
(5)A注冊會計(jì)師擬信賴與無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提相關(guān)的自動化應(yīng)用控制，因該控制
在2018年度審計(jì)中測試結(jié)果滿意，且在2019年未發(fā)生變化，僅對信息技術(shù)一般
控制實(shí)施測試。
要求：
針對上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡
要說明理由。
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2022-05-01
居民納稅人基本信息：
中國公民李某，女，39 歲，單身，系國內(nèi)某大型廣告公司中層管理人員，且在當(dāng)?shù)貜V告與傳媒
領(lǐng)域知名度較高；李某目前獨(dú)自撫養(yǎng)一名小男孩，正在上高中一年級；家中兄妹二人共同贍養(yǎng)生活在
農(nóng)村的年過花甲的父母二人。
2、居民納稅人李女士 2019 年度的個(gè)人收入信息
（
1）每月取得工薪收入 16000 元；
（
2）受邀每月為當(dāng)?shù)啬炒髮W(xué)廣告專業(yè)學(xué)生專題講座一次（半天），每次收入 3000 元（全年 8 次）；
（
3）出版廣告設(shè)計(jì)方面的專著作品一部，當(dāng)年從出版社取得稿酬 10000 元；
3、其他有關(guān)信息
（
1）李女士 2018 年度的月平均工資薪金額為 20000 元；
（
2）李女士個(gè)人承擔(dān)的基本社會保險(xiǎn)費(fèi)（三險(xiǎn)）繳費(fèi)比例約為 11%，住房公積金繳費(fèi)比例為 12%；
（
3）李女士目前住房尚處于還貸期間，月還貸利息金額 1500 元。
（
4）2019 年某天，與朋友外出就餐，餐后一時(shí)興起買了一注體育彩票，“不幸”中獎 12300 元。
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2022-11-17
小李的老家在河北，是獨(dú)生女，大學(xué)畢業(yè)后在北京一家軟件公司工作，尚未在北京買房， 在北京市區(qū)租了一套兩居室的樓房。其父母均已 60 歲以上且退休多年，與其一同在北京居 住。有一個(gè)上小學(xué)的孩子，專項(xiàng)附加扣除夫妻各負(fù)擔(dān)一半。2021 年，小李每月工資已達(dá)到 22000 元，每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)共 1633 元，繳納住房 公積金 1900 元，支付住房租金 6000 元。另外，小李 2021 年取得稿費(fèi)收入 5000 元，獲得 勞務(wù)收入 20000 元，因腿骨骨折住院花費(fèi) 35000 元，自費(fèi)部分為 18000 元。 注：個(gè)人所得 稅預(yù)扣率表如下。
1.不超過36000元的部分 預(yù)扣率為3% 速算扣除數(shù)為0
2.超過36000元至144000元的部分 預(yù)扣率為10%速算扣除為2520
3.超過144000至300000元的部分 預(yù)扣率20%速算扣除數(shù)為16920
4.超過300000元至420000元的部分 預(yù)扣率為25%速算扣除數(shù)為31920
問：2021年小李應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
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2022-06-02
2. 中國公民李某為某大學(xué)的教授，2020 年收入情況如下：
（1）2020 年李某每月工資收入 2 萬元，每月繳納三險(xiǎn)一金 2000 元，按揭了首套住房，且有兩個(gè)小孩
接受全日制學(xué)歷教育，均由其專項(xiàng)附加扣除，李某是獨(dú)生子女，父母健在且均已經(jīng) 65 歲，當(dāng)年未參加繼
續(xù)教育和職業(yè)教育，未生大病；另外，李某在本年度取得勞務(wù)報(bào)酬1萬元，稿酬所得4萬元。
（2）10 月份取得國債利息收入 1000 元。
（3）8 月轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入 220 000 元。該套住房購進(jìn)時(shí)的原價(jià)為 180 000 元，轉(zhuǎn)讓
時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi) 15 000 元。
（4）10 月取得福利彩票中獎收入 20000 元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
（1） 計(jì)算李某 2019 年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
（2） 計(jì)算國債利息收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅；
（3） 計(jì)算轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（4） 計(jì)算李某中獎應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
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2021-12-21
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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