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居民納稅人張某為某大學(xué)法學(xué)院知名教授，有.個(gè)小孩正在上初中(未從其母親名下扣除):每月需支付房?jī)r(jià)5000元(來(lái)從其妻子名下扣除) ;獨(dú)生子女，父、母均已經(jīng)年滿60周歲，每月各有退休工資10000元。2022年度， 取得以下收入:
(一) 每月從A大學(xué)取得含三險(xiǎn) 金的工資15000元， 其中三險(xiǎn)金金額為4000元。
(二) 3月份，作為B大學(xué)博士學(xué)位論文答辯委員會(huì)主席，取得論文答辯費(fèi)5000元。
(三) 5月份，因發(fā)表論文《中國(guó)刑事程序法治文明的新發(fā)展》，從《中國(guó)社會(huì)科學(xué)》雜志社取得稿酬2000元。
(四)將自己的一套[ ]面房出租，承租人于7月份支付2022年的房租36000元。
(五)8月份，花了10000元購(gòu)買世界杯亞洲區(qū)十二強(qiáng)賽足球彩票押中國(guó)隊(duì)輸球，中獎(jiǎng)30000元。
請(qǐng)依據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法，計(jì)算該教授2022年度需要繳納的個(gè)人所得稅。(具體稅率參見教材)
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2023-04-25
【綜合練習(xí)】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬(wàn)元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬(wàn)元(均為股本)。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬(wàn)元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)：
(1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬(wàn)元中有100萬(wàn)元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對(duì)此計(jì)提5萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬(wàn)元的存貸按240萬(wàn)元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬(wàn)元
(3) 2015年, A公司報(bào)告凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡(jiǎn)化起見,其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2021-05-27
2022 年1 月1日，甲公司以銀行存款 4000 萬(wàn)元從非關(guān)聯(lián)方處取得乙公司 70%股權(quán)，當(dāng)日完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù),乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為 4000 萬(wàn)元,可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4400萬(wàn)元，其中一批存貨賬面價(jià)值為 1000 萬(wàn)元，公允價(jià)值為 1400 萬(wàn)元，截至年末該批存貨售出
60%:2022 年7公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 1000 萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利 400萬(wàn)元，提取盈余公積100萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。(1)計(jì)算甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始入賬成本和乙公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)。(2)完成田公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表取得上述長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。
(3)計(jì)算 2022 年末甲公司的合并資產(chǎn)負(fù)債表中，對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照權(quán)益法調(diào)整后的金額。
(4)完成甲公司合并工作底稿中關(guān)于上述內(nèi)部存貨交易中未實(shí)現(xiàn)交易損益的抵銷分錄。
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2023-08-30
張某為我國(guó)居民個(gè)人2021年收入及家庭情況如下:
工資收入15萬(wàn)元(已扣除三險(xiǎn)一金),勞務(wù)報(bào)酬所得3萬(wàn)元，稿酬所得2萬(wàn)元。各相關(guān)單位已經(jīng)代繳稅款1804元。
張某有兩個(gè)小孩,一個(gè)讀小學(xué)，一個(gè)讀幼兒園，由其夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，自有唯一一套住房，還未還完房貸，由張某按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，當(dāng)年扣除醫(yī)療保險(xiǎn)后個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)為3萬(wàn)元自己父親年滿67歲,張某為獨(dú)生子女。已知:居民個(gè)人取得的綜合所得稅率表 下
級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)
不超過(guò)36000元的 3%
超過(guò)36000元至144000元的部分 10% 2520
超過(guò)144000元至300000元的部分 20% 16920
1.計(jì)算張某2021年收入總額
2.計(jì)算張某2021年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額
3.根據(jù)應(yīng)納稅所得額,確定張某適用的稅率及速算扣除數(shù)
4.計(jì)算張某2021年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額
5.計(jì)算張某需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅
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2022-10-29
.某公司經(jīng)理，2019年1月至3月的個(gè)人收入情況如下：
（1）1月份取得工資薪金收入10000元，需要繳納“三險(xiǎn)一金”1200元，享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除1000元。
取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000元。
（2）2月份取得工資薪金收入25000元，需要繳納“三險(xiǎn)一金”3000元，享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除1000元。
取得稿酬收入20000元。
（3）3月份取得工資薪金收入16000元，需要繳納“三險(xiǎn)一金”1920元，享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除1000元。
取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元。
上述個(gè)人收入均由支付單位預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題：
（1）計(jì)算1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
一月為（10000-1200-1000）*3%+20000*20%
（2）計(jì)算2月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
二月為（25000-3000-1000）*3%+20000（1-20%）*0.7*0.2
（3）計(jì)算3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅
三月為（16000-1920-1000）*3%+60000*（1-20%）*0.4
這樣算對(duì)么？
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2020-03-24
1. 簡(jiǎn)答題
北京某高校教授李某（中國(guó)公民，在職），2019年進(jìn)行全年個(gè)人所得稅匯算，全年工資收入為50萬(wàn)元，專項(xiàng)扣除總額8萬(wàn)元，專項(xiàng)附加扣除資料：上中學(xué)的子女兩個(gè)，首套房住房貸款利息每月2000元，因李某妻子水平收入水平低，故上述兩項(xiàng)均由李某單方面扣除。另李某父親已經(jīng)62歲，母親58歲，李某兄妹二人共同贍養(yǎng)，分別扣除。
除上述工資收入外，2019年李某還有以下收入：
在B企業(yè)兼職，每月兼職費(fèi)1萬(wàn)元。
5家企業(yè)講課各一次，每家企業(yè)支付課酬15,000元。
出版一本專著，取得稿酬5萬(wàn)元。
將兩棟普通住房中的移動(dòng)轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的購(gòu)入時(shí)間為2010年轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)購(gòu)入時(shí)總成本300萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的發(fā)票上列明該房產(chǎn)的裝修費(fèi)20萬(wàn)。
要求根據(jù)以上資料計(jì)算，2019年各付款單位已經(jīng)預(yù)扣個(gè)人所得稅和李某匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。
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2020-06-05
2．ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與內(nèi)
部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：
(3)甲公司存貨的存在認(rèn)定存在特別風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)控制在2018年度審計(jì)中經(jīng)測(cè)試運(yùn)
行有效。因控制本年未發(fā)生變化，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬繼續(xù)予以信賴，并依賴了上年
審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。
(4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理費(fèi)用實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，因此認(rèn)為甲公司
與管理費(fèi)用相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。
(5)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴與無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)提相關(guān)的自動(dòng)化應(yīng)用控制，因該控制
在2018年度審計(jì)中測(cè)試結(jié)果滿意，且在2019年未發(fā)生變化，僅對(duì)信息技術(shù)一般
控制實(shí)施測(cè)試。
要求：
針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)
要說(shuō)明理由。
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2022-05-01
居民納稅人基本信息：
中國(guó)公民李某，女，39 歲，單身，系國(guó)內(nèi)某大型廣告公司中層管理人員，且在當(dāng)?shù)貜V告與傳媒
領(lǐng)域知名度較高；李某目前獨(dú)自撫養(yǎng)一名小男孩，正在上高中一年級(jí)；家中兄妹二人共同贍養(yǎng)生活在
農(nóng)村的年過(guò)花甲的父母二人。
2、居民納稅人李女士 2019 年度的個(gè)人收入信息
（
1）每月取得工薪收入 16000 元；
（
2）受邀每月為當(dāng)?shù)啬炒髮W(xué)廣告專業(yè)學(xué)生專題講座一次（半天），每次收入 3000 元（全年 8 次）；
（
3）出版廣告設(shè)計(jì)方面的專著作品一部，當(dāng)年從出版社取得稿酬 10000 元；
3、其他有關(guān)信息
（
1）李女士 2018 年度的月平均工資薪金額為 20000 元；
（
2）李女士個(gè)人承擔(dān)的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（三險(xiǎn)）繳費(fèi)比例約為 11%，住房公積金繳費(fèi)比例為 12%；
（
3）李女士目前住房尚處于還貸期間，月還貸利息金額 1500 元。
（
4）2019 年某天，與朋友外出就餐，餐后一時(shí)興起買了一注體育彩票，“不幸”中獎(jiǎng) 12300 元。
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2022-11-17
小李的老家在河北，是獨(dú)生女，大學(xué)畢業(yè)后在北京一家軟件公司工作，尚未在北京買房， 在北京市區(qū)租了一套兩居室的樓房。其父母均已 60 歲以上且退休多年，與其一同在北京居 住。有一個(gè)上小學(xué)的孩子，專項(xiàng)附加扣除夫妻各負(fù)擔(dān)一半。2021 年，小李每月工資已達(dá)到 22000 元，每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)共 1633 元，繳納住房 公積金 1900 元，支付住房租金 6000 元。另外，小李 2021 年取得稿費(fèi)收入 5000 元，獲得 勞務(wù)收入 20000 元，因腿骨骨折住院花費(fèi) 35000 元，自費(fèi)部分為 18000 元。 注：個(gè)人所得 稅預(yù)扣率表如下。
1.不超過(guò)36000元的部分 預(yù)扣率為3% 速算扣除數(shù)為0
2.超過(guò)36000元至144000元的部分 預(yù)扣率為10%速算扣除為2520
3.超過(guò)144000至300000元的部分 預(yù)扣率20%速算扣除數(shù)為16920
4.超過(guò)300000元至420000元的部分 預(yù)扣率為25%速算扣除數(shù)為31920
問(wèn)：2021年小李應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
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2022-06-02
張某個(gè)人每月負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2400元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元、失業(yè)保險(xiǎn)150元、住房公積金2400元（三險(xiǎn)一金”合計(jì)5550元）。
假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項(xiàng)附加扣除金額為2000元，張某沒有其專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。
張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報(bào)收入40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿的收入共計(jì)12000元，本年10月轉(zhuǎn)讓給丁公司專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，以上收入均為稅前收入，且均來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)。假設(shè)不考慮增值稅等因素。
計(jì)算張某本年每月工資、薪金所得應(yīng)由甲公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅
計(jì)算張某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)由乙公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅
計(jì)算其次年3月1日至6月30日匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個(gè)人所得稅。
工資薪金為每月30000元
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2021-11-28
2. 中國(guó)公民李某為某大學(xué)的教授，2020 年收入情況如下：
（1）2020 年李某每月工資收入 2 萬(wàn)元，每月繳納三險(xiǎn)一金 2000 元，按揭了首套住房，且有兩個(gè)小孩
接受全日制學(xué)歷教育，均由其專項(xiàng)附加扣除，李某是獨(dú)生子女，父母健在且均已經(jīng) 65 歲，當(dāng)年未參加繼
續(xù)教育和職業(yè)教育，未生大??；另外，李某在本年度取得勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元，稿酬所得4萬(wàn)元。
（2）10 月份取得國(guó)債利息收入 1000 元。
（3）8 月轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入 220 000 元。該套住房購(gòu)進(jìn)時(shí)的原價(jià)為 180 000 元，轉(zhuǎn)讓
時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi) 15 000 元。
（4）10 月取得福利彩票中獎(jiǎng)收入 20000 元。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
（1） 計(jì)算李某 2019 年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
（2） 計(jì)算國(guó)債利息收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅；
（3） 計(jì)算轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（4） 計(jì)算李某中獎(jiǎng)應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
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2021-12-21
[綜合練習(xí)]非同一控制下的甲公司和A公司，2014年年末甲公。司出資3800萬(wàn)元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權(quán)資....本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬(wàn)元(均為股本)。投資
時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊。
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù):
(1) 2015年年末，甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬(wàn)元中有100萬(wàn)元為A公司的應(yīng)付賬款，甲公司對(duì)此計(jì)提5萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。
(2) 2015年9月，甲公司將成本為200萬(wàn)元的存貨按240萬(wàn)元銷售給A公司，年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)。
(3) 2015年，A公司報(bào)告凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元，并宣布分派現(xiàn)金股利300萬(wàn)元。
為簡(jiǎn)化起見，假設(shè)甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費(fèi)的影響。
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-09
中國(guó)境內(nèi)甲公司職工李某為為一公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，2020年全年取得工資、薪金收入170000元，勞務(wù)報(bào)酬所得100000元，稿酬所得50000元。
當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2020年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的每月繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。
李某有兩個(gè)孩子，女兒小學(xué)1年級(jí)6歲，兒子2周歲；李某父母均已年過(guò)60歲（李某為獨(dú)生女）；李某每月償還首套住房貸款利息的貸款本息6000元。李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育支出。李某2020年通過(guò)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試。
?【要求】：
（1）計(jì)算張華2020年度的綜合收入額； ????????
（2）計(jì)算張華2020年度的專項(xiàng)扣除金額；
（3）計(jì)算張華2020年度的專項(xiàng)附加扣除金額（分項(xiàng)確定各項(xiàng)金額，并計(jì)算出合計(jì)數(shù)）；
（4）計(jì)算張華2020年度的應(yīng)納稅所得額；
（5）計(jì)算張華2020年度的應(yīng)納稅額。
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2021-12-27
1、李某是我國(guó)公民，獨(dú)生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學(xué)授課取得收入60 000元；在某雜志發(fā)表文章，取得稿酬40 000元；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20 000元。
已知：趙某個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元，假設(shè)無(wú)其他扣除項(xiàng)目。
“綜合所得”個(gè)人所得稅稅率：全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36 000元的，稅率為3%；超過(guò)36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數(shù)為2 520；超過(guò)144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數(shù)為16 920；
要求：
（1）計(jì)算綜合征收方式下的年度收入全額。
（2）（2）計(jì)算綜合征收方式下扣除項(xiàng)目合計(jì)。
（3）計(jì)算李某全年應(yīng)納稅額。
（4）承上題，假定已預(yù)繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補(bǔ)稅，請(qǐng)計(jì)算說(shuō)明。
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2020-07-07
【例2-10】非全資的情形。2010年年末甲公司出資3600萬(wàn)元給A公司原股東，
從而擁有A公司90%表決權(quán)資本。投資后第一年A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元，
宣告分派現(xiàn)金股利300萬(wàn)元。
2011年年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿中有
關(guān)調(diào)整與抵銷分錄如下：
（1）首先將母公司的股權(quán)投資由成本
法調(diào)整為權(quán)益法
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資450
貸：投資收益450
（2）與內(nèi)部股權(quán)投資有關(guān)的抵銷分錄
為：
A.將母公司對(duì)子公司的股權(quán)投資與子公
司的股本相抵消
借：股本4000
未分配利潤(rùn)500
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資4050
少數(shù)股東權(quán)益450
B.抵銷子公司的對(duì)內(nèi)股利分配及其影響
借：投資收益720
少數(shù)股東損益80
貸：應(yīng)付普通股股利300
未分配利潤(rùn)500
將上述兩個(gè)抵消分錄合并，則：
借：股本4000
投資收益720
少數(shù)股東損益80
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資4050
少數(shù)股東權(quán)益450
應(yīng)付普通股股利300
其中A下面的會(huì)計(jì)分錄是如何得出的
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2021-08-13
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋，由于客戶倉(cāng)庫(kù)容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過(guò)復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤過(guò)程中識(shí)別的過(guò)時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2023-07-08
中國(guó)公民李某為某大學(xué)的教授，2020年收入
情況如下：
(1)2020年李某每月工資收入2萬(wàn)元，每月繳納三險(xiǎn)一金2000元，按揭了首套住房，且有兩個(gè)小孩接受全日制學(xué)歷教育，均由其專項(xiàng)附加扣除，李某是獨(dú)生子女，父母健在且均已經(jīng)65歲，當(dāng)年未參加繼續(xù)教育和職業(yè)教育，未生大??；另外，李某在本年度取得勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元，稿酬所得
4萬(wàn)元。
(2)10月份取得國(guó)債利息收入1000元。(3)8月轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入220000元。該套住房購(gòu)進(jìn)時(shí)的原價(jià)為180000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)15000元。
(4)10月取得福利彩票中獎(jiǎng)收入20000元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
(1）計(jì)算李某2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所
得稅
(2)，計(jì)算國(guó)債利息收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅；
計(jì)算轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納個(gè)人所得稅；
計(jì)算李某中獎(jiǎng)應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
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2022-06-21
六、實(shí)驗(yàn)資料
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司(以 下簡(jiǎn)稱歐維公司) 2016年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬(wàn)元，總負(fù)債為15000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤(rùn)總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人.注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng):
(1 )歐維公司擁有- -項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬(wàn)元，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，所發(fā)出的詢證函也沒有回音;
(2) 歐維公司2016年11月購(gòu)人- -臺(tái)機(jī)械設(shè)備，價(jià)值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值率為10%,使用年限為5年，按直線計(jì)提折舊，2016年歐維公司未對(duì)此臺(tái)機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬(wàn)元，貸記累計(jì)折舊3萬(wàn)元，歐維公司予以拒絕;
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2022-06-14
法然會(huì)計(jì)師東計(jì) ABC 公司20x1 年度財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)ABC公司的相關(guān)的內(nèi)部控制過(guò)行了解、測(cè)試與評(píng)價(jià)，相關(guān)底稿部分內(nèi)容摘錄如下：
①在「解存貨驗(yàn)收控制后，認(rèn)為 ABC 公司存貨驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)合理且得到執(zhí)行，注龍
會(huì)計(jì)師打算信賴其有效性，并計(jì)劃對(duì)相關(guān)的控制進(jìn)行測(cè)試：
②針對(duì)信用審批控制選擇20×1年1月1日至11 月30日作為控制測(cè)試樣本總體的所
屬期間。
②4BC 公司營(yíng)業(yè)收人的發(fā)生認(rèn)定存在特別風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)控制在 20x0年度審計(jì)中經(jīng)測(cè)試運(yùn)行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬繼續(xù)子以信賴，并依賴了 上年審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。
(④ABC 公司與原材料采購(gòu)批準(zhǔn)相關(guān)的控制每日運(yùn)行數(shù)次，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定樣本規(guī)模為23個(gè)。專慮到該控制自 20x1 年7月1日起發(fā)生重大變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師從
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2022-12-14
2.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位,遇到下列與存貨監(jiān)盤的相關(guān)事項(xiàng):
(1)甲公司的存貨存放在多個(gè)地點(diǎn),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于管理層提供的存貨
存放地點(diǎn)清單,并根據(jù)不同地點(diǎn)所存放存貨的重要性及評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確
定了監(jiān)盤地點(diǎn)
(2)審計(jì)乙公司時(shí),審計(jì)項(xiàng)目組按2020年末各存放地點(diǎn)存貨余額進(jìn)行排序
選取存貨余額最大的20個(gè)地點(diǎn)(合計(jì)占年末存貨余額的60%實(shí)施監(jiān)盤審計(jì)
項(xiàng)目組根據(jù)選取地點(diǎn)的監(jiān)盤結(jié)果,認(rèn)為乙公司年末存貨盤點(diǎn)結(jié)果滿意
(3)審計(jì)工作底稿中記錄:存貨監(jiān)盤目標(biāo)為獲取有關(guān)丙公司資產(chǎn)負(fù)債表日存貨
數(shù)量的審計(jì)證據(jù)
(4)丁公司為制造企業(yè),存貨品種繁多,存貨擁擠,為保證監(jiān)盤工作順利進(jìn)行
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師提前兩天將擬抽盤項(xiàng)目清單發(fā)給丁公司財(cái)務(wù)部人員,要求其做好
準(zhǔn)備工作
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2021-12-17
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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