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張某個人每月負擔基本養老保險2400元、基本醫療保險600元、失業保險150元、住房公積金2400元（三險一金”合計5550元）。
假設贍養老人每月專項附加扣除金額為2000元，張某沒有其專項附加扣除和依法確定的其他扣除。
張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報收入40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿的收入共計12000元，本年10月轉讓給丁公司專利權取得一次性特許權使用費收入3000元，以上收入均為稅前收入，且均來源于中國境內。假設不考慮增值稅等因素。
計算張某本年每月工資、薪金所得應由甲公司預扣預繳的個人所得稅
計算張某勞務報酬所得應由乙公司預扣預繳的個人所得稅
計算其次年3月1日至6月30日匯算清繳時應補繳或退回的個人所得稅。
工資薪金為每月30000元
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2021-11-28
2. 中國公民李某為某大學的教授，2020 年收入情況如下：
（1）2020 年李某每月工資收入 2 萬元，每月繳納三險一金 2000 元，按揭了首套住房，且有兩個小孩
接受全日制學歷教育，均由其專項附加扣除，李某是獨生子女，父母健在且均已經 65 歲，當年未參加繼
續教育和職業教育，未生大病；另外，李某在本年度取得勞務報酬1萬元，稿酬所得4萬元。
（2）10 月份取得國債利息收入 1000 元。
（3）8 月轉讓私有住房一套，取得轉讓收入 220 000 元。該套住房購進時的原價為 180 000 元，轉讓
時支付有關稅費 15 000 元。
（4）10 月取得福利彩票中獎收入 20000 元。
根據上述資料，回答下列問題。
（1） 計算李某 2019 年綜合所得應繳納的個人所得稅
（2） 計算國債利息收入應納的個人所得稅；
（3） 計算轉讓住房應納個人所得稅；
（4） 計算李某中獎應納的個人所得稅。
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2021-12-21
[綜合練習]非同一控制下的甲公司和A公司，2014年年末甲公。司出資3800萬元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權資....本。A公司當日的股東權益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資
時A公司某項管理用固定資產公允價值比賬面價值高50萬元，該固定資產按直線法在5年內計提折舊。
另甲公司和A公司有如下業務:
(1) 2015年年末，甲公司的應收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應付賬款，甲公司對此計提5萬元的壞賬準備。
(2) 2015年9月，甲公司將成本為200萬元的存貨按240萬元銷售給A公司，年末該存貨尚未銷售企業集團。
(3) 2015年，A公司報告凈利潤為800萬元，并宣布分派現金股利300萬元。
為簡化起見，假設甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費的影響。
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調整抵消分錄。
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2022-05-09
中國境內甲公司職工李某為為一公司財務總監，2020年全年取得工資、薪金收入170000元，勞務報酬所得100000元，稿酬所得50000元。
當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2020年社會保險費的每月繳費工資基數為10000元。
李某有兩個孩子，女兒小學1年級6歲，兒子2周歲；李某父母均已年過60歲（李某為獨生女）；李某每月償還首套住房貸款利息的貸款本息6000元。李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育支出。李某2020年通過中級會計職稱考試。
?【要求】：
（1）計算張華2020年度的綜合收入額； ????????
（2）計算張華2020年度的專項扣除金額；
（3）計算張華2020年度的專項附加扣除金額（分項確定各項金額，并計算出合計數）；
（4）計算張華2020年度的應納稅所得額；
（5）計算張華2020年度的應納稅額。
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2021-12-27
1、李某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學授課取得收入60 000元；在某雜志發表文章，取得稿酬40 000元；轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入20 000元。
已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養老人支出稅法規定的扣除金額為24 000元，假設無其他扣除項目。
“綜合所得”個人所得稅稅率：全年應納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數為16 920；
要求：
（1）計算綜合征收方式下的年度收入全額。
（2）（2）計算綜合征收方式下扣除項目合計。
（3）計算李某全年應納稅額。
（4）承上題，假定已預繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補稅，請計算說明。
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2020-07-07
中國公民王某在國內某市單位任職，2x19年取得收入情況如下:
(1) 每月工資收入6000元，每月獎金1000元，每季度獎金2000元，每月三隆一金和除500元，專項附加扣除每月2000元:取得2x19年年終獎12 000元。
(2)接受某公司速請擔任技術顧問，當月取得收入35000元， 從中拿出0000元通過希望工程基金會擁給希望工程。
（3）撰寫的一本專著由境外某出版社出版，稿酬36000，已在境外繳納所得稅2600元 (4)2x19年購入1000份債券，每份買入價10元，購進過程中支付的稅費共計150
元。12月以每份12元的價格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費共計110元。
要求:根據所給資料，回答下列問題
(1)2×19年王某宗合所得應繳納的個人所得稅稅額為多少?
(2)2×19年售出債券應繳納的個人所得稅稅額為多少元?
(3)完成擔任技術顧問所在公司預扣預繳稅款的計算和會計處理。
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2020-06-16
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下:
(1)甲公司為貿易型企業，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統進行存貨貨齡管理，并據此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統中的信息進行了核對，未發現差異據此認可了存貨跌價準備的金額。
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2021-10-22
2甲公司是一 般納稅人以賬面價值300萬元的庫存商品 (增值稅稅率13%稅率，計稅價格500萬元) 和400萬元的貨幣資金購入乙公司60%的股權，從而成為乙公司的母公司。該項股權購買事項之前，乙公司的股東權益為1200萬元(其中股本600萬元、資本公積300萬元、盈余公積100萬元、 未分配利潤200萬元)， 甲公司股東權益5000萬元，假定股權取得日乙公司可辨認凈資產公允價值1250萬元(增值部分是由于固定資產評估價值大于賬面價值而產生的)。不考慮所得稅。
要求:假設合并前甲、乙公司不是關聯方，
(1)判斷該合并是屬于同一控制下的企業合并，還是非同控制下的企業合并。
(2)編制合并日甲公司取得乙公司股權的賬務處理。
(3)調整子公司資產評估增值報告價值。
(4)編制股權取得日合并報表 工作底稿中的有關抵銷分錄(如果涉及合井商譽，只按母公司擁有份額計
量)
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2020-07-10
中天會計師事務所接受委托，于 2017 年 3 月 25 日在現場結束對歐維股份有限公司（以下簡稱歐維公司）2016 年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為 18000 萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的 0.5%或利潤總額的 5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作
底稿時，注意了以下事項：
（1）歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股 70%的境外子公司，投資額為400 萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音；
（2） 歐維公司 2016 年 11 月購入一臺機械設備，價值 200 萬元，預計殘值率為10%，使用年限為 5年，按直線計提折舊，2016 年歐維公司未對此臺機械設備計提折舊。注冊會計師建議調整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕；
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2023-06-13
趙先生，50歲，某房地產公司部門經理，年稅后收入40萬左右。趙太太，50歲，某大學教授，年稅后收入15萬元，另有講座、稿酬等年稅后收入8萬元，倆人均有社會保險保障。兒子剛大學本科畢業，參加工作，月收入5000元，有社會保險，未婚，一家三口無商業保險。一家三口現居住在一套價值300萬的新房里，目前還有50萬貸款未還清，采用等額本息還款方式每月還貸5400元，還需要還10年。擁有市值20萬的小轎車一輛。現有三年期定期存款30萬兩年后到期（假設利率2%），活期存款10萬（假設利率2%）。股票賬面價值50萬，去年收益5000元。一家三口開支如下：車輛使用費每年3萬元，一家旅游每年支出3萬元，一家人生活開支每月1.5萬，一家應酬每月開支1500元。
請編制趙先生家的資產負債表和收支表，分析趙先生家的財務健康狀況。
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2020-02-20
居民納稅人張某為某大學法學院知名教授，有.個小孩正在上初中(未從其母親名下扣除):每月需支付房價5000元(來從其妻子名下扣除) ;獨生子女，父、母均已經年滿60周歲，每月各有退休工資10000元。2022年度， 取得以下收入:
(一) 每月從A大學取得含三險 金的工資15000元， 其中三險金金額為4000元。
(二) 3月份，作為B大學博士學位論文答辯委員會主席，取得論文答辯費5000元。
(三) 5月份，因發表論文《中國刑事程序法治文明的新發展》，從《中國社會科學》雜志社取得稿酬2000元。
(四)將自己的一套[ ]面房出租，承租人于7月份支付2022年的房租36000元。
(五)8月份，花了10000元購買世界杯亞洲區十二強賽足球彩票押中國隊輸球，中獎30000元。
請依據現行個人所得稅法，計算該教授2022年度需要繳納的個人所得稅。(具體稅率參見教材)
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2023-04-25
【綜合練習】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權資本。A公司當日的股東權益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資時A公司某項管理用固定資產公允價值比賬面價值高50萬元,該固定資產按直線法在5年內計提折舊
另甲公司和A公司有如下業務：
(1) 2015年年末,甲公司的應收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應付賬款,甲公司對此計提5萬元的壞賬準備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業集團300萬元
(3) 2015年, A公司報告凈利潤為800萬元,并宣布分派現金股利為簡化起見,其他資料略,不考慮稅費的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調整抵消分錄。
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2021-05-27
2022 年1 月1日，甲公司以銀行存款 4000 萬元從非關聯方處取得乙公司 70%股權，當日完成股權轉讓手續,乙公司所有者權益賬面價值為 4000 萬元,可辨認凈資產公允價值為4400萬元，其中一批存貨賬面價值為 1000 萬元，公允價值為 1400 萬元，截至年末該批存貨售出
60%:2022 年7公司實現凈利潤 1000 萬元，分配現金股利 400萬元，提取盈余公積100萬元。
要求:根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示)。(1)計算甲公司長期股權投資的初始入賬成本和乙公司調整后的凈利潤。(2)完成田公司個別財務報表取得上述長期股權投資的會計分錄。
(3)計算 2022 年末甲公司的合并資產負債表中，對乙公司的長期股權投資按照權益法調整后的金額。
(4)完成甲公司合并工作底稿中關于上述內部存貨交易中未實現交易損益的抵銷分錄。
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2023-08-30
張某為我國居民個人2021年收入及家庭情況如下:
工資收入15萬元(已扣除三險一金),勞務報酬所得3萬元，稿酬所得2萬元。各相關單位已經代繳稅款1804元。
張某有兩個小孩,一個讀小學，一個讀幼兒園，由其夫妻雙方分別按扣除標準的50%扣除，自有唯一一套住房，還未還完房貸，由張某按照扣除標準的100%扣除，當年扣除醫療保險后個人負擔的醫藥費為3萬元自己父親年滿67歲,張某為獨生子女。已知:居民個人取得的綜合所得稅率表 下
級數 全年應納稅所得額 稅率 速算扣除數
不超過36000元的 3%
超過36000元至144000元的部分 10% 2520
超過144000元至300000元的部分 20% 16920
1.計算張某2021年收入總額
2.計算張某2021年個人所得稅應納稅所得額
3.根據應納稅所得額,確定張某適用的稅率及速算扣除數
4.計算張某2021年個人所得稅應納稅額
5.計算張某需要補繳個人所得稅
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2022-10-29
【例2-10】非全資的情形。2010年年末甲公司出資3600萬元給A公司原股東，
從而擁有A公司90%表決權資本。投資后第一年A公司實現凈利潤為800萬元，
宣告分派現金股利300萬元。
2011年年末合并財務報表工作底稿中有
關調整與抵銷分錄如下：
（1）首先將母公司的股權投資由成本
法調整為權益法
借：長期股權投資450
貸：投資收益450
（2）與內部股權投資有關的抵銷分錄
為：
A.將母公司對子公司的股權投資與子公
司的股本相抵消
借：股本4000
未分配利潤500
貸：長期股權投資4050
少數股東權益450
B.抵銷子公司的對內股利分配及其影響
借：投資收益720
少數股東損益80
貸：應付普通股股利300
未分配利潤500
將上述兩個抵消分錄合并，則：
借：股本4000
投資收益720
少數股東損益80
貸：長期股權投資4050
少數股東權益450
應付普通股股利300
其中A下面的會計分錄是如何得出的
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2021-08-13
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下:
(1)甲公司為貿易型企業，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統進行存貨貨齡管理，并據此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統中的信息進行了核對，未發現差異據此認可了存貨跌價準備的金額。
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2023-07-08
六、實驗資料
中天會計師事務所接受委托，于2017年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司(以 下簡稱歐維公司) 2016年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人.注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1 )歐維公司擁有- -項長期股權投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音;
(2) 歐維公司2016年11月購人- -臺機械設備，價值200萬元，預計殘值率為10%,使用年限為5年，按直線計提折舊，2016年歐維公司未對此臺機械設備計提折舊。注冊會計師建議調整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕;
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2022-06-14
法然會計師東計 ABC 公司20x1 年度財務報表，對ABC公司的相關的內部控制過行了解、測試與評價，相關底稿部分內容摘錄如下：
①在「解存貨驗收控制后，認為 ABC 公司存貨驗收控制設計合理且得到執行，注龍
會計師打算信賴其有效性，并計劃對相關的控制進行測試：
②針對信用審批控制選擇20×1年1月1日至11 月30日作為控制測試樣本總體的所
屬期間。
②4BC 公司營業收人的發生認定存在特別風險，相關控制在 20x0年度審計中經測試運行有效。因這些控制本年未發生變化，注冊會計師擬繼續子以信賴，并依賴了 上年審計獲取的有關這些控制運行有效的審計證據。
(④ABC 公司與原材料采購批準相關的控制每日運行數次，注冊會計師確定樣本規模為23個。專慮到該控制自 20x1 年7月1日起發生重大變化，注冊會計師從
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2022-12-14
中國公民李某為某大學的教授，2020年收入
情況如下：
(1)2020年李某每月工資收入2萬元，每月繳納三險一金2000元，按揭了首套住房，且有兩個小孩接受全日制學歷教育，均由其專項附加扣除，李某是獨生子女，父母健在且均已經65歲，當年未參加繼續教育和職業教育，未生大病；另外，李某在本年度取得勞務報酬1萬元，稿酬所得
4萬元。
(2)10月份取得國債利息收入1000元。(3)8月轉讓私有住房一套，取得轉讓收入220000元。該套住房購進時的原價為180000元，轉讓時支付有關稅費15000元。
(4)10月取得福利彩票中獎收入20000元。根據上述資料，回答下列問題。
(1）計算李某2019年綜合所得應繳納的個人所
得稅
(2)，計算國債利息收入應納的個人所得稅；
計算轉讓住房應納個人所得稅；
計算李某中獎應納的個人所得稅。
1/1533
2022-06-21
資料一：2023年，中國公民張某在國內某公司任職，每月取得工資、薪金所得 23500元，由任職單位扣繳“三險一金”5280元，張某夫婦有1個女兒正在上小學，夫妻雙方約定子女教育專項附加扣除由張某按扣除標準的100%扣除。已知：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月2000元的標準定額扣除。
資料二：2023年，居民個人李某每月從任職單位取得工資30000元，每月養老保險等專項扣除2000元，子女教育等專項附加扣除1500元。2023年全年張某從其他單位取得勞務報酬共計20000元，取得稿酬共計15000元，特許權使用費共計8000元，上述均為稅前收入，已經預扣預繳了個人所得稅共計40000元。
要求：1.請根據資料一核算張某1-12月每月預繳的個人所得稅
2.請根據資料二核算李某2023年應納個人所得稅稅額。
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2024-01-16
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