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? [問答題] 北京一位藝術(shù)類大學(xué)老師，2019年前4個月工 資均為20000元，五險一金按照每月工資的 26%扣除；2019年1月拿到2018年年終獎 60000元；經(jīng)過核定其在家鄉(xiāng)的省會城市每月 首套住房貸款利息1000元；其配偶在北京也沒 有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住 房，每月租金8000元；有一個女兒是小學(xué)生； 還有超過60歲的父母需要贍養(yǎng)，該老師本人是 獨生子女；3月份通過教育主管部門對農(nóng)村義務(wù) 教育捐贈5000元，購買商業(yè)健康保險每月保費 900元；1月份獲得稿酬所得80000元；2月份 參加一部電視劇演出，獲得片酬400000元；3 月份獲得一首歌曲的版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入50000元。 請計算該老師2019年前4個月預(yù)扣繳個人所得 稅情況。
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2022-05-29
A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2019年度的財務(wù)報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務(wù)報表的相關(guān)狀況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。（2）3月購入的辦公用設(shè)備和一項專利技術(shù)，均從4月份開始計提折舊和攤銷。（3）購入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料，市場價格已經(jīng)嚴重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準備。（4）董事會已經(jīng)作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化，甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。（5）生產(chǎn)用的某項設(shè)備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉(zhuǎn)回。
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2021-12-04
.中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019年1－4月有關(guān)收支情況如下：　　（1）1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945 000元。該套住房原值840 000元，系陳某2018年8月購入。本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費用5 000元。　　（2）2月獲得當?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金10 000元。　　（3）3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6 000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120 000元。　　（4）4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司支付的保險賠款30 000元。　　假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下：　　（1）工資、薪金所得190 000元，專項扣除40 000元。　　（2）勞務(wù)報酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。計算應(yīng)繳納的個人所得稅 學(xué)堂用戶yfvyr6 于 2021-05-25 19:06 發(fā)布
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2021-11-22
何某是一名服裝公司模特，居民個人，2019年收入情況如下。 (1)每月取得工資收入5 000元，獎金9 000元，差旅費津貼6 000元，單位代扣代繳基本養(yǎng)老保險費400元、失業(yè)保險費50元、基本醫(yī)療保險費100元、住房公積金350元，“三險一金”共計900元。 (2)4月參加非公司組織的農(nóng)村文藝演出一次，取得收入3 000元，通過當?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2 000元。 (3)6月取得儲蓄存款利息1 000元。 (4)8月出版一部小說，何某取得稿酬250 000元。 (5)10月因汽車被盜獲得保險賠款80 000元。 (6)11月購買福利彩票中獎8 000元，領(lǐng)獎發(fā)生交通費200元。 已知：何某父母均年滿60周歲，可以專項附加扣除24 000元。 要求：計算何某2019年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
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2022-12-12
2. (本小題8分)在華楚公司就職的工程師李某，每月取得扣除“三險一金”后的工資薪金15000元，負擔其就讀小學(xué)的女兒的教育費用。2020年1月還取得以 (1)業(yè)余時間幫華趙公司檢查設(shè)備運行，華趙公司按照10000元的標準支付給 (2)領(lǐng)取2019年年終獎36000元，選擇單獨計稅。 (3)在華東雜志發(fā)表一篇技術(shù)分析文章，取得稿酬2000元。 其他相關(guān)資料:對子女教育專項附加扣除，李某選擇在華楚公司內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳時扣除。要求:(1)計算華楚公司1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某工資薪金的個人所得稅。 (2)計算李某年終獎應(yīng)繳的個人所得稅。 (3)計算華趙公司1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。 (4)計算華東雜志1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。
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2022-03-29
我國境內(nèi)某公司職員張麗麗，有一個女兒，小學(xué)生；有一個姐姐，父母年齡均在60歲以上；張麗麗自己本年度接受在職碩士教育。 2019年基本情況如下： （1）每月的基本工資收入為8000元，每月扣除三險一金2500元； （2）為某企業(yè)集團講授管理培訓(xùn)課程，取得培訓(xùn)收入20000元； （3）利用業(yè)余時間獲得專利技術(shù)一項，獲得A國使用費收入30000元，并在A國繳納個稅4500元； （4）作為企業(yè)股東，獲得紅利收入50,000元，將其中20,000元通過民政部門捐給地震災(zāi)區(qū)； （5）將自有居住房出租1年，每月取得租金收入5,000元，當年3月發(fā)生租房裝修費用1,000 元； （6）出版專著一本獲得稿酬10000元； （7）年終時獲得一次性全年獎金50,000元。 求2019年張麗麗的個人所得稅
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2020-07-08
北京一位藝術(shù)類大學(xué)老師，2019年前4個月工資均為30 000元，五險-金按照每月工資的26%扣除; 2019年 1月拿到2018年年終獎60 000元(采用單獨計算方法);經(jīng)過核定其在家鄉(xiāng)的省會城市每月首套住房貸款利息1 000元;其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房， 每月租金8000元;有一個女兒是小學(xué)生:還有超過60歲的父母需要贍養(yǎng)，該老師本人是獨生子女; 3月份通過教育主管部門對農(nóng)村義務(wù)教育捐贈5 000元;購買商業(yè)健康保險每月保費900元; 1月份獲得稿酬所得50 00元; 2月份參加一部電視劇演出，獲得片酬400 00元; 3月份獲得一首歌曲的版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 60 000元。請計算該老師2019年前4個月預(yù)扣繳個人所得稅情況
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2022-04-28
（1）主任會計師指派若干副主任會計師分管會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理工作，并對其各自負責(zé)部分的會計師事務(wù)所質(zhì)量管理體系承擔最終責(zé)任。 （2）會計師事務(wù)所應(yīng)當周期性地選取已完成的鑒證業(yè)務(wù)進行檢查，對于其他的業(yè)務(wù)，未作要求。 （3）在項目質(zhì)量復(fù)核人員對工作底稿進行復(fù)核時，就某個專業(yè)問題與項目合伙人存在意見分歧，項目組成員就此問題向其他有類似經(jīng)驗的事務(wù)所進行咨詢，但直至審計報告日，始終沒有收到回復(fù)。迫于時間的要求，項目合伙人出具了審計報告。 （4）會計師事務(wù)所規(guī)定，對上市公司財務(wù)報表審計中的高風(fēng)險業(yè)務(wù)應(yīng)實施項目質(zhì)量復(fù)核，其他業(yè)務(wù)是否實施項目質(zhì)量復(fù)核應(yīng)當根據(jù)事務(wù)所制定的標準進行判斷。
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2022-04-15
1對甲公司存貨可能存在的舞弊風(fēng)險，注冊會計師李某在檢查被審計單位存貨記錄的基礎(chǔ)上,預(yù)先通知被審計單位按照2018年監(jiān)盤范圍對存貨實施監(jiān)盤。2)審計項目組受甲公司管理層委托，于2019年12月31日代其盤點甲公司異地專賣店的存貨，并將盤點記錄作為甲公司的盤點記錄和審計項目組的監(jiān)盤工作底稿。3)針對甲公司性質(zhì)特殊的某種原材料存貨，注冊會計師李某認為存貨監(jiān)盤不可行，擬直接發(fā)表非無保留意見。4)針對甲公司存放在其母公司的大量產(chǎn)成品存貨，審計項目組實施了函證，獲取了該批存貨數(shù)量和狀況的審計證據(jù)。要求:針對上述第(1) 至(6) 項指出審計項目組或會計師做法是否恰當
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2021-10-24
北京一位藝術(shù)類大學(xué)老師，2019年前4個月工資均為30 000元，五險-金按照每月工資的26%扣除; 2019年 1月拿到2018年年終獎60 000元(采用單獨計算方法);經(jīng)過核定其在家鄉(xiāng)的省會城市每月首套住房貸款利息1 000元;其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房， 每月租金8000元;有一個女兒是小學(xué)生:還有超過60歲的父母需要贍養(yǎng)，該老師本人是獨生子女; 3月份通過教育主管部門對農(nóng)村義務(wù)教育捐贈5 000元;購買商業(yè)健康保險每月保費900元; 1月份獲得稿酬所得50 00元; 2月份參加一部電視劇演出，獲得片酬400 00元; 3月份獲得一首歌曲的版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 60 000元。請計算該老師2019年前4個月預(yù)扣繳個人所得稅情況。
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2020-06-28
3.甲公司于2019年年初以銀行存款購買了乙公司80%的普通股股份，因此甲公司與乙公司是母子公司的關(guān)系。2019年6月1日甲公司將成本為40000元的商品賒銷給乙公司,售價為50000元。乙公司當年將該批商品全部對集團外銷售,售價為60000元。2019年年末甲公司應(yīng)收乙公司的賬款50000元沒有收回。甲公司對該項應(yīng)收賬款計提了10000元的壞賬準備,并按照25%的稅率確認了2500元的遞延所得稅資產(chǎn)。要求：編制2019年12月31日合并報表工作底稿中有關(guān)內(nèi)部資產(chǎn)交易的抵消分錄：有關(guān)營業(yè)收入和營業(yè)成本的抵消分錄；（4分）有關(guān)壞賬準備的抵消分錄；（4分）有關(guān)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消分錄；（4分）有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的抵消分錄；（4分）
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2020-07-02
2.王先生在A公司任職,2019年每月在A公司取得工資薪金收 入16000元:每月繳納三險一金2500元:王先生是獨生子,其父母 68歲:王先生有一子女在上小學(xué)。2019年12月王先生從A公司獲得 一次性獎金24萬元,單獨計稅,另外,2019年3月從B公司取得勞 務(wù)報酬收入3000元,稿酬收入2000元;6月從C公司取得勞務(wù)報酬 收入30000元,特許權(quán)使用費收入2000元 請計算回答下列問題: er計算2019年A公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王先生的個人所得稅額。 計算2019年3月B公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王先生的個人所得稅額 ●計算2019年3月C公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王先生的個人所得稅額。 O說明王先生綜合所得匯算清繳的時間,并計算其匯算清繳應(yīng)補 或應(yīng)退的稅款。 附,甜離表
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2021-11-22
案例1.某居民個人納稅人徐某為獨生子女，其他信息如下：（1）2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入15.5萬元，取得勞務(wù)報酬4萬元，取得稿酬1.5萬元，該納稅人有兩個小孩且均由其扣除子女教育專項附加，納稅人的父母健在且已年滿60歲。（2）取得有獎發(fā)票2張，中獎金額分別為800元和3000元。（3）1月份購入某種債券2000份，每份買入價32元，支付相關(guān)稅費共計400元。6月份將買入的債券一次性賣出，每份賣出價40元，支付賣出債券的稅費共計300元。計算：（1）計算徐某全年綜合所得額。（2）計算徐某全年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅。（3）計算徐某取得中獎發(fā)票獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。（4）計算徐某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個人所得稅。
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2021-12-04
1)因關(guān)聯(lián)方回函的可靠性較低，A注冊會計師決定不對應(yīng)收關(guān)聯(lián)方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施的函證的理由，并實施了替代審計程序，結(jié)果滿意。 (2)A注冊會計師評估認為應(yīng)收賬款的重大錯報風(fēng)險為低水平,在期中審計時對截至2017年9月末的余額實施了函證程序。在期末審計時對剩余期間的銷售和收款交易實施了控制測試，結(jié)果滿意。 (3)因未收到應(yīng)收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應(yīng)收丙公司款項明細賬的期后貸方發(fā)生額，結(jié)果滿意。 針對上述第(1)至(3)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
H會計師事務(wù)所首次接受委托，審計上市公司甲公司2022年度財務(wù)報表，委派A注冊會計師擔任項目合伙人。甲公司主要從事醫(yī)療設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù)。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2022年1月，在不提高售價的情況下，甲公司向購買X型設(shè)備的客戶額外提供兩年期延保計劃。一年期延保計劃的單獨售價約為設(shè)備價款的2%。2021年度甲公司X型設(shè)備的銷量增長25%，未實際發(fā)生保修費。（2）2022年7月，甲公司與客戶簽訂總價為6 000萬元的Y型設(shè)備定制合同，建造期一年。每季度末定期等額支付各期款項，如果客戶終止合同，甲公司無須退回已收取的款項。
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2024-01-06
甲公司于2019年年初以銀行存款購買了乙公司80%的普通股股份，因此甲公司與乙公司是母子公司的關(guān)系。2019年6月1日甲公司將成本為40000元的商品賒銷給乙公司,售價為50000元。乙公司當年將該批商品全部對集團外銷售,售價為60000元。2019年年末甲公司應(yīng)收乙公司的賬款50000元沒有收回。甲公司對該項應(yīng)收賬款計提了10000元的壞賬準備,并按照25%的稅率確認了2500元的遞延所得稅資產(chǎn)。 要求：編制2019年12月31日合并報表工作底稿中有關(guān)內(nèi)部資產(chǎn)交易的抵消分錄： （1）有關(guān)營業(yè)收入和營業(yè)成本的抵消分錄； （2）有關(guān)壞賬準備的抵消分錄； （3）有關(guān)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消分錄； （4）有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的抵消分錄； 請老師可以詳細講解一下，感謝
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2020-07-01
(1)因關(guān)聯(lián)方回函的可靠性較低，A注冊會計師決定不對應(yīng)收關(guān)聯(lián)方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施的函證的理由，并實施了替代審計程序，結(jié)果滿意。 (2)A注冊會計師評估認為應(yīng)收賬款的重大錯報風(fēng)險為低水平,在期中審計時對截至2017年9月末的余額實施了函證程序。在期末審計時對剩余期間的銷售和收款交易實施了控制測試，結(jié)果滿意。 (3)因未收到應(yīng)收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應(yīng)收丙公司款項明細賬的期后貸方發(fā)生額，結(jié)果滿意。 針對上述第(1)至(3)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-11
1.中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019年1－4月有關(guān)收支情況如下：　　（1）1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945 000元。該套住房原值840 000元，系陳某2018年8月購入。本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費用5 000元。　　（2）2月獲得當?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金10 000元。　　（3）3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6 000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120 000元。　　（4）4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司支付的保險賠款30 000元。　　假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下：　　（1）工資、薪金所得190 000元，專項扣除40 000元。　　（2）勞務(wù)報酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。計算應(yīng)繳納的個人所得稅
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2021-05-25
．何某是一名服裝公司模特，居民個人，2019年收入情況如下。 (1)每月取得工資收入5 000元，獎金9 000元，差旅費津貼6 000元，單位代扣代繳基本養(yǎng)老保險費400元、失業(yè)保險費50元、基本醫(yī)療保險費100元、住房公積金350元，“三險一金”共計900元。 (2)4月參加非公司組織的農(nóng)村文藝演出一次，取得收入3 000元，通過當?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2 000元。 (3)6月取得儲蓄存款利息1 000元。 (4)8月出版一部小說，何某取得稿酬250 000元。 (5)10月因汽車被盜獲得保險賠款80 000元。 (6)11月購買福利彩票中獎8 000元，領(lǐng)獎發(fā)生交通費200元。 已知：何某父母均年滿60周歲，可以專項附加扣除24 000元。 要求：計算何某2019年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
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2022-03-30
4、雨虹公司以賬面價值200萬元的庫存商品(增值稅稅率13%。消費稅稅率10%。計稅價格300萬元)和312萬元的貨幣資金購入乙公司80%的股權(quán)，從而成為乙公司的母公司。該項股權(quán)購買事項發(fā)生之前,乙公司的股東權(quán)益為800萬元(其中股本500萬元,資本公積200萬元，盈余公積和末分配利潤各50萬元)，雨虹公司的股東權(quán)益為2000萬元,假定股權(quán)購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為810萬元(增值部分是由于存貨評估價值大于賬面價值而產(chǎn)生的)。所得稅稅率為25%。 要求: 1)假設(shè)合并前甲、乙公司不屬于同一控制方,請進行雨虹公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理,并編制股權(quán)取得日合并報表工作底稿中的有關(guān)抵消分錄(
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2022-12-16
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