4、雨虹公司以賬面價值200萬元的庫存商品(增值稅稅率13%。消費稅稅率10%。計稅價格300萬元)和312萬元的貨幣資金購入乙公司80%的股權,從而成為乙公司的母公司。該項股權購買事項發生之前,乙公司的股東權益為800萬元(其中股本500萬元,資本公積200萬元,盈余公積和末分配利潤各50萬元),雨虹公司的股東權益為2000萬元,假定股權購買日乙公司可辨認凈資產公允價值為810萬元(增值部分是由于存貨評估價值大于賬面價值而產生的)。所得稅稅率為25%。 要求: 1)假設合并前甲、乙公司不屬于同一控制方,請進行雨虹公司取得乙公司股權的賬務處理,并編制股權取得日合并報表工作底稿中的有關抵消分錄(
陽光的睫毛膏
于2022-12-16 16:30 發布 ??898次瀏覽
- 送心意
陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
2022-12-16 16:35
借,存貨10
貸,遞延所得稅負債2.5
資本公積7.5
相關問題討論

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2022-12-16 16:35:32

非同控
借,長期股權投資 339%2B1312
貸,主營業務收入 300
應交稅費 增值稅 39
銀行存款 1312
借,稅金及附加 30
貸,應交稅費 消費稅 30
同控
借,長期股權投資 640
資本公積, 差額部分
貸,庫存商品 200
應交稅費 增值稅 39
應交稅費 消費稅 30
銀行存款 1312
2021-04-23 21:12:30

所得稅稅率。。。。。。。。。。。。。。
2015-12-12 12:09:42

您好,因為消費稅是價內稅,增值稅是價外稅,所以消費稅與增值稅的基數是一樣的。價格是由三部分組成,成本+利潤+消費稅,那么算消費稅時是用(成本+利潤+消費稅)*消費稅率,計算增值稅是用(成本+利潤+消費稅)*增值稅稅率,是這樣的。
2019-06-06 00:24:15

你好
所得稅稅負率=應納所得稅額÷營業收入×100%
2022-09-08 09:33:18
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陳詩晗老師 解答
2022-12-16 16:36