;)
XX會計師事務所于20×2年1月15日接受委托對A公司20×1年度財務報表進行審計。公司注冊資本為2 000萬元，審計前財務報表的資產總額為5 000萬元。注冊會計師在計劃階段確定的財務報表重要性水平為100萬元，而在完成階段確定的重要性水平為80萬元。20×2年3月15日注冊會計師完成了外勤審計工作，在復核審計工作底稿時，發現以下需要考慮的事項：公司在國外的一個產成品倉庫無法實施監盤程序，也無法實施替代審計程序對該部分存貨獲取數量與狀況方面的審計證據，該產成品倉庫存貨賬面價值為85萬元。
要求：假定不存在其他需要考慮的事項，請判斷注冊會計師應發表的審計意見類型，并續寫一份審計報告。
2/315
2023-02-23
中天會計師事務所接受委托，于17年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司（以下簡稱歐維）2016年度會計報表的審計。歐維的總資產為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項：歐維2016年11月2日購進為近期內出售而持有的可流通股票，其賬面成本為1200萬元，資產負債表日上述股票總市價已升至1700萬元，注冊會計師劉林要求歐維公司調整此投資持有期間的公允價值變化，歐維公司未接受這一建議；
１）請你確定審計計劃中會計報表層次重要性水平的金額。
1/939
2022-06-18
我國居民個人張某為獨生子女，就職于我國的甲公司。2022年每月稅前工資、薪金收入為30000元，全年減除費用60000元。
張某個人每月負擔的基本養老保險2400元、基本醫療保險600元、失業保險200元、住房公積金2400元，“三險一金”合計5600元。假設贍養老人每月專項附加扣除金額為2000元，沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。
此外，張某2022年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報酬收入共計40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿酬收入共計12000元，本年10月轉讓給丁公司專利權取得一次性特許權使用費收入共計3000元。上述收入均為稅前收入，且均來源于中國境內。假設不考慮增 稅等因素。計算:張某2023年辦理匯算清繳應補(應退)
款。
2/608
2023-05-26
3非居民納稅人王某為境內甲公司技術人員，2019年6月有關收支情況如下：（1）取得基本工資6000元，全勤獎200元，季度效益獎3600元，加班補貼500元。（2）提供維修服務，取得勞務報酬所得1500元，購買修理用具支出200元。（3）發表文章，取得稿酬所得5000元，將其中2000元直接捐贈給災區災民。（4）取得境內A上市公司非限售股股息6000元，該股票于當月轉讓，持有期限為5個月。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據資料（1）計算王某當月工資薪金所得應納個稅。（2）計算王某當月提供維修勞務所得應繳納個人所得稅。（3）計算王某當月發表專業文章應繳納個人所得稅。（4）計算王某當月非限令股息所得應繳納個人所得稅
1/1252
2022-05-11
3.甲公司于2019年年初以銀行存款購買了乙公司80%的普通股股份，因此甲公司與乙公司是母子公司的關系。2019年6月1日甲公司將成本為40000元的商品賒銷給乙公司,售價為50000元。乙公司當年將該批商品全部對集團外銷售,售價為60000元。2019年年末甲公司應收乙公司的賬款50000元沒有收回。甲公司對該項應收賬款計提了10000元的壞賬準備,并按照25%的稅率確認了2500元的遞延所得稅資產。
要求：編制2019年12月31日合并報表工作底稿中有關內部資產交易的抵消分錄：
（1）有關營業收入和營業成本的抵消分錄；（4分）
（2）有關壞賬準備的抵消分錄；（4分）
（3）有關內部債權債務的抵消分錄；（4分）
（4）有關遞延所得稅資產的抵消分錄；（4分）
1/582
2020-06-30
王某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入80 000元，在某大學授課取得收入20 000元，出版著作一部，取得稿酬40 000元，轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入10 000元。已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養老人支出稅法規定的扣除金額為24 000元，假設無其他扣除項目，計算王某本年應繳納的個人所得稅。（附表如下）
級數 全“年”應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數
含稅級距
1 不超過36000元的 3 0
2 超過36 000元至144 000元的部分 10 2520
3 超過144 000元至300 000元的部分 20 16920
4 超過300 000元至420 000元的部分 25 31920
5 超過420 000元至660 000元的部分 30 52920
6 超過660 000元至960000元的部分 35 85920
7 超過960000元的部分 45 181 920
2/5288
2020-06-03
我國境內某公司職員張麗麗，有一個女兒，小學生；有一個姐姐，父母年齡均在60歲以上；張麗麗自己本年度接受在職碩士教育。
2019年基本情況如下：
（1）每月的基本工資收入為8000元，每月扣除三險一金2500元；
（2）為某企業集團講授管理培訓課程，取得培訓收入20000元；
（3）利用業余時間獲得專利技術一項，獲得A國使用費收入30000元，并在A國繳納個稅4500元；
（4）作為企業股東，獲得紅利收入50,000元，將其中20,000元通過民政部門捐給地震災區；
（5）將自有居住房出租1年，每月取得租金收入5,000元，當年3月發生租房裝修費用1,000 元；
（6）出版專著一本獲得稿酬10000元；
（7）年終時獲得一次性全年獎金50,000元。
求2019年張麗麗的個人所得稅
3/563
2020-07-08
北京一位藝術類大學老師，2019年前4個月工資均為30 000元，五險-金按照每月工資的26%扣除; 2019年 1月拿到2018年年終獎60 000元(采用單獨計算方法);經過核定其在家鄉的省會城市每月首套住房貸款利息1 000元;其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房， 每月租金8000元;有一個女兒是小學生:還有超過60歲的父母需要贍養，該老師本人是獨生子女; 3月份通過教育主管部門對農村義務教育捐贈5 000元;購買商業健康保險每月保費900元; 1月份獲得稿酬所得50 00元; 2月份參加一部電視劇演出，獲得片酬400 00元; 3月份獲得一首歌曲的版權轉讓收入 60 000元。請計算該老師2019年前4個月預扣繳個人所得稅情況
1/497
2022-04-28
（1）主任會計師指派若干副主任會計師分管會計師事務所的質量管理工作，并對其各自負責部分的會計師事務所質量管理體系承擔最終責任。
（2）會計師事務所應當周期性地選取已完成的鑒證業務進行檢查，對于其他的業務，未作要求。
（3）在項目質量復核人員對工作底稿進行復核時，就某個專業問題與項目合伙人存在意見分歧，項目組成員就此問題向其他有類似經驗的事務所進行咨詢，但直至審計報告日，始終沒有收到回復。迫于時間的要求，項目合伙人出具了審計報告。
（4）會計師事務所規定，對上市公司財務報表審計中的高風險業務應實施項目質量復核，其他業務是否實施項目質量復核應當根據事務所制定的標準進行判斷。
1/917
2022-04-15
1對甲公司存貨可能存在的舞弊風險，注冊會計師李某在檢查被審計單位存貨記錄的基礎上,預先通知被審計單位按照2018年監盤范圍對存貨實施監盤。2)審計項目組受甲公司管理層委托，于2019年12月31日代其盤點甲公司異地專賣店的存貨，并將盤點記錄作為甲公司的盤點記錄和審計項目組的監盤工作底稿。3)針對甲公司性質特殊的某種原材料存貨，注冊會計師李某認為存貨監盤不可行，擬直接發表非無保留意見。4)針對甲公司存放在其母公司的大量產成品存貨，審計項目組實施了函證，獲取了該批存貨數量和狀況的審計證據。要求:針對上述第(1) 至(6) 項指出審計項目組或會計師做法是否恰當
1/775
2021-10-24
北京一位藝術類大學老師，2019年前4個月工資均為30 000元，五險-金按照每月工資的26%扣除; 2019年 1月拿到2018年年終獎60 000元(采用單獨計算方法);經過核定其在家鄉的省會城市每月首套住房貸款利息1 000元;其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房， 每月租金8000元;有一個女兒是小學生:還有超過60歲的父母需要贍養，該老師本人是獨生子女; 3月份通過教育主管部門對農村義務教育捐贈5 000元;購買商業健康保險每月保費900元; 1月份獲得稿酬所得50 00元; 2月份參加一部電視劇演出，獲得片酬400 00元; 3月份獲得一首歌曲的版權轉讓收入 60 000元。請計算該老師2019年前4個月預扣繳個人所得稅情況。
1/1498
2020-06-28
3.甲公司于2019年年初以銀行存款購買了乙公司80%的普通股股份，因此甲公司與乙公司是母子公司的關系。2019年6月1日甲公司將成本為40000元的商品賒銷給乙公司,售價為50000元。乙公司當年將該批商品全部對集團外銷售,售價為60000元。2019年年末甲公司應收乙公司的賬款50000元沒有收回。甲公司對該項應收賬款計提了10000元的壞賬準備,并按照25%的稅率確認了2500元的遞延所得稅資產。要求：編制2019年12月31日合并報表工作底稿中有關內部資產交易的抵消分錄：有關營業收入和營業成本的抵消分錄；（4分）有關壞賬準備的抵消分錄；（4分）有關內部債權債務的抵消分錄；（4分）有關遞延所得稅資產的抵消分錄；（4分）
1/894
2020-07-02
2.王先生在A公司任職,2019年每月在A公司取得工資薪金收
入16000元:每月繳納三險一金2500元:王先生是獨生子,其父母
68歲:王先生有一子女在上小學。2019年12月王先生從A公司獲得
一次性獎金24萬元,單獨計稅,另外,2019年3月從B公司取得勞
務報酬收入3000元,稿酬收入2000元;6月從C公司取得勞務報酬
收入30000元,特許權使用費收入2000元
請計算回答下列問題:
er計算2019年A公司應預扣預繳王先生的個人所得稅額。
計算2019年3月B公司應預扣預繳王先生的個人所得稅額
●計算2019年3月C公司應預扣預繳王先生的個人所得稅額。
O說明王先生綜合所得匯算清繳的時間,并計算其匯算清繳應補
或應退的稅款。
附,甜離表
2/1323
2021-11-22
案例1.某居民個人納稅人徐某為獨生子女，其他信息如下：（1）2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入15.5萬元，取得勞務報酬4萬元，取得稿酬1.5萬元，該納稅人有兩個小孩且均由其扣除子女教育專項附加，納稅人的父母健在且已年滿60歲。（2）取得有獎發票2張，中獎金額分別為800元和3000元。（3）1月份購入某種債券2000份，每份買入價32元，支付相關稅費共計400元。6月份將買入的債券一次性賣出，每份賣出價40元，支付賣出債券的稅費共計300元。計算：（1）計算徐某全年綜合所得額。（2）計算徐某全年綜合所得應繳納的個人所得稅。（3）計算徐某取得中獎發票獎金應繳納的個人所得稅。（4）計算徐某轉讓債券應繳納的個人所得稅。
1/2859
2021-12-04
1)因關聯方回函的可靠性較低，A注冊會計師決定不對應收關聯方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施的函證的理由，并實施了替代審計程序，結果滿意。
(2)A注冊會計師評估認為應收賬款的重大錯報風險為低水平,在期中審計時對截至2017年9月末的余額實施了函證程序。在期末審計時對剩余期間的銷售和收款交易實施了控制測試，結果滿意。
(3)因未收到應收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應收丙公司款項明細賬的期后貸方發生額，結果滿意。
針對上述第(1)至(3)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
2/884
2022-04-08
H會計師事務所首次接受委托，審計上市公司甲公司2022年度財務報表，委派A注冊會計師擔任項目合伙人。甲公司主要從事醫療設備制造和銷售業務。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環境，部分內容摘錄如下：（1）2022年1月，在不提高售價的情況下，甲公司向購買X型設備的客戶額外提供兩年期延保計劃。一年期延保計劃的單獨售價約為設備價款的2%。2021年度甲公司X型設備的銷量增長25%，未實際發生保修費。（2）2022年7月，甲公司與客戶簽訂總價為6 000萬元的Y型設備定制合同，建造期一年。每季度末定期等額支付各期款項，如果客戶終止合同，甲公司無須退回已收取的款項。
1/508
2024-01-06
我國境內某公司職員張麗麗，有一個女兒，小學生；有一個姐姐，父母年齡均在60歲以上；張麗麗自己本年度接受在職碩士教育。
2019年基本情況如下：
（1）每月的基本工資收入為8000元，每月扣除三險一金2500元；
（2）為某企業集團講授管理培訓課程，取得培訓收入20000元；
（3）利用業余時間獲得專利技術一項，獲得A國使用費收入30000元，并在A國繳納個稅4500元；
（4）作為企業股東，獲得紅利收入50,000元，將其中20,000元通過民政部門捐給地震災區；
（5）將自有居住房出租1年，每月取得租金收入5,000元，當年3月發生租房裝修費用1,000 元；
（6）出版專著一本獲得稿酬10000元；
（7）年終時獲得一次性全年獎金50,000元。
求2019年張麗麗的個人所得稅
2/427
2020-07-08
1)事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由
1/404
2022-04-11
5.中國公民李某為甲公司銷售主管，有兩個孩子，女兒讀小學1年級，兒子2020年出生。李某有一個姐姐，父母均已年過60歲。李某2022年的有關收支情況如下:
(1)每月取得工資16000元;每月繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、
失業保險費、住房公積金共2700元;每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸
款本息6000元。
(2)全年取得稿酬120000元，勞務報酬50000元。
(3)女兒課外班全年支出費用30000元，兒子早教班全年支出費用10000元。已知:子女教育專項附加扣除由李某按扣除標準的100%扣除。住房貸款利息專
項附加扣除由李某按扣除標準的100%扣除。贍養老人專項附加扣除李某與其姐
姐均攤。
要求:計算李某全年應納個人所得稅稅額。
1/787
2023-06-25
2王某為某單位職工，2019年1-2月取得如下收入：
(1)每月從本單位取得工資收入19800元，每月“三險一金”（專項扣除）個人繳費為2700元，從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除合計2000元，假設無其他扣除。
(2)1月取得國債利息收入1750元，一年期定期儲蓄存款利息收入1163元，上市公司發行的企業債券利息收入2300元，居民住房租金收入3500元。
(3)2月出版文學著作一部，取得稿酬收入35000元。
(4)因擔任某公司董事，2月從該公司取得董事費收入30000元。
請根據上述資料和個人所得稅法的規定，回答下列問題：
(1)計算并說明，王某的綜合所得應預扣預繳的個人所得稅。
(2)計算并說明，王某的其他所得應代扣代繳的個人所得稅。
2/460
2022-06-23
深圳快學教育發展有限公司 版權所有 未經許可 請勿轉載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業執照 出版物經營許可證 廣播電視節目經營制作許可證
