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3非居民納稅人王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員，2019年6月有關(guān)收支情況如下：（1）取得基本工資6000元，全勤獎200元，季度效益獎3600元，加班補貼500元。（2）提供維修服務(wù)，取得勞務(wù)報酬所得1500元，購買修理用具支出200元。（3）發(fā)表文章，取得稿酬所得5000元，將其中2000元直接捐贈給災(zāi)區(qū)災(zāi)民。（4）取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息6000元，該股票于當月轉(zhuǎn)讓，持有期限為5個月。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)資料（1）計算王某當月工資薪金所得應(yīng)納個稅。（2）計算王某當月提供維修勞務(wù)所得應(yīng)繳納個人所得稅。（3）計算王某當月發(fā)表專業(yè)文章應(yīng)繳納個人所得稅。（4）計算王某當月非限令股息所得應(yīng)繳納個人所得稅
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2022-05-11
3.甲公司于2019年年初以銀行存款購買了乙公司80%的普通股股份，因此甲公司與乙公司是母子公司的關(guān)系。2019年6月1日甲公司將成本為40000元的商品賒銷給乙公司,售價為50000元。乙公司當年將該批商品全部對集團外銷售,售價為60000元。2019年年末甲公司應(yīng)收乙公司的賬款50000元沒有收回。甲公司對該項應(yīng)收賬款計提了10000元的壞賬準備,并按照25%的稅率確認了2500元的遞延所得稅資產(chǎn)。
要求：編制2019年12月31日合并報表工作底稿中有關(guān)內(nèi)部資產(chǎn)交易的抵消分錄：
（1）有關(guān)營業(yè)收入和營業(yè)成本的抵消分錄；（4分）
（2）有關(guān)壞賬準備的抵消分錄；（4分）
（3）有關(guān)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消分錄；（4分）
（4）有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的抵消分錄；（4分）
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2020-06-30
王某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入80 000元，在某大學(xué)授課取得收入20 000元，出版著作一部，取得稿酬40 000元，轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費收入10 000元。已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元，假設(shè)無其他扣除項目，計算王某本年應(yīng)繳納的個人所得稅。（附表如下）
級數(shù) 全“年”應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)
含稅級距
1 不超過36000元的 3 0
2 超過36 000元至144 000元的部分 10 2520
3 超過144 000元至300 000元的部分 20 16920
4 超過300 000元至420 000元的部分 25 31920
5 超過420 000元至660 000元的部分 30 52920
6 超過660 000元至960000元的部分 35 85920
7 超過960000元的部分 45 181 920
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2020-06-03
我國境內(nèi)某公司職員張麗麗，有一個女兒，小學(xué)生；有一個姐姐，父母年齡均在60歲以上；張麗麗自己本年度接受在職碩士教育。2019年基本情況如下：
（1）每月的基本工資收入為8000元，每月扣除三險一金2500元；
（2）為某企業(yè)集團講授管理培訓(xùn)課程，取得培訓(xùn)收入20000元；
（3）利用業(yè)余時間獲得專利技術(shù)一項，獲得A國使用費收入30000元，并在A國繳納個稅4500元；
（4）作為企業(yè)股東，獲得紅利收入50,000元，將其中20,000元通過民政部門捐給地震災(zāi)區(qū)；
（5）將自有居住房出租1年，每月取得租金收入5,000元，當年3月發(fā)生租房裝修費用1,000 元；
（6）出版專著一本獲得稿酬10000元；
（7）年終時獲得一次性全年獎金50,000元。
計算張麗麗在2019年全年應(yīng)納個人所得稅
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2020-07-08
3.甲公司于2019年年初以銀行存款購買了乙公司80%的普通股股份，因此甲公司與乙公司是母子公司的關(guān)系。2019年6月1日甲公司將成本為40000元的商品賒銷給乙公司,售價為50000元。乙公司當年將該批商品全部對集團外銷售,售價為60000元。2019年年末甲公司應(yīng)收乙公司的賬款50000元沒有收回。甲公司對該項應(yīng)收賬款計提了10000元的壞賬準備,并按照25%的稅率確認了2500元的遞延所得稅資產(chǎn)。
要求：編制2019年12月31日合并報表工作底稿中有關(guān)內(nèi)部資產(chǎn)交易的抵消分錄：
（1）有關(guān)營業(yè)收入和營業(yè)成本的抵消分錄；（4分）
（2）有關(guān)壞賬準備的抵消分錄；（4分）
（3）有關(guān)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消分錄；（4分）
有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的抵消分錄；（4分
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2020-06-29
(1)事務(wù)所每年對業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務(wù)所每三年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對其已完成的一項業(yè)務(wù)進行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進行質(zhì)量檢查。
(4)如果審計業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當將紙質(zhì)信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由
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2022-04-11
21.北京一位藝術(shù)類大學(xué)老師，2019年前4個月工資均為30 000元，五險-金按照每月工資的26%扣除; 2019年 1月拿到2018年年終獎60 000元(采用單獨計算方法);經(jīng)過核定其在家鄉(xiāng)的省會城市每月首套住房貸款利息1 000元;其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房， 每月租金8000元;有一個女兒是小學(xué)生:還有超過60歲的父母需要贍養(yǎng)，該老師本人是獨生子女; 3月份通過教育主管部門對農(nóng)村義務(wù)教育捐贈5 000元;購買商業(yè)健康保險每月保費900元; 1月份獲得稿酬所得50 00元; 2月份參加一部電視劇演出，獲得片酬400 00元; 3月份獲得一首歌曲的版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 60 000元。請計算該老師2019年前4個月預(yù)扣繳個人所得稅情況。
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2020-06-22
A注冊會計師負責審計甲公司2019年度的財務(wù)報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務(wù)報表的相關(guān)狀況，部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。
（2）3月購入的辦公用設(shè)備和一項專利技術(shù)，均從4月份開始計提折舊和攤銷。
（3）購入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料，市場價格已經(jīng)嚴重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準備。
（4）董事會已經(jīng)作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化，甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。
（5）生產(chǎn)用的某項設(shè)備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉(zhuǎn)回。
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2021-06-19
(1)因關(guān)聯(lián)方回函的可靠性較低，A 注冊會計師決定不對應(yīng)收關(guān)聯(lián)方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施的函證的理由，并實施了替代審計程序，結(jié)果滿意。
(2)A 注冊會計師評估認為應(yīng)收賬款的重大錯報風險為低水平,在期中審計時對截至 2017年 9 月末的余額實施了函證程序。在期末審計時對剩余期間的銷售和收款交易實施了控制測試，結(jié)果滿意。
(3)因未收到應(yīng)收丙公司款項的詢證函回函，A 注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應(yīng)收丙公司款項明細賬的期后貸方發(fā)生額，結(jié)果滿意。
針對上述第(1)至(3)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
青島市民王女士是一家企業(yè)的技術(shù)人員，2019 年取得如下收入：
（1）李夢每月工資薪金收入 20000 元，“三險一金”專項扣除每月 3000 元，12
月取得全年一次性獎金收入 50000 元（王女士為獨生子女，未婚，父母年滿 60
周歲，無其他專項附加扣除；一次性獎金選擇單獨計稅方法）。
（2）受 A 公司邀請為企業(yè)員工進行兩天的指導(dǎo)培訓(xùn)，雙方約定培訓(xùn)當天支付，
每天標準為 3000 元；
（3）轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費 2 次，分別取得收入為 5000 元和 3000 元；
（4）出版發(fā)表作品一部，稿酬收入為 10000 元；該作品出版后在報紙上連載，
連載收入為 2000 元。
（5）商場中獎獲得獎品 1000 元。
要求（1）分項計算扣繳義務(wù)人扣繳的個人所得稅稅額；
（2）計算王女士 2019 年綜合所得的個人所得稅匯算清繳額
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2020-05-22
大學(xué)教授李某2019年收入資料如下。
（1）每月取得工資20000元，每月負擔的“三險一金”合計4500元，有兩個子女正在接受全日制大學(xué)教育，父母均年滿60周歲。
（2）本年將其擁有的一項發(fā)明專利讓渡給甲公司，取得轉(zhuǎn)讓款86 000元。
（3）本年1月1日將一套住房出租，合同約定租期一年，月租金3000元，一次性取得租金收入36000元，按國家規(guī)定繳納除個人所得稅外的其他稅費400元。
（4）業(yè)余時間到外校講課，取得講課費25000元。
（5）本年轉(zhuǎn)讓房屋一套，取得轉(zhuǎn)讓收入800000元。該房屋原價400000元，轉(zhuǎn)讓時支付的有關(guān)稅費用2300元。
（6）在一企業(yè)有獎銷售活動中，取得中獎收入50000元。
（7）在國內(nèi)某出版社出版一部教材，取得稿酬10000元。計算其全年應(yīng)納的個人所得稅。
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2020-06-20
(1)事務(wù)所每年對業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務(wù)所每三年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對其已完成的一項業(yè)務(wù)進行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進行質(zhì)量檢查。
(4)如果審計業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當將紙質(zhì)信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由
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2022-04-14
? [問答題]
北京一位藝術(shù)類大學(xué)老師，2019年前4個月工
資均為20000元，五險一金按照每月工資的
26%扣除；2019年1月拿到2018年年終獎
60000元；經(jīng)過核定其在家鄉(xiāng)的省會城市每月
首套住房貸款利息1000元；其配偶在北京也沒
有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住
房，每月租金8000元；有一個女兒是小學(xué)生；
還有超過60歲的父母需要贍養(yǎng)，該老師本人是
獨生子女；3月份通過教育主管部門對農(nóng)村義務(wù)
教育捐贈5000元，購買商業(yè)健康保險每月保費
900元；1月份獲得稿酬所得80000元；2月份
參加一部電視劇演出，獲得片酬400000元；3
月份獲得一首歌曲的版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入50000元。
請計算該老師2019年前4個月預(yù)扣繳個人所得
稅情況。
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2022-05-29
A注冊會計師負責審計甲公司2019年度的財務(wù)報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務(wù)報表的相關(guān)狀況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。（2）3月購入的辦公用設(shè)備和一項專利技術(shù)，均從4月份開始計提折舊和攤銷。（3）購入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料，市場價格已經(jīng)嚴重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準備。（4）董事會已經(jīng)作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化，甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。（5）生產(chǎn)用的某項設(shè)備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉(zhuǎn)回。
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2021-12-04
.中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019年1－4月有關(guān)收支情況如下： （1）1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945 000元。該套住房原值840 000元，系陳某2018年8月購入。本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費用5 000元。 （2）2月獲得當?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金10 000元。 （3）3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6 000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120 000元。 （4）4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司支付的保險賠款30 000元。 假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下： （1）工資、薪金所得190 000元，專項扣除40 000元。 （2）勞務(wù)報酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。計算應(yīng)繳納的個人所得稅
學(xué)堂用戶yfvyr6
于 2021-05-25 19:06 發(fā)布
1/1918
2021-11-22
2. (本小題8分)在華楚公司就職的工程師李某，每月取得扣除“三險一金”后的工資薪金15000元，負擔其就讀小學(xué)的女兒的教育費用。2020年1月還取得以
(1)業(yè)余時間幫華趙公司檢查設(shè)備運行，華趙公司按照10000元的標準支付給
(2)領(lǐng)取2019年年終獎36000元，選擇單獨計稅。
(3)在華東雜志發(fā)表一篇技術(shù)分析文章，取得稿酬2000元。
其他相關(guān)資料:對子女教育專項附加扣除，李某選擇在華楚公司內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳時扣除。要求:(1)計算華楚公司1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某工資薪金的個人所得稅。
(2)計算李某年終獎應(yīng)繳的個人所得稅。
(3)計算華趙公司1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。
(4)計算華東雜志1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。
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2022-03-29
何某是一名服裝公司模特，居民個人，2019年收入情況如下。
(1)每月取得工資收入5 000元，獎金9 000元，差旅費津貼6 000元，單位代扣代繳基本養(yǎng)老保險費400元、失業(yè)保險費50元、基本醫(yī)療保險費100元、住房公積金350元，“三險一金”共計900元。
(2)4月參加非公司組織的農(nóng)村文藝演出一次，取得收入3 000元，通過當?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2 000元。
(3)6月取得儲蓄存款利息1 000元。
(4)8月出版一部小說，何某取得稿酬250 000元。
(5)10月因汽車被盜獲得保險賠款80 000元。
(6)11月購買福利彩票中獎8 000元，領(lǐng)獎發(fā)生交通費200元。
已知：何某父母均年滿60周歲，可以專項附加扣除24 000元。
要求：計算何某2019年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
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2022-12-12
我國境內(nèi)某公司職員張麗麗，有一個女兒，小學(xué)生；有一個姐姐，父母年齡均在60歲以上；張麗麗自己本年度接受在職碩士教育。
2019年基本情況如下：
（1）每月的基本工資收入為8000元，每月扣除三險一金2500元；
（2）為某企業(yè)集團講授管理培訓(xùn)課程，取得培訓(xùn)收入20000元；
（3）利用業(yè)余時間獲得專利技術(shù)一項，獲得A國使用費收入30000元，并在A國繳納個稅4500元；
（4）作為企業(yè)股東，獲得紅利收入50,000元，將其中20,000元通過民政部門捐給地震災(zāi)區(qū)；
（5）將自有居住房出租1年，每月取得租金收入5,000元，當年3月發(fā)生租房裝修費用1,000 元；
（6）出版專著一本獲得稿酬10000元；
（7）年終時獲得一次性全年獎金50,000元。
求2019年張麗麗的個人所得稅
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2020-07-08
1)事務(wù)所每年對業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務(wù)所每三年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對其已完成的一項業(yè)務(wù)進行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進行質(zhì)量檢查。
(4)如果審計業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當將紙質(zhì)信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由
1/404
2022-04-11
5.中國公民李某為甲公司銷售主管，有兩個孩子，女兒讀小學(xué)1年級，兒子2020年出生。李某有一個姐姐，父母均已年過60歲。李某2022年的有關(guān)收支情況如下:
(1)每月取得工資16000元;每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、
失業(yè)保險費、住房公積金共2700元;每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸
款本息6000元。
(2)全年取得稿酬120000元，勞務(wù)報酬50000元。
(3)女兒課外班全年支出費用30000元，兒子早教班全年支出費用10000元。已知:子女教育專項附加扣除由李某按扣除標準的100%扣除。住房貸款利息專
項附加扣除由李某按扣除標準的100%扣除。贍養(yǎng)老人專項附加扣除李某與其姐
姐均攤。
要求:計算李某全年應(yīng)納個人所得稅稅額。
1/787
2023-06-25
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
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