青島市民王女士是一家企業的技術人員，2019 年取得如下收入：（1）李夢每月工資薪金收入 20000 元，“三險一金”專項扣除每月 3000 元，12 月取得全年一次性獎金收入 50000 元（王女士為獨生子女，未婚，父母年滿 60 周歲，無其他專項附加扣除；一次性獎金選擇單獨計稅方法）。（2）受 A 公司邀請為企業員工進行兩天的指導培訓，雙方約定培訓當天支付，每天標準為 3000 元；（3）轉讓特許權使用費 2 次，分別取得收入為 5000 元和 3000 元；（4）出版發表作品一部，稿酬收入為 10000 元；該作品出版后在報紙上連載，連載收入為 2000 元。（5）商場中獎獲得獎品 1000 元。要求（1）分項計算扣繳義務人扣繳的個人所得稅稅額；（2）計算王女士 2019 年綜合所得的個人所得稅匯算清繳額

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-05-22 17:32

（20000-3000-1000-2000-50000）*3%，50000*10%-210
6000*80%*20%
5000*80%*20%，（3000-800）*20%
12000*80%*70%*20%
1000*20%

匯算時（20000*12-3000*12-12000-24000-60000+6000*80%+8000*56%+8000*80%+12000*56%）*稅率-扣除數

Snow. 追問

2020-05-22 17:36

您好，還用分別計算每月的工資薪金所得嗎？還有那個56％是什么意思呀

陳詩晗老師解答

2020-05-22 17:39

80%*70%，我這時簡化了 56%，稿酬這部分的

Snow. 追問

2020-05-22 17:41

需要分別計算每月的工資薪金所得預扣預繳個人所得稅稅額嗎

陳詩晗老師解答

2020-05-22 17:49

什么意思，你題目這里是計算每一項預交，我是列了式子，沒計算你計算一下。
最后一個是綜合匯算的

Snow. 追問

2020-05-22 17:52

就是不是計算全年的嗎

陳詩晗老師解答

2020-05-22 17:52

匯算時（20000*12-3000*12-12000-24000-60000+6000*80%+8000*56%+8000*80%+12000*56%）*稅率-扣除數
是的，這就是全年的

Snow. 追問

2020-05-22 17:58

那個全年一次性獎金收入需要在工資薪金里專項扣除嗎

陳詩晗老師解答

2020-05-22 18:03

不用的，你這說了單獨計算的。

Snow. 追問

2020-05-22 18:04

（20000-3000-1000-2000-50000）*3%，那這個式子是什么意思啊，也減去了1000和50000

陳詩晗老師解答

2020-05-22 18:10

工資的這部分，-5000，不好意思，多打了一個0，-1000-2000是專項附加扣除，工資月也是要扣除的

Snow. 追問

2020-05-22 18:12

-1000是哪個專項附加扣除啊，-2000是贍養父母嗎？

陳詩晗老師解答

2020-05-22 18:13

1000是子女教育經費，是的

Snow. 追問

2020-05-22 18:14

可是她未婚呀，也要扣除嘛

陳詩晗老師解答

2020-05-22 18:15

不管是否結婚，有孩子就可扣除的

Snow. 追問

2020-05-22 18:18

王女士這不沒孩子呀，她是孩子的話是從她父母的角度看嗎？

陳詩晗老師解答

2020-05-22 18:20

（20000-3000-2000-5000）*3%，50000*10%-210
6000*80%*20%
5000*80%*20%，（3000-800）*20%
12000*80%*70%*20%
1000*20%

匯算時（20000*12-3000*12-24000-60000+6000*80%+8000*56%+8000*80%+12000*56%）*稅率-扣除數

不好意思，同學。是我看錯了，我看成王有一孩子了，你看一下，我更正了

Snow. 追問

2020-05-22 18:20

好咧，謝謝您～

陳詩晗老師解答

2020-05-22 18:21

嗯嗯，你再看一下，有問題再問