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作業五
李某是我國一位會計專家，就職于甲公司。李某本年取得如下收入:
(1)每月從A公司取得稅前工資收入12500元，其中包括政府特殊津貼2500元。
(2)5月，李某和王某合作寫書通過乙出版社出版。 當月兩人從出版社取得稅前稿 酬收入共計20000元，兩人約定按6:4分成。
(3)7月，李某為丙公司提供一項專有技術并取得稅前特許權使用費收入7000元(4)8月，李某為丁公司作報告并取得稅前收入6000元。
(5)11月，李某轉讓自有房屋一套，原價700000元，銷售收入1200000元(不含 增值稅)，轉讓過程中繳納稅費40000元。
李某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。
要求:計算李某本年應納個人所得稅總額。
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2023-06-04
"（1）乙公司為不重要的組成部分，A注冊會計師對組成部分注冊會計師的專業勝任能力存在重大疑慮，因此，在現場觀察了其工作狀況并對其審計工作底稿實施了詳細復核，復核結果滿意，A注冊會計師擬不再實施其他審計程序。
（2）丙公司為甲集團公司的重要子公司，存在導致集團財務報表發生重大錯報的特別風險，A注冊會計師要求組成部分注冊會計師使用集團財務報表整體重要性對丙公司財務信息實施審計。
（3）戊公司為甲公司的重要組成部分，因客觀原因導致A注冊會計師無法接觸戊公司的管理層和組成部分注冊會計師，甲公司管理層為A注冊會
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2023-02-28
案例一、審計人員A于2017年12月對甲公司銷售與收款循環的內部控制進行了解和測試，并在相關工作底稿中對相關事項進行記錄，摘錄如下：
(1)甲公司發出商品時，由銷售部門填制一式四聯的出庫單。倉庫發出商品后，將第一聯出庫單留存登記產成品卡片，第二聯交銷售部門留存，第三聯、第四聯交會計部門會計人員乙登記產成品總賬和明細賬
(2)會計人員丙負責開具銷售發票。在開具銷售發票之前，先取得倉庫的發貨記錄和銷售商品價目表，然后填寫銷售發票的數量、單價和金額。
要求:根據上述摘錄，請代審計人員A指出甲公司在銷售與收款內部控制方面的缺陷，并提出改進建議。
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2021-09-14
王宏2019年收入資料如下。
(1)每月取得工資15000元，專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計13000元。
(2) 3月1 日將其擁有的一項發明專利讓渡給甲公司，取得轉讓款60 000元。
(3) 3月1日出租自有商鋪給乙公司，合同約定租期-年，月租金5000元，按國家規定繳納除個人所得稅外的其他稅費500元。
(4) 5月10日完成某單位委托的工程項目可行性方案取得設計費50000元。
(5) 2月轉讓設備一臺，取得轉讓收入60000元。 該設備原價40000元，轉讓時支付的有關費用2000元。(6)取得境內上市公司股票轉讓所得20000元。(7)在國內專業雜志上發表文章取得稿酬9000元。計算其全年應納的個人所得稅。
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2019-06-18
中天會計師事務所接受委托，于2017年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司（以
下簡稱歐維公司）2016年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5％或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿
時，注意了以下事項：
(1）歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股70％的境外子公司，投資額為40
0萬元，因受條件限制
要求：(1）請你確定審計計劃中會計報表層次重要性水平的金額。
（2）假如你是注冊會計師，請分別就上述發現的五個事項，考慮重要性水平，出具審計報告
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2022-06-18
林先生2019年1月-12月每月在甲企業取得工資薪金收入16000元，無其他免稅收入，每季度最后一個月取得30000元季度考核獎金收入；每月繳納三險一金3200元(基本養老保險：1150元，基本醫療保險：300元，失業保險：50元，住房公積金：1700元)，每月可以辦理的專項附加扣除為3000元(子女教育：1000元，住房貸款利息：1000元，瞻養老人：1000元)。另外，2019年3月取得勞務報酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得勞務報酬收入30000元，特許權使用費收入2000元。無捐贈事項，無稅額調整事項，問：
（1）3月預扣預交所得稅?
(2)6月預扣預繳個人所得稅？
(3)林先生2019年全年工資薪金預扣預繳個人所得稅是多少？
(4)匯算清繳應補(退)稅額是多少？
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2021-12-01
居民個人劉某為中國境內甲公司員工，本年度收入情況如下：1）每月取得甲
公司支付的稅前工資、薪金收入18000元，專項扣除、專項附加扣除共計
9000元：2）為境內乙公司提供設計全年取得勞務報酬共計40000元；3）出
版小說一部，全年取得境內丙出版社支付的稅前特許權的稅前稿酬收入共計
30000元；4）全年取得境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入共計20000
元
甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經為劉某代扣代繳了個人所得稅共計
15 600元。
要求計算；
①計算劉某本年綜合所得應納稅所得額
②計算劉某本年綜合所得應納個人所得稅。
計算劉某本年綜合所得匯算清繳時應補繳（退）的個人所得稅。
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2020-06-20
公民李某是高校教授，2020年取得以下各項收入：
（1）每月取得工資4000元，6月份取得上半年學期獎金6000元，12月份取得下半年學期獎金8000元，12月份學校為其家庭財產購買商業保險4000元，其所在學校選擇將下半年學期獎金按照一次性獎金辦法代扣代繳個人所得稅。
（2）2月份以10萬元購買A企業股權，并于10月份以25萬元將股權轉讓給B，不考慮相關的稅費。
（3）5月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當即拿出10000元通過政府部門捐給農村義務教育。
（4）6月份為B公司進行營銷籌劃，取得不含稅報酬35000元，該公司決定為李某負擔個人所得稅。李某被代付的個人所得稅為（ ）元。
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2020-08-28
Be
五、計算題
1、太原市某高校教授張女士 2019 年取得工資收入 120000 元，到其他單位評
學，取得酬金 80000 元，出版一本專潛取得稿酬 30000元，將自己獲得的專利
權許可甲公司使用，取得特許權使用費收入20000元，準予扣除的“三段一金”
合計 23200 元，有一個子女正在上大學，相關支出可定額扣除13000元，變付
商業健康保險 2400元，通過民政局向貧困地區捐款 3000元。全年應納經所得
額不超過 36000 元的，稅率 3%：全年應納稅所得額超過 36000 元至 144000 的
部分的，稅率10%，迪算扣除數為2520元；全年應納稅所得額超過 144000 主
300000 的部分的，稅率20%，速算扣除數為16920元
問題：分析并計算張女士應繳納的個人所得稅金額。
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2019-12-17
17、居民個人率某為獨生子,2020年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收人20萬 元,勞動報酬收人5萬元,稿酬收人2萬元。李某有兩個上小學的孩子且均由其扣除子女教育 專項附加扣除,李某的父母健在且均已年滿60歲。其當年應納個人所得稅稅額為多少元? (居民個人工資、薪金所得預扣預激適用)
個人所得稅預扣率表
級數 累計預扣預徽應納稅所得額 預扣率(%) 速算扣除數
1 不超過3000元的部分 3 0
2 超過36000元至4000元的部分 10 2520
3 起過400元至0000元的部分 20 16920
4 超0000元至200元的部分 25 31920
5 超過20000元6000元的部分 30 52920
6 超過6000元至90000元的部分 35 85920
7 超過60000元的部分 45 181920
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2021-07-10
居民個人李某為某大學的教授，獨生女就讀小學二年級、從 3 月起每月需支付其名下首套住房貸款 3500 元 （享受首套住房貸款利率）。2021 年李某的收入與部分支出情況如下：
（1）每月工資 10000 元，含按國家標準繳納的“三險一金”1500 元。
（2）6 月份與一家培訓機構簽訂了半年的勞務合同，合同規定，從 6 月起每周六為該培訓機構授課一次，每次報酬 700 元，每月為培訓機構授課 4 次。
（3）7 月份出版短篇小說一篇，取得出版社支付稿酬收入 3000 元。
（其他相關資料：相關專項附加扣除均由李某100%扣除，李某已向單位報送其專項附加扣除信息）
計算李某 2023年綜合所得的應納稅所得額及應繳納的個人所得稅。
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2023-11-27
居民個人劉某為中國境內甲公司員工，本年度收入情況如下：
（1）每月取得甲公司支付的稅前工資收入15000元， 專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除計8000元。
（2）為境內乙公司提供設計全年取得勞稅前務報酬共計48000
兒.
（3）出版小說一部，取得境內丙出版社支付的稅前稿酬收入
共計30000元。
（4）全年取得境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入共計
20 000元。
（5）賣掉一套房子取得轉讓收入1000000元，該房屋原價為
600000元，賣房時支付有關稅費用23000元，
（7）在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30000元，他將其
中的10000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。
計算劉某本年應納的個人所得稅。
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2020-06-19
某會計師事務所的注冊會計師張三、李四接受委托，于2021年1月10日至12
日對D公司貨幣資金的內部控制進行了解和測試，并在相關的審計工作底稿中作了記錄，現摘錄如
下:D公司會計和出納分設，由于會計工作量大，財務經理安排由出納負責登記三大期間費用
賬戶，并且根據規定，收款的同時應為銷售部門開具銷售發票。辦理付款手續時，直接根據采購人
員提供的發票辦理支會手續。期末結賬以后，檢查人員經常發現現金短款，原因是大量發票單據沒
有經過有權批準人員批準，因此并未進行賬務處理。請指出D公司貨幣資金內部控制的設計與運行
方面存在的缺陷，并提出改進建議
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2023-09-28
居民個人劉某為中國境內甲公司員,本年度收入情況如下:(1)每月取得甲公司支付的稅前T資收入15 000元， 專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除計8000元
(2)為境內乙公司提供設計全年取得勞稅前務報酬共計48000元
(3)出版小說部，取得境內丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30 000元。
(4)全年取得境內J公司支付的稅前特許權使用費收入共計20 000元。
(5)賣掉一套房子取得轉讓收入1000 000元，該房屋原價為600 000元，賣房時支付有關稅費用23000元，
(7)在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30 000元，他將其中的10000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。
計算劉某本年應納的個人所得稅。
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2020-06-19
甲公司于2019年年初以銀行存款購買了乙公司80%的普通股股份，因此甲公司與乙公司是母子公司的關系。2019年6月1日甲公司將成本為40000元的商品賒銷給乙公司,售價為50000元。乙公司當年將該批商品全部對集團外銷售,售價為60000元。2019年年末甲公司應收乙公司的賬款50000元沒有收回。甲公司對該項應收賬款計提了10000元的壞賬準備,并按照25%的稅率確認了2500元的遞延所得稅資產。要求：編制2019年12月31日合并報表工作底稿中有關內部資產交易的抵消分錄：
1.有關營業收入和營業成本的抵消分錄；
2.有關壞賬準備的抵消分錄；
3.有關內部債權債務的抵消分錄；
4.有關遞延所得稅資產的抵消分錄；
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2020-06-28
A公司的董事長,2021年的每月工資應發額為25萬元,年終獎20萬
元,每月個人扣除三險一金0.55萬元,父母年滿60周歲,并有一個妹妹仍在讀
書,有一女已上小學,已購400萬房產一套,每月還1萬元房貸,為個人房
貸,由于還在裝修無法入住,現租住一套兩居室每月租金0.2萬元,夫妻約定
所有專項附加扣除都由你申報。2021年4月你被邀請為某研討會作報告,獲得
0.5萬元勞務報酬。2021年5月獲得一筆股票分紅1.5萬元。2021年10月在某
醫藥雜志發表了一篇文章,獲得稿酬02萬元。計算2021年每月應繳的個人所
得稅是多少?2022年應在什么時間做匯算清激匯算清繳應補(退》多少個人
所得稅?
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2022-11-07
2019年，A大學鄭教授收入情況如下: 1、每月工資20000元; 2、 兼職某公司技術顧問，顧問費3000元; 3、出版學術專著一部，獲得稿酬50000元; 4、撰寫的學術專著獲教育部頒發的科研成果獎10000元;5、將一套閑置住房出租，每月租金3500元; 6、到期國債利息收入1200元 7、因汽車失竊，獲保險公司賠償款10萬元; 8、購買福利彩票2000元，其中1張中獎10萬元，王先生當場拿出5萬元捐獻給希望工程。 已知:鄭教授本人是獨生子，妻子無職業，一子一女分別在讀大學和高中;每月工資中個人繳納三險一金4500元; 當年鄭教授為65歲的父親住院支付其扣除醫保報銷后個人負擔部分3000元。計算鄭教授2019年應納個人所得稅。
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2021-11-25
已知：甲公司與乙公司是非同一控制下的兩個公司。5月1日甲公司以股票500萬作為支付對價，收購乙公司。（商譽30萬）兩公司合并前的報表如下：（★自己編制★）要求：1、假如是吸收合并⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？⑶編制甲合并乙公司之后，甲公司的報表；2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制權。⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？說明理由⑶編制合并日的工作底稿及抵銷分錄，以及合并報表。3、對比分析吸收合并后甲公司的報表和控股合并下的合并報表，指出有何異同，并由此談談你的看法。
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2021-05-31
北京一位藝術類大學老師,2019年前4個月工資均為20000元,五險一金按照每月工資的26%扣除;2019年1月拿到2018年年終獎60000元;經過核定其在家鄉的省會城市每月首套住房貸款利息1000元;其配偶在北京也沒有住房,夫妻二人在工作地北京租住一套住房,每月租金8000元;有一個女兒是小學生;還有超過60歲的父母需要贍養,該老師本人是獨生子女;3月份通過教育主管部門對農村義務教育捐贈5000元,購買商業健康保險每月保費900元;1月份獲得稿酬所得80000元;2月份參加一部電視劇演出,獲得片酬400000元;3月份獲得一首歌曲的版權轉讓收入50000元。請計算該老師2019年前4個月預扣繳個人所得稅情況。
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2022-05-09
大學教授李某2019年收入資料如下。
1.每月取得工資收入20000元，每月負擔三險一金4500元，有兩個子女都接受全日制大學教育，父母年齡均滿60周歲。
2.本年將其擁有的一項發明專利讓渡給甲公司，取得轉讓款86000元。
3.本年1月1號將一套住房出租，合同約定租期一年，月租3000元，一次性取得租金收入36000元，按國家規定繳納處個人所得稅的其他稅費400元。
4.業余時間到外校講課，取得講課費25000元
5.本年轉讓房屋一套，取得轉讓收入800000，該房子原價400000元，轉讓時支付的有關稅法2300元
6.在一企業有獎銷售，取得中獎收入50000元
7.在國內某出版社出版一部教材，取得稿酬10000元。
計算其全年應納的個人所得稅
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2020-06-20
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