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2019年，A大學(xué)鄭教授收入情況如下: 1、每月工資20000元; 2、 兼職某公司技術(shù)顧問，顧問費3000元; 3、出版學(xué)術(shù)專著一部，獲得稿酬50000元; 4、撰寫的學(xué)術(shù)專著獲教育部頒發(fā)的科研成果獎10000元;5、將一套閑置住房出租，每月租金3500元; 6、到期國債利息收入1200元 7、因汽車失竊，獲保險公司賠償款10萬元; 8、購買福利彩票2000元，其中1張中獎10萬元，王先生當(dāng)場拿出5萬元捐獻給希望工程。 已知:鄭教授本人是獨生子，妻子無職業(yè)，一子一女分別在讀大學(xué)和高中;每月工資中個人繳納三險一金4500元; 當(dāng)年鄭教授為65歲的父親住院支付其扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)部分3000元。計算鄭教授2019年應(yīng)納個人所得稅。
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2021-06-03
2.中國公民王某為國內(nèi)甲公司工程師。2019年全年有關(guān)收支情況如下:
(1)每月工資薪金收入10000元,公司代扣代繳社會保險費共840元,住房公積金960元。
(2)到乙公司連續(xù)開展技術(shù)培訓(xùn)取得報酬3800元。
(3)出版技術(shù)專著取得稿酬收入15000元,發(fā)生材料費支出4000元。
(4)取得企業(yè)債券利息3000元,取得機動車保險賠款4000元,參加有獎競賽活動取得獎金2000元,電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。
已知:王某正在償還首套住房貸款及利息,王某為獨生女,其獨子正在就讀大學(xué)3年級;王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。
要求:計算王某2019年應(yīng)繳納的個人所得稅。(要解答公式)
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2019-07-04
案例一、審計人員A于2017年12月對甲公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制進行了解和測試，并在相關(guān)工作底稿中對相關(guān)事項進行記錄，摘錄如下：
(1)甲公司發(fā)出商品時，由銷售部門填制一式四聯(lián)的出庫單。倉庫發(fā)出商品后，將第一聯(lián)出庫單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)交銷售部門留存，第三聯(lián)、第四聯(lián)交會計部門會計人員乙登記產(chǎn)成品總賬和明細賬
(2)會計人員丙負責(zé)開具銷售發(fā)票。在開具銷售發(fā)票之前，先取得倉庫的發(fā)貨記錄和銷售商品價目表，然后填寫銷售發(fā)票的數(shù)量、單價和金額。
要求:根據(jù)上述摘錄，請代審計人員A指出甲公司在銷售與收款內(nèi)部控制方面的缺陷，并提出改進建議。
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2021-09-14
王宏2019年收入資料如下。
(1)每月取得工資15000元，專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計13000元。
(2) 3月1 日將其擁有的一項發(fā)明專利讓渡給甲公司，取得轉(zhuǎn)讓款60 000元。
(3) 3月1日出租自有商鋪給乙公司，合同約定租期-年，月租金5000元，按國家規(guī)定繳納除個人所得稅外的其他稅費500元。
(4) 5月10日完成某單位委托的工程項目可行性方案取得設(shè)計費50000元。
(5) 2月轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺，取得轉(zhuǎn)讓收入60000元。 該設(shè)備原價40000元，轉(zhuǎn)讓時支付的有關(guān)費用2000元。(6)取得境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得20000元。(7)在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章取得稿酬9000元。計算其全年應(yīng)納的個人所得稅。
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2019-06-18
中天會計師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司（以
下簡稱歐維公司）2016年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5％或利潤總額的5%，項目負責(zé)人、注冊會計師馬翔在復(fù)核工作底稿
時，注意了以下事項：
(1）歐維公司擁有一項長期股權(quán)投資中，有一占股70％的境外子公司，投資額為40
0萬元，因受條件限制
要求：(1）請你確定審計計劃中會計報表層次重要性水平的金額。
（2）假如你是注冊會計師，請分別就上述發(fā)現(xiàn)的五個事項，考慮重要性水平，出具審計報告
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2022-06-18
林先生2019年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入16000元，無其他免稅收入，每季度最后一個月取得30000元季度考核獎金收入；每月繳納三險一金3200元(基本養(yǎng)老保險：1150元，基本醫(yī)療保險：300元，失業(yè)保險：50元，住房公積金：1700元)，每月可以辦理的專項附加扣除為3000元(子女教育：1000元，住房貸款利息：1000元，瞻養(yǎng)老人：1000元)。另外，2019年3月取得勞務(wù)報酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得勞務(wù)報酬收入30000元，特許權(quán)使用費收入2000元。無捐贈事項，無稅額調(diào)整事項，問：
（1）3月預(yù)扣預(yù)交所得稅?
(2)6月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅？
(3)林先生2019年全年工資薪金預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅是多少？
(4)匯算清繳應(yīng)補(退)稅額是多少？
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2021-12-01
居民個人劉某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年度收入情況如下：1）每月取得甲
公司支付的稅前工資、薪金收入18000元，專項扣除、專項附加扣除共計
9000元：2）為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計全年取得勞務(wù)報酬共計40000元；3）出
版小說一部，全年取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前特許權(quán)的稅前稿酬收入共計
30000元；4）全年取得境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費收入共計20000
元
甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為劉某代扣代繳了個人所得稅共計
15 600元。
要求計算；
①計算劉某本年綜合所得應(yīng)納稅所得額
②計算劉某本年綜合所得應(yīng)納個人所得稅。
計算劉某本年綜合所得匯算清繳時應(yīng)補繳（退）的個人所得稅。
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2020-06-20
公民李某是高校教授，2020年取得以下各項收入：
（1）每月取得工資4000元，6月份取得上半年學(xué)期獎金6000元，12月份取得下半年學(xué)期獎金8000元，12月份學(xué)校為其家庭財產(chǎn)購買商業(yè)保險4000元，其所在學(xué)校選擇將下半年學(xué)期獎金按照一次性獎金辦法代扣代繳個人所得稅。
（2）2月份以10萬元購買A企業(yè)股權(quán)，并于10月份以25萬元將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，不考慮相關(guān)的稅費。
（3）5月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出10000元通過政府部門捐給農(nóng)村義務(wù)教育。
（4）6月份為B公司進行營銷籌劃，取得不含稅報酬35000元，該公司決定為李某負擔(dān)個人所得稅。李某被代付的個人所得稅為（ ）元。
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2020-08-28
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五、計算題
1、太原市某高校教授張女士 2019 年取得工資收入 120000 元，到其他單位評
學(xué)，取得酬金 80000 元，出版一本專潛取得稿酬 30000元，將自己獲得的專利
權(quán)許可甲公司使用，取得特許權(quán)使用費收入20000元，準(zhǔn)予扣除的“三段一金”
合計 23200 元，有一個子女正在上大學(xué)，相關(guān)支出可定額扣除13000元，變付
商業(yè)健康保險 2400元，通過民政局向貧困地區(qū)捐款 3000元。全年應(yīng)納經(jīng)所得
額不超過 36000 元的，稅率 3%：全年應(yīng)納稅所得額超過 36000 元至 144000 的
部分的，稅率10%，迪算扣除數(shù)為2520元；全年應(yīng)納稅所得額超過 144000 主
300000 的部分的，稅率20%，速算扣除數(shù)為16920元
問題：分析并計算張女士應(yīng)繳納的個人所得稅金額。
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2019-12-17
17、居民個人率某為獨生子,2020年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收人20萬 元,勞動報酬收人5萬元,稿酬收人2萬元。李某有兩個上小學(xué)的孩子且均由其扣除子女教育 專項附加扣除,李某的父母健在且均已年滿60歲。其當(dāng)年應(yīng)納個人所得稅稅額為多少元? (居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)激適用)
個人所得稅預(yù)扣率表
級數(shù) 累計預(yù)扣預(yù)徽應(yīng)納稅所得額 預(yù)扣率(%) 速算扣除數(shù)
1 不超過3000元的部分 3 0
2 超過36000元至4000元的部分 10 2520
3 起過400元至0000元的部分 20 16920
4 超0000元至200元的部分 25 31920
5 超過20000元6000元的部分 30 52920
6 超過6000元至90000元的部分 35 85920
7 超過60000元的部分 45 181920
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2021-07-10
居民個人李某為某大學(xué)的教授，獨生女就讀小學(xué)二年級、從 3 月起每月需支付其名下首套住房貸款 3500 元 （享受首套住房貸款利率）。2021 年李某的收入與部分支出情況如下：
（1）每月工資 10000 元，含按國家標(biāo)準(zhǔn)繳納的“三險一金”1500 元。
（2）6 月份與一家培訓(xùn)機構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定，從 6 月起每周六為該培訓(xùn)機構(gòu)授課一次，每次報酬 700 元，每月為培訓(xùn)機構(gòu)授課 4 次。
（3）7 月份出版短篇小說一篇，取得出版社支付稿酬收入 3000 元。
（其他相關(guān)資料：相關(guān)專項附加扣除均由李某100%扣除，李某已向單位報送其專項附加扣除信息）
計算李某 2023年綜合所得的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的個人所得稅。
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2023-11-27
居民個人劉某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年度收入情況如下：
（1）每月取得甲公司支付的稅前工資收入15000元， 專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除計8000元。
（2）為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計全年取得勞稅前務(wù)報酬共計48000
兒.
（3）出版小說一部，取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入
共計30000元。
（4）全年取得境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費收入共計
20 000元。
（5）賣掉一套房子取得轉(zhuǎn)讓收入1000000元，該房屋原價為
600000元，賣房時支付有關(guān)稅費用23000元，
（7）在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30000元，他將其
中的10000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。
計算劉某本年應(yīng)納的個人所得稅。
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2020-06-19
某會計師事務(wù)所的注冊會計師張三、李四接受委托，于2021年1月10日至12
日對D公司貨幣資金的內(nèi)部控制進行了解和測試，并在相關(guān)的審計工作底稿中作了記錄，現(xiàn)摘錄如
下:D公司會計和出納分設(shè)，由于會計工作量大，財務(wù)經(jīng)理安排由出納負責(zé)登記三大期間費用
賬戶，并且根據(jù)規(guī)定，收款的同時應(yīng)為銷售部門開具銷售發(fā)票。辦理付款手續(xù)時，直接根據(jù)采購人
員提供的發(fā)票辦理支會手續(xù)。期末結(jié)賬以后，檢查人員經(jīng)常發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款，原因是大量發(fā)票單據(jù)沒
有經(jīng)過有權(quán)批準(zhǔn)人員批準(zhǔn)，因此并未進行賬務(wù)處理。請指出D公司貨幣資金內(nèi)部控制的設(shè)計與運行
方面存在的缺陷，并提出改進建議
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2023-09-28
已知：甲公司與乙公司是非同一控制下的兩個公司。5月1日甲公司以股票500萬作為支付對價，收購乙公司。（商譽30萬）兩公司合并前的報表如下：（★自己編制★）要求：1、假如是吸收合并⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？⑶編制甲合并乙公司之后，甲公司的報表；2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制權(quán)。⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？說明理由⑶編制合并日的工作底稿及抵銷分錄，以及合并報表。3、對比分析吸收合并后甲公司的報表和控股合并下的合并報表，指出有何異同，并由此談?wù)勀愕目捶ā?/span>
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2021-12-17
銷售經(jīng)理李某為中國居民,2009年1月起受雇于宏盛公司,
2020年1月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元,個
人每月負擔(dān)的基本養(yǎng)老保險800元、基本醫(yī)療保險200元、失業(yè)
保險200元、住房公積金1850元,“三險一金”合計2500元
,此外,從1月份開始享受子女教育2000元、贍養(yǎng)老人1000
元,專項附加扣除合計3000元,無其他扣除,無免稅收入:另
外,2020年3月取得稿酬收入10000元,大華出版社扣繳了個
人所得稅:6月取得勞務(wù)報酬收入3000元,支付勞務(wù)單位建華
集團扣繳了個人所得稅。9月取得特許權(quán)使用費5000元,由所
在公司扣繳了個人所得稅。
【要求】根據(jù)以上資料:
1.分析計算李2020年取得各項綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所
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2022-02-12
審計人員千禧負責(zé)甲公司2019年度財務(wù)報表中貨幣資金項目的審計,為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,千禧提前一天通知會計主管做好盤點現(xiàn)金的準(zhǔn)備;盤點工作在第二天下午上班時進行;盤點開始之前，出納根據(jù)當(dāng)日已辦妥的相關(guān)業(yè)務(wù)憑證登記現(xiàn)金日記賬并結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，隨后取出現(xiàn)金與審計人員- -起盤點;對盤點中出現(xiàn)的白條當(dāng)場由出納及會計主管解釋后作為現(xiàn)金數(shù)額計入現(xiàn)金余額，出納將盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬核對后填
寫"庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表\'并結(jié)出余額，并在盤點表中簽字后形成審計工作底稿。
要求:請指出上述現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處，并提出改進建議。
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2020-07-01
王先生系某高校教師，假定2019年每個月按規(guī)定扣除“三險一金”后的基本工資收入為18000元，此外學(xué)校按照每位教師教學(xué)工作量發(fā)放課時報酬，王先生2-6月份每個月課時報酬收入為2 100元;9 12月份每個月課時報酬為4 400元;2019年12月獲得全年一次性獎金收入24000元;王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入12000元:為某大型企業(yè)集團講學(xué)一次，獲得收入5000元;擔(dān)任某集團公司獨立董事，一次性取得董事費40000元。王先生有一個小孩在讀大學(xué)，同時王先生為獨生子女，需要贍養(yǎng)兩位60多歲的父母，同時還需每月支付首套住房商業(yè)貸款本息6000元。
根據(jù)以上信息，請計算王先生2019年應(yīng)納的個人所得稅。
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2022-05-06
居民個人劉某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年度收入情況如下：
（1)每月取得甲公司支付的稅前工資收入15000元，專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除計8000元。
(2)為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計全年取得勞稅前務(wù)報酬共計48000
(3)出版小說一部，取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。
（4)全年取得境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費收入共計20000元。
(5)賣掉一套房子取得轉(zhuǎn)讓收入1000000元，該房屋原價為600000元，賣房時支付有關(guān)稅費用23000元，
（7)在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30000元，他將其中的10000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。
計算劉某本年應(yīng)納的個人所得稅。
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2020-06-19
Z省H市某大學(xué)教授胡漢陽（居民納稅人）2020年1月的收入情況如下 ：①月工資收入為6500元②在某出版社出版專著一部 一次性獲得稿酬21000元 ③向某公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項 獲得特殊權(quán)使用費6000元 ④為某企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計 取得報酬3萬元 ⑤在某學(xué)校舉辦講座 一次性取得收入2000元 ⑥為某雜志社審校翻譯的資料 一次性獲得勞務(wù)報酬3500元 ⑦購買的某期國債 到期利息收入1860元 ⑧因汽車失竊 獲得保險公司賠償8萬元 ⑨因勇斗歹徒 獲得人民政府發(fā)布的見義勇為獎金兩千元
請問：胡海洋教授 2020年1月應(yīng)納的個人所得稅額是多少 （假設(shè)扣除2000元 三險一金專項扣除和法律規(guī)定的其他扣除費用 不考慮專項附加扣除 ）?
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2021-12-30
中國公民徐某任職于境內(nèi)甲企業(yè)，本年1-12月取得以下收入(均為稅前
收入且均來源于境內(nèi)):
(1)每月工資、薪金收入31000元，其中差旅費津貼500元托兒補助費
500元個人負擔(dān)基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險及住房公積金共計5550
元，住房租金1000元，贈養(yǎng)老人1000元，除此之外徐某沒有其他專項附加扣
除和依法確定的其他扣除。
(2)3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報酬收入50000元6月從并
出版社取得一次性稿酬收入10000元10月轉(zhuǎn)讓給丁公司專利技術(shù)取得一次性
特許權(quán)使用費收入2000元。
(3)12月將其原居住的房屋租給趙某用于居住，每月租金5000元(不含
增值稅
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2021-12-22
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
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