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2.中國(guó)公民王某為國(guó)內(nèi)甲公司工程師。2019年全年有關(guān)收支情況如下:
(1)每月工資薪金收入10000元,公司代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共840元,住房公積金960元。
(2)到乙公司連續(xù)開展技術(shù)培訓(xùn)取得報(bào)酬3800元。
(3)出版技術(shù)專著取得稿酬收入15000元,發(fā)生材料費(fèi)支出4000元。
(4)取得企業(yè)債券利息3000元,取得機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)賠款4000元,參加有獎(jiǎng)競(jìng)賽活動(dòng)取得獎(jiǎng)金2000元,電臺(tái)抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值5000元免費(fèi)旅游一次。
已知:王某正在償還首套住房貸款及利息,王某為獨(dú)生女,其獨(dú)子正在就讀大學(xué)3年級(jí);王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費(fèi)。
要求:計(jì)算王某2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(要解答公式)
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2019-07-04
案例一、審計(jì)人員A于2017年12月對(duì)甲公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試，并在相關(guān)工作底稿中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行記錄，摘錄如下：
(1)甲公司發(fā)出商品時(shí)，由銷售部門填制一式四聯(lián)的出庫單。倉庫發(fā)出商品后，將第一聯(lián)出庫單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)交銷售部門留存，第三聯(lián)、第四聯(lián)交會(huì)計(jì)部門會(huì)計(jì)人員乙登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬
(2)會(huì)計(jì)人員丙負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票。在開具銷售發(fā)票之前，先取得倉庫的發(fā)貨記錄和銷售商品價(jià)目表，然后填寫銷售發(fā)票的數(shù)量、單價(jià)和金額。
要求:根據(jù)上述摘錄，請(qǐng)代審計(jì)人員A指出甲公司在銷售與收款內(nèi)部控制方面的缺陷，并提出改進(jìn)建議。
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2021-09-14
王宏2019年收入資料如下。
(1)每月取得工資15000元，專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)13000元。
(2) 3月1 日將其擁有的一項(xiàng)發(fā)明專利讓渡給甲公司，取得轉(zhuǎn)讓款60 000元。
(3) 3月1日出租自有商鋪給乙公司，合同約定租期-年，月租金5000元，按國(guó)家規(guī)定繳納除個(gè)人所得稅外的其他稅費(fèi)500元。
(4) 5月10日完成某單位委托的工程項(xiàng)目可行性方案取得設(shè)計(jì)費(fèi)50000元。
(5) 2月轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺(tái)，取得轉(zhuǎn)讓收入60000元。 該設(shè)備原價(jià)40000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付的有關(guān)費(fèi)用2000元。(6)取得境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得20000元。(7)在國(guó)內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章取得稿酬9000元。計(jì)算其全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
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2019-06-18
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司（以
下簡(jiǎn)稱歐維公司）2016年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負(fù)債為15000萬元，利潤(rùn)總額為2000萬元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5％或利潤(rùn)總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿
時(shí)，注意了以下事項(xiàng)：
(1）歐維公司擁有一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中，有一占股70％的境外子公司，投資額為40
0萬元，因受條件限制
要求：(1）請(qǐng)你確定審計(jì)計(jì)劃中會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的金額。
（2）假如你是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，請(qǐng)分別就上述發(fā)現(xiàn)的五個(gè)事項(xiàng)，考慮重要性水平，出具審計(jì)報(bào)告
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2022-06-18
林先生2019年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入16000元，無其他免稅收入，每季度最后一個(gè)月取得30000元季度考核獎(jiǎng)金收入；每月繳納三險(xiǎn)一金3200元(基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：1150元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)：300元，失業(yè)保險(xiǎn)：50元，住房公積金：1700元)，每月可以辦理的專項(xiàng)附加扣除為3000元(子女教育：1000元，住房貸款利息：1000元，瞻養(yǎng)老人：1000元)。另外，2019年3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。無捐贈(zèng)事項(xiàng)，無稅額調(diào)整事項(xiàng)，問：
（1）3月預(yù)扣預(yù)交所得稅?
(2)6月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？
(3)林先生2019年全年工資薪金預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅是多少？
(4)匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅額是多少？
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2021-12-01
居民個(gè)人劉某為中國(guó)境內(nèi)甲公司員工，本年度收入情況如下：1）每月取得甲
公司支付的稅前工資、薪金收入18000元，專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除共計(jì)
9000元：2）為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計(jì)全年取得勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)40000元；3）出
版小說一部，全年取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前特許權(quán)的稅前稿酬收入共計(jì)
30000元；4）全年取得境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)20000
元
甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為劉某代扣代繳了個(gè)人所得稅共計(jì)
15 600元。
要求計(jì)算；
①計(jì)算劉某本年綜合所得應(yīng)納稅所得額
②計(jì)算劉某本年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。
計(jì)算劉某本年綜合所得匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳（退）的個(gè)人所得稅。
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2020-06-20
公民李某是高校教授，2020年取得以下各項(xiàng)收入：
（1）每月取得工資4000元，6月份取得上半年學(xué)期獎(jiǎng)金6000元，12月份取得下半年學(xué)期獎(jiǎng)金8000元，12月份學(xué)校為其家庭財(cái)產(chǎn)購買商業(yè)保險(xiǎn)4000元，其所在學(xué)校選擇將下半年學(xué)期獎(jiǎng)金按照一次性獎(jiǎng)金辦法代扣代繳個(gè)人所得稅。
（2）2月份以10萬元購買A企業(yè)股權(quán)，并于10月份以25萬元將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，不考慮相關(guān)的稅費(fèi)。
（3）5月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出10000元通過政府部門捐給農(nóng)村義務(wù)教育。
（4）6月份為B公司進(jìn)行營(yíng)銷籌劃，取得不含稅報(bào)酬35000元，該公司決定為李某負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅。李某被代付的個(gè)人所得稅為（ ）元。
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2020-08-28
Be
五、計(jì)算題
1、太原市某高校教授張女士 2019 年取得工資收入 120000 元，到其他單位評(píng)
學(xué)，取得酬金 80000 元，出版一本專潛取得稿酬 30000元，將自己獲得的專利
權(quán)許可甲公司使用，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元，準(zhǔn)予扣除的“三段一金”
合計(jì) 23200 元，有一個(gè)子女正在上大學(xué)，相關(guān)支出可定額扣除13000元，變付
商業(yè)健康保險(xiǎn) 2400元，通過民政局向貧困地區(qū)捐款 3000元。全年應(yīng)納經(jīng)所得
額不超過 36000 元的，稅率 3%：全年應(yīng)納稅所得額超過 36000 元至 144000 的
部分的，稅率10%，迪算扣除數(shù)為2520元；全年應(yīng)納稅所得額超過 144000 主
300000 的部分的，稅率20%，速算扣除數(shù)為16920元
問題：分析并計(jì)算張女士應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅金額。
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2019-12-17
17、居民個(gè)人率某為獨(dú)生子,2020年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收人20萬 元,勞動(dòng)報(bào)酬收人5萬元,稿酬收人2萬元。李某有兩個(gè)上小學(xué)的孩子且均由其扣除子女教育 專項(xiàng)附加扣除,李某的父母健在且均已年滿60歲。其當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為多少元? (居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)激適用)
個(gè)人所得稅預(yù)扣率表
級(jí)數(shù) 累計(jì)預(yù)扣預(yù)徽應(yīng)納稅所得額 預(yù)扣率(%) 速算扣除數(shù)
1 不超過3000元的部分 3 0
2 超過36000元至4000元的部分 10 2520
3 起過400元至0000元的部分 20 16920
4 超0000元至200元的部分 25 31920
5 超過20000元6000元的部分 30 52920
6 超過6000元至90000元的部分 35 85920
7 超過60000元的部分 45 181920
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2021-07-10
居民個(gè)人李某為某大學(xué)的教授，獨(dú)生女就讀小學(xué)二年級(jí)、從 3 月起每月需支付其名下首套住房貸款 3500 元 （享受首套住房貸款利率）。2021 年李某的收入與部分支出情況如下：
（1）每月工資 10000 元，含按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)繳納的“三險(xiǎn)一金”1500 元。
（2）6 月份與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定，從 6 月起每周六為該培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課一次，每次報(bào)酬 700 元，每月為培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課 4 次。
（3）7 月份出版短篇小說一篇，取得出版社支付稿酬收入 3000 元。
（其他相關(guān)資料：相關(guān)專項(xiàng)附加扣除均由李某100%扣除，李某已向單位報(bào)送其專項(xiàng)附加扣除信息）
計(jì)算李某 2023年綜合所得的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2023-11-27
居民個(gè)人劉某為中國(guó)境內(nèi)甲公司員工，本年度收入情況如下：
（1）每月取得甲公司支付的稅前工資收入15000元， 專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除計(jì)8000元。
（2）為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計(jì)全年取得勞稅前務(wù)報(bào)酬共計(jì)48000
兒.
（3）出版小說一部，取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入
共計(jì)30000元。
（4）全年取得境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)
20 000元。
（5）賣掉一套房子取得轉(zhuǎn)讓收入1000000元，該房屋原價(jià)為
600000元，賣房時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)用23000元，
（7）在參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)30000元，他將其
中的10000元通過市慈善總會(huì)用于公益性捐贈(zèng)。
計(jì)算劉某本年應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
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2020-06-19
某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師張三、李四接受委托，于2021年1月10日至12
日對(duì)D公司貨幣資金的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試，并在相關(guān)的審計(jì)工作底稿中作了記錄，現(xiàn)摘錄如
下:D公司會(huì)計(jì)和出納分設(shè)，由于會(huì)計(jì)工作量大，財(cái)務(wù)經(jīng)理安排由出納負(fù)責(zé)登記三大期間費(fèi)用
賬戶，并且根據(jù)規(guī)定，收款的同時(shí)應(yīng)為銷售部門開具銷售發(fā)票。辦理付款手續(xù)時(shí)，直接根據(jù)采購人
員提供的發(fā)票辦理支會(huì)手續(xù)。期末結(jié)賬以后，檢查人員經(jīng)常發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款，原因是大量發(fā)票單據(jù)沒
有經(jīng)過有權(quán)批準(zhǔn)人員批準(zhǔn)，因此并未進(jìn)行賬務(wù)處理。請(qǐng)指出D公司貨幣資金內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行
方面存在的缺陷，并提出改進(jìn)建議
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2023-09-28
居民個(gè)人劉某為中國(guó)境內(nèi)甲公司員,本年度收入情況如下:(1)每月取得甲公司支付的稅前T資收入15 000元， 專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除計(jì)8000元
(2)為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計(jì)全年取得勞稅前務(wù)報(bào)酬共計(jì)48000元
(3)出版小說部，取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計(jì)30 000元。
(4)全年取得境內(nèi)J公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)20 000元。
(5)賣掉一套房子取得轉(zhuǎn)讓收入1000 000元，該房屋原價(jià)為600 000元，賣房時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)用23000元，
(7)在參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)30 000元，他將其中的10000元通過市慈善總會(huì)用于公益性捐贈(zèng)。
計(jì)算劉某本年應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
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2020-06-19
甲公司于2019年年初以銀行存款購買了乙公司80%的普通股股份，因此甲公司與乙公司是母子公司的關(guān)系。2019年6月1日甲公司將成本為40000元的商品賒銷給乙公司,售價(jià)為50000元。乙公司當(dāng)年將該批商品全部對(duì)集團(tuán)外銷售,售價(jià)為60000元。2019年年末甲公司應(yīng)收乙公司的賬款50000元沒有收回。甲公司對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了10000元的壞賬準(zhǔn)備,并按照25%的稅率確認(rèn)了2500元的遞延所得稅資產(chǎn)。要求：編制2019年12月31日合并報(bào)表工作底稿中有關(guān)內(nèi)部資產(chǎn)交易的抵消分錄：
1.有關(guān)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本的抵消分錄；
2.有關(guān)壞賬準(zhǔn)備的抵消分錄；
3.有關(guān)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消分錄；
4.有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的抵消分錄；
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2020-06-28
A公司的董事長(zhǎng),2021年的每月工資應(yīng)發(fā)額為25萬元,年終獎(jiǎng)20萬
元,每月個(gè)人扣除三險(xiǎn)一金0.55萬元,父母年滿60周歲,并有一個(gè)妹妹仍在讀
書,有一女已上小學(xué),已購400萬房產(chǎn)一套,每月還1萬元房貸,為個(gè)人房
貸,由于還在裝修無法入住,現(xiàn)租住一套兩居室每月租金0.2萬元,夫妻約定
所有專項(xiàng)附加扣除都由你申報(bào)。2021年4月你被邀請(qǐng)為某研討會(huì)作報(bào)告,獲得
0.5萬元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬。2021年5月獲得一筆股票分紅1.5萬元。2021年10月在某
醫(yī)藥雜志發(fā)表了一篇文章,獲得稿酬02萬元。計(jì)算2021年每月應(yīng)繳的個(gè)人所
得稅是多少?2022年應(yīng)在什么時(shí)間做匯算清激匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退》多少個(gè)人
所得稅?
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2022-11-07
2019年，A大學(xué)鄭教授收入情況如下: 1、每月工資20000元; 2、 兼職某公司技術(shù)顧問，顧問費(fèi)3000元; 3、出版學(xué)術(shù)專著一部，獲得稿酬50000元; 4、撰寫的學(xué)術(shù)專著獲教育部頒發(fā)的科研成果獎(jiǎng)10000元;5、將一套閑置住房出租，每月租金3500元; 6、到期國(guó)債利息收入1200元 7、因汽車失竊，獲保險(xiǎn)公司賠償款10萬元; 8、購買福利彩票2000元，其中1張中獎(jiǎng)10萬元，王先生當(dāng)場(chǎng)拿出5萬元捐獻(xiàn)給希望工程。 已知:鄭教授本人是獨(dú)生子，妻子無職業(yè)，一子一女分別在讀大學(xué)和高中;每月工資中個(gè)人繳納三險(xiǎn)一金4500元; 當(dāng)年鄭教授為65歲的父親住院支付其扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分3000元。計(jì)算鄭教授2019年應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2021-11-25
已知：甲公司與乙公司是非同一控制下的兩個(gè)公司。5月1日甲公司以股票500萬作為支付對(duì)價(jià)，收購乙公司。（商譽(yù)30萬）兩公司合并前的報(bào)表如下：（★自己編制★）要求：1、假如是吸收合并⑴編制合并日甲公司的合并會(huì)計(jì)分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會(huì)計(jì)分錄？⑶編制甲合并乙公司之后，甲公司的報(bào)表；2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制權(quán)。⑴編制合并日甲公司的合并會(huì)計(jì)分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會(huì)計(jì)分錄？說明理由⑶編制合并日的工作底稿及抵銷分錄，以及合并報(bào)表。3、對(duì)比分析吸收合并后甲公司的報(bào)表和控股合并下的合并報(bào)表，指出有何異同，并由此談?wù)勀愕目捶ā?/span>
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2021-05-31
北京一位藝術(shù)類大學(xué)老師,2019年前4個(gè)月工資均為20000元,五險(xiǎn)一金按照每月工資的26%扣除;2019年1月拿到2018年年終獎(jiǎng)60000元;經(jīng)過核定其在家鄉(xiāng)的省會(huì)城市每月首套住房貸款利息1000元;其配偶在北京也沒有住房,夫妻二人在工作地北京租住一套住房,每月租金8000元;有一個(gè)女兒是小學(xué)生;還有超過60歲的父母需要贍養(yǎng),該老師本人是獨(dú)生子女;3月份通過教育主管部門對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)5000元,購買商業(yè)健康保險(xiǎn)每月保費(fèi)900元;1月份獲得稿酬所得80000元;2月份參加一部電視劇演出,獲得片酬400000元;3月份獲得一首歌曲的版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入50000元。請(qǐng)計(jì)算該老師2019年前4個(gè)月預(yù)扣繳個(gè)人所得稅情況。
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2022-05-09
大學(xué)教授李某2019年收入資料如下。
1.每月取得工資收入20000元，每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金4500元，有兩個(gè)子女都接受全日制大學(xué)教育，父母年齡均滿60周歲。
2.本年將其擁有的一項(xiàng)發(fā)明專利讓渡給甲公司，取得轉(zhuǎn)讓款86000元。
3.本年1月1號(hào)將一套住房出租，合同約定租期一年，月租3000元，一次性取得租金收入36000元，按國(guó)家規(guī)定繳納處個(gè)人所得稅的其他稅費(fèi)400元。
4.業(yè)余時(shí)間到外校講課，取得講課費(fèi)25000元
5.本年轉(zhuǎn)讓房屋一套，取得轉(zhuǎn)讓收入800000，該房子原價(jià)400000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付的有關(guān)稅法2300元
6.在一企業(yè)有獎(jiǎng)銷售，取得中獎(jiǎng)收入50000元
7.在國(guó)內(nèi)某出版社出版一部教材，取得稿酬10000元。
計(jì)算其全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅
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2020-06-20
2019年， A 大學(xué)鄭教授收入情況如下：
1、每月工資20000元；2、兼職某公司技術(shù)顧問，顧問費(fèi)30000元；
3、出版學(xué)術(shù)專著一部，獲得稿酬50000元；
4、撰寫的學(xué)術(shù)專著獲教育部頒發(fā)的科研成果獎(jiǎng)10000元；
5、將一套閑置住房出租，每月租金3500元；
6、到期國(guó)債利息收入1200元
7、因汽車失竊，獲保險(xiǎn)公司賠償款10萬元；
8、購買福利彩票2000元，其中1張中獎(jiǎng)10萬元，鄭先生當(dāng)場(chǎng)拿
出5萬元捐獻(xiàn)給希望工程。
已知：鄭教授本人是獨(dú)生子，妻子無職業(yè)，一子一女分別在讀大學(xué)和高中；每月工資中個(gè)人繳納三險(xiǎn)一金4500元；當(dāng)年鄭教授為65歲的父親住院支付其扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分30000
計(jì)算鄭教授2019年應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2022-06-01
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
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