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1.ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2020年度財務報表。審計工作底稿中與函證相關的部分內容摘錄如下：（1）甲公司在乙銀行開立了一個用以繳納稅款的專門賬戶，除此以外，與乙銀行沒有其他業務關系。A注冊會計師認為，該賬戶的重大錯報風險很低且對財務報表不重要，未對該賬戶實施函證程序。（2）A注冊會計師在函證應收賬款時，未在詢證函中列示賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，以應對應收賬款高估的錯報。（3）對于甲公司的關聯方交易，A注冊會計師僅函證關聯方交易的交易金額。（4）被詢證者將回函直接寄至甲
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2023-03-14
"(1) 因關系方回函的可能性較低，A注冊會計師決定不對應收關系方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施函證的理由，并實施了替代審計程序，結果滿意。
(2) A注冊會計師于 2019年12月31日對甲公司期末銀行承兌匯票實施監盤，發現缺失一張大額票據，財務經理解釋該票據移交由銀行托收。A注冊會計師向出票人寄發了詢證函并收到回函，結果滿意。
(3) 因未收到應收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應收丙公司款項明細賬的期后貸方發生額，結果滿意。
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2023-03-14
案例一、審計人員A于2017年12月對甲公司銷售與收款循環的內部控制進行了解和測試，并在相關工作底稿中對相關事項進行記錄，摘錄如下：
(1)甲公司發出商品時，由銷售部門填制一式四聯的出庫單。倉庫發出商品后，將第一聯出庫單留存登記產成品卡片，第二聯交銷售部門留存，第三聯、第四聯交會計部門會計人員乙登記產成品總賬和明細賬
(2)會計人員丙負責開具銷售發票。在開具銷售發票之前，先取得倉庫的發貨記錄和銷售商品價目表，然后填寫銷售發票的數量、單價和金額。
要求:根據上述摘錄，請代審計人員A指出甲公司在銷售與收款內部控制方面的缺陷，并提出改進建議。
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2021-09-14
王宏2019年收入資料如下。
(1)每月取得工資15000元，專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計13000元。
(2) 3月1 日將其擁有的一項發明專利讓渡給甲公司，取得轉讓款60 000元。
(3) 3月1日出租自有商鋪給乙公司，合同約定租期-年，月租金5000元，按國家規定繳納除個人所得稅外的其他稅費500元。
(4) 5月10日完成某單位委托的工程項目可行性方案取得設計費50000元。
(5) 2月轉讓設備一臺，取得轉讓收入60000元。 該設備原價40000元，轉讓時支付的有關費用2000元。(6)取得境內上市公司股票轉讓所得20000元。(7)在國內專業雜志上發表文章取得稿酬9000元。計算其全年應納的個人所得稅。
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2019-06-18
中天會計師事務所接受委托，于2017年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司（以
下簡稱歐維公司）2016年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5％或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿
時，注意了以下事項：
(1）歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股70％的境外子公司，投資額為40
0萬元，因受條件限制
要求：(1）請你確定審計計劃中會計報表層次重要性水平的金額。
（2）假如你是注冊會計師，請分別就上述發現的五個事項，考慮重要性水平，出具審計報告
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2022-06-18
林先生2019年1月-12月每月在甲企業取得工資薪金收入16000元，無其他免稅收入，每季度最后一個月取得30000元季度考核獎金收入；每月繳納三險一金3200元(基本養老保險：1150元，基本醫療保險：300元，失業保險：50元，住房公積金：1700元)，每月可以辦理的專項附加扣除為3000元(子女教育：1000元，住房貸款利息：1000元，瞻養老人：1000元)。另外，2019年3月取得勞務報酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得勞務報酬收入30000元，特許權使用費收入2000元。無捐贈事項，無稅額調整事項，問：
（1）3月預扣預交所得稅?
(2)6月預扣預繳個人所得稅？
(3)林先生2019年全年工資薪金預扣預繳個人所得稅是多少？
(4)匯算清繳應補(退)稅額是多少？
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2021-12-01
居民個人劉某為中國境內甲公司員工，本年度收入情況如下：1）每月取得甲
公司支付的稅前工資、薪金收入18000元，專項扣除、專項附加扣除共計
9000元：2）為境內乙公司提供設計全年取得勞務報酬共計40000元；3）出
版小說一部，全年取得境內丙出版社支付的稅前特許權的稅前稿酬收入共計
30000元；4）全年取得境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入共計20000
元
甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經為劉某代扣代繳了個人所得稅共計
15 600元。
要求計算；
①計算劉某本年綜合所得應納稅所得額
②計算劉某本年綜合所得應納個人所得稅。
計算劉某本年綜合所得匯算清繳時應補繳（退）的個人所得稅。
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2020-06-20
公民李某是高校教授，2020年取得以下各項收入：
（1）每月取得工資4000元，6月份取得上半年學期獎金6000元，12月份取得下半年學期獎金8000元，12月份學校為其家庭財產購買商業保險4000元，其所在學校選擇將下半年學期獎金按照一次性獎金辦法代扣代繳個人所得稅。
（2）2月份以10萬元購買A企業股權，并于10月份以25萬元將股權轉讓給B，不考慮相關的稅費。
（3）5月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當即拿出10000元通過政府部門捐給農村義務教育。
（4）6月份為B公司進行營銷籌劃，取得不含稅報酬35000元，該公司決定為李某負擔個人所得稅。李某被代付的個人所得稅為（ ）元。
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2020-08-28
Be
五、計算題
1、太原市某高校教授張女士 2019 年取得工資收入 120000 元，到其他單位評
學，取得酬金 80000 元，出版一本專潛取得稿酬 30000元，將自己獲得的專利
權許可甲公司使用，取得特許權使用費收入20000元，準予扣除的“三段一金”
合計 23200 元，有一個子女正在上大學，相關支出可定額扣除13000元，變付
商業健康保險 2400元，通過民政局向貧困地區捐款 3000元。全年應納經所得
額不超過 36000 元的，稅率 3%：全年應納稅所得額超過 36000 元至 144000 的
部分的，稅率10%，迪算扣除數為2520元；全年應納稅所得額超過 144000 主
300000 的部分的，稅率20%，速算扣除數為16920元
問題：分析并計算張女士應繳納的個人所得稅金額。
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2019-12-17
居民個人李某為某大學的教授，獨生女就讀小學二年級、從 3 月起每月需支付其名下首套住房貸款 3500 元 （享受首套住房貸款利率）。2021 年李某的收入與部分支出情況如下：
（1）每月工資 10000 元，含按國家標準繳納的“三險一金”1500 元。
（2）6 月份與一家培訓機構簽訂了半年的勞務合同，合同規定，從 6 月起每周六為該培訓機構授課一次，每次報酬 700 元，每月為培訓機構授課 4 次。
（3）7 月份出版短篇小說一篇，取得出版社支付稿酬收入 3000 元。
（其他相關資料：相關專項附加扣除均由李某100%扣除，李某已向單位報送其專項附加扣除信息）
計算李某 2023年綜合所得的應納稅所得額及應繳納的個人所得稅。
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2023-11-27
17、居民個人率某為獨生子,2020年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收人20萬 元,勞動報酬收人5萬元,稿酬收人2萬元。李某有兩個上小學的孩子且均由其扣除子女教育 專項附加扣除,李某的父母健在且均已年滿60歲。其當年應納個人所得稅稅額為多少元? (居民個人工資、薪金所得預扣預激適用)
個人所得稅預扣率表
級數 累計預扣預徽應納稅所得額 預扣率(%) 速算扣除數
1 不超過3000元的部分 3 0
2 超過36000元至4000元的部分 10 2520
3 起過400元至0000元的部分 20 16920
4 超0000元至200元的部分 25 31920
5 超過20000元6000元的部分 30 52920
6 超過6000元至90000元的部分 35 85920
7 超過60000元的部分 45 181920
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2021-07-10
居民個人劉某為中國境內甲公司員工，本年度收入情況如下：
（1）每月取得甲公司支付的稅前工資收入15000元， 專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除計8000元。
（2）為境內乙公司提供設計全年取得勞稅前務報酬共計48000
兒.
（3）出版小說一部，取得境內丙出版社支付的稅前稿酬收入
共計30000元。
（4）全年取得境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入共計
20 000元。
（5）賣掉一套房子取得轉讓收入1000000元，該房屋原價為
600000元，賣房時支付有關稅費用23000元，
（7）在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30000元，他將其
中的10000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。
計算劉某本年應納的個人所得稅。
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2020-06-19
某會計師事務所的注冊會計師張三、李四接受委托，于2021年1月10日至12
日對D公司貨幣資金的內部控制進行了解和測試，并在相關的審計工作底稿中作了記錄，現摘錄如
下:D公司會計和出納分設，由于會計工作量大，財務經理安排由出納負責登記三大期間費用
賬戶，并且根據規定，收款的同時應為銷售部門開具銷售發票。辦理付款手續時，直接根據采購人
員提供的發票辦理支會手續。期末結賬以后，檢查人員經常發現現金短款，原因是大量發票單據沒
有經過有權批準人員批準，因此并未進行賬務處理。請指出D公司貨幣資金內部控制的設計與運行
方面存在的缺陷，并提出改進建議
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2023-09-28
居民個人劉某為中國境內甲公司員,本年度收入情況如下:(1)每月取得甲公司支付的稅前T資收入15 000元， 專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除計8000元
(2)為境內乙公司提供設計全年取得勞稅前務報酬共計48000元
(3)出版小說部，取得境內丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30 000元。
(4)全年取得境內J公司支付的稅前特許權使用費收入共計20 000元。
(5)賣掉一套房子取得轉讓收入1 000 000元，該房屋原價為600 000元，賣房時支付有關稅費用23000元，
(7)在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30 000元，他將其中的10 000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。
計算劉某本年應納的個人所得稅
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2020-06-19
居民個人劉某為中國境內甲公司員工，本年度收入情況如下：
（1）每月取得甲公司支付的稅前工資收入15000元，專項扣
除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除計8000元。
（2）為境內乙公司提供設計全年取得勞稅前務報酬共計48000
元.
（3）出版小說一部，取得境內丙出版社支付的稅前稿酬收入
共計30000元。
（4）全年取得境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入共計
20000元。
（5）賣掉一套房子取得轉讓收入1000000元，該房屋原價為
600000元，賣房時支付有關稅費用23000元，
（7）在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30000元，他將其
中的10000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。
計算劉某本年應納的個人所得稅。
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2020-06-19
居民個人劉某為中國境內甲公司員,本年度收入情況如下:(1)每月取得甲公司支付的稅前T資收入15 000元， 專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除8000元(2)為境內乙公司提供設計全年取得勞稅前務報酬共計48000元(3)出版小說部，取得境內丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30 000元。(4)全年取得境內J公司支付的稅前特許權使用費收入共計20 000元。5)賣掉-套房子取得轉讓收入1 000 000元，該房屋原價為
600 000元，賣房時支付有關稅費用23000元，(7)在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30 000元，他將其中的10000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。
計算劉某本年應納的個人所得稅。
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2020-06-19
（1）會計師事務所對所有上市實體財務報表審計應實施項目質量復核，對涉及風險較高的非上市實體的特定業務，也需實施項目質量復核。
（2）項目質量復核人員應當在項目組出具審計報告之后開始實施復核。
（3）會計師事務所每年末對員工的業績進行評價，以參與項目的數量為衡量指標，數量排名在前10%的員工晉升高一級的職務。
（4）審計項目合伙人應當復核與重大錯報風險相關的所有審計工作底稿。
（5）在三年周期內應對負責上市實體審計業務的項目合伙人至少選取一個已完成的項目進行檢查。
逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-15
每月取得工資15000元，專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計13000元。
(2) 3月1 日將其擁有的一項發明專利讓渡給甲公司，取得轉讓款60 000元。
(3) 3月1日出租自有商鋪給乙公司，合同約定租期-年，月租金5000元，按國家規定繳納除個人所得稅外的其他稅費500元。
(4) 5月10日完成某單位委托的工程項目可行性方案取得設計費50000元。
(5) 2月轉讓設備一臺，取得轉讓收入60000元。 該設備原價40000元，轉讓時支付的有關費用2000元。(6)取得境內上市公司股票轉讓所得20000元。(7)在國內專業雜志上發表文章取得稿酬9000元。8.計算其全年應納的個人所得稅。
★想知道問這個第八題怎么做？
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2020-06-19
（1）2019年1~12月每月工資收入為40000元，個人繳納的三險一金合計為3900元。王華為非獨生子女，父母現年65歲，育有一子八歲，子女教育費由王華一人承擔，無其他扣除項目。王華選擇在每月發放工資、薪金所得時享受專項附加扣除。（2）2019年1~6月出租一套住房，每月租金3000元，由稅務局代開發票。(3)2019年9月江陵市某高校聘請王華進行專題講座，支付勞務報酬8000元（4）2019年10月發表了一篇文章，取得某雜志社稿酬1000元。（5）2019年12月取得年終獎金20000元，選擇并入當年綜合所得交稅。根據上述資料，分析計算2019年王華各項收入個人所得稅平時預扣預繳、年終匯算清繳的情況。
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2020-06-17
居民小李2020年全年各項所得如下：
（1）每月工資12 000元，個人負擔的三險一金800元，專項附加扣除合計2 000元，其他扣除200元；
（2）3月從另一家公司取得勞務報酬3 000元；
（3）5月有一份稿酬所得5 000元；
（4）10月有一份特許權使用費所得15 000元。
要求：計算小李全年應繳納多少個人所得稅
級數 全年應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數
1 不超過36 000元的部分 3 0
2 超過36 000元至144 000元的部分 10 2 520
3 超過144 000元至300 000元的部分 20 16 920
4 超過300 000元至420 000元的部分 25 31 920
5 超過420 000元至660 000元的部分 30 52 920
6 超過660 000元至960 000元的部分 35 85 920
7 超過960 000元的部分 45 181 920
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2022-10-30
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