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居民納稅人張某為某大學(xué)法學(xué)院教授，有個(gè)小孩正在上初中（未從其母親名下扣除）；每月需支付房貸5000元（未從其妻子名下扣除）；獨(dú)生子女，父、母均已經(jīng)年滿60周歲，每月各有退休工資10000元。2022年度，取得以下收入：1.每月從A大學(xué)取得含三險(xiǎn)一金的工資為15000元，其中三險(xiǎn)一金金額為4000元。2.3月份，作為B大學(xué)博士學(xué)位答辯主席，獲論文答辯費(fèi)5000元。3.5月份，因發(fā)表論文，從某雜志社獲稿酬2000元。4.將自己門面出租，承租人于7月支付2022年支付房租36000元。5.8月，花1000元買足球彩票，中獎(jiǎng)30000元。根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法，計(jì)算該教授2022年度需繳納的個(gè)人所得稅
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2023-04-25
中國公民某是國內(nèi)甲公司工程師,2019年全年有關(guān)收支
(1)每月工資,金收入10000元,公司代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)
況如下
費(fèi)共840元,住房公積金960元
(2)到乙公司連續(xù)開技術(shù)培取得報(bào)酬3800元
(3)出版技術(shù)專取得稿酬收入15000元,發(fā)生材料費(fèi)支出
4000元
(4)取得企業(yè)債券利息3000元,取得機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)賠款4000
加有獎(jiǎng)賽活動(dòng)取得獎(jiǎng)金2000元,電臺抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值
5000元免費(fèi)游一次
已知:某正在償還首套住房貸款及利息:某為獨(dú)生女
其獨(dú)生了正在讀大學(xué)3年級:某父母均已年過60歲,王某
妻約定由王某除住房貸款利息和子女教育費(fèi)
計(jì)算工某2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
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2022-04-29
案例一、審計(jì)人員A于2017年12月對甲公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試，并在相關(guān)工作底稿中對相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行記錄，摘錄如下：
(1)甲公司發(fā)出商品時(shí)，由銷售部門填制一式四聯(lián)的出庫單。倉庫發(fā)出商品后，將第一聯(lián)出庫單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)交銷售部門留存，第三聯(lián)、第四聯(lián)交會(huì)計(jì)部門會(huì)計(jì)人員乙登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬
(2)會(huì)計(jì)人員丙負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票。在開具銷售發(fā)票之前，先取得倉庫的發(fā)貨記錄和銷售商品價(jià)目表，然后填寫銷售發(fā)票的數(shù)量、單價(jià)和金額。
要求:根據(jù)上述摘錄，請代審計(jì)人員A指出甲公司在銷售與收款內(nèi)部控制方面的缺陷，并提出改進(jìn)建議。
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2021-09-14
王宏2019年收入資料如下。
(1)每月取得工資15000元，專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)13000元。
(2) 3月1 日將其擁有的一項(xiàng)發(fā)明專利讓渡給甲公司，取得轉(zhuǎn)讓款60 000元。
(3) 3月1日出租自有商鋪給乙公司，合同約定租期-年，月租金5000元，按國家規(guī)定繳納除個(gè)人所得稅外的其他稅費(fèi)500元。
(4) 5月10日完成某單位委托的工程項(xiàng)目可行性方案取得設(shè)計(jì)費(fèi)50000元。
(5) 2月轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺，取得轉(zhuǎn)讓收入60000元。 該設(shè)備原價(jià)40000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付的有關(guān)費(fèi)用2000元。(6)取得境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得20000元。(7)在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章取得稿酬9000元。計(jì)算其全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
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2019-06-18
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司（以
下簡稱歐維公司）2016年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負(fù)債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5％或利潤總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿
時(shí)，注意了以下事項(xiàng)：
(1）歐維公司擁有一項(xiàng)長期股權(quán)投資中，有一占股70％的境外子公司，投資額為40
0萬元，因受條件限制
要求：(1）請你確定審計(jì)計(jì)劃中會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的金額。
（2）假如你是注冊會(huì)計(jì)師，請分別就上述發(fā)現(xiàn)的五個(gè)事項(xiàng)，考慮重要性水平，出具審計(jì)報(bào)告
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2022-06-18
林先生2019年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入16000元，無其他免稅收入，每季度最后一個(gè)月取得30000元季度考核獎(jiǎng)金收入；每月繳納三險(xiǎn)一金3200元(基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：1150元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)：300元，失業(yè)保險(xiǎn)：50元，住房公積金：1700元)，每月可以辦理的專項(xiàng)附加扣除為3000元(子女教育：1000元，住房貸款利息：1000元，瞻養(yǎng)老人：1000元)。另外，2019年3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。無捐贈(zèng)事項(xiàng)，無稅額調(diào)整事項(xiàng)，問：
（1）3月預(yù)扣預(yù)交所得稅?
(2)6月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？
(3)林先生2019年全年工資薪金預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅是多少？
(4)匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅額是多少？
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2021-12-01
居民個(gè)人劉某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年度收入情況如下：1）每月取得甲
公司支付的稅前工資、薪金收入18000元，專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除共計(jì)
9000元：2）為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計(jì)全年取得勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)40000元；3）出
版小說一部，全年取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前特許權(quán)的稅前稿酬收入共計(jì)
30000元；4）全年取得境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)20000
元
甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為劉某代扣代繳了個(gè)人所得稅共計(jì)
15 600元。
要求計(jì)算；
①計(jì)算劉某本年綜合所得應(yīng)納稅所得額
②計(jì)算劉某本年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。
計(jì)算劉某本年綜合所得匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳（退）的個(gè)人所得稅。
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2020-06-20
公民李某是高校教授，2020年取得以下各項(xiàng)收入：
（1）每月取得工資4000元，6月份取得上半年學(xué)期獎(jiǎng)金6000元，12月份取得下半年學(xué)期獎(jiǎng)金8000元，12月份學(xué)校為其家庭財(cái)產(chǎn)購買商業(yè)保險(xiǎn)4000元，其所在學(xué)校選擇將下半年學(xué)期獎(jiǎng)金按照一次性獎(jiǎng)金辦法代扣代繳個(gè)人所得稅。
（2）2月份以10萬元購買A企業(yè)股權(quán)，并于10月份以25萬元將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，不考慮相關(guān)的稅費(fèi)。
（3）5月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出10000元通過政府部門捐給農(nóng)村義務(wù)教育。
（4）6月份為B公司進(jìn)行營銷籌劃，取得不含稅報(bào)酬35000元，該公司決定為李某負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅。李某被代付的個(gè)人所得稅為（ ）元。
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2020-08-28
Be
五、計(jì)算題
1、太原市某高校教授張女士 2019 年取得工資收入 120000 元，到其他單位評
學(xué)，取得酬金 80000 元，出版一本專潛取得稿酬 30000元，將自己獲得的專利
權(quán)許可甲公司使用，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元，準(zhǔn)予扣除的“三段一金”
合計(jì) 23200 元，有一個(gè)子女正在上大學(xué)，相關(guān)支出可定額扣除13000元，變付
商業(yè)健康保險(xiǎn) 2400元，通過民政局向貧困地區(qū)捐款 3000元。全年應(yīng)納經(jīng)所得
額不超過 36000 元的，稅率 3%：全年應(yīng)納稅所得額超過 36000 元至 144000 的
部分的，稅率10%，迪算扣除數(shù)為2520元；全年應(yīng)納稅所得額超過 144000 主
300000 的部分的，稅率20%，速算扣除數(shù)為16920元
問題：分析并計(jì)算張女士應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅金額。
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2019-12-17
居民個(gè)人李某為某大學(xué)的教授，獨(dú)生女就讀小學(xué)二年級、從 3 月起每月需支付其名下首套住房貸款 3500 元 （享受首套住房貸款利率）。2021 年李某的收入與部分支出情況如下：
（1）每月工資 10000 元，含按國家標(biāo)準(zhǔn)繳納的“三險(xiǎn)一金”1500 元。
（2）6 月份與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定，從 6 月起每周六為該培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課一次，每次報(bào)酬 700 元，每月為培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課 4 次。
（3）7 月份出版短篇小說一篇，取得出版社支付稿酬收入 3000 元。
（其他相關(guān)資料：相關(guān)專項(xiàng)附加扣除均由李某100%扣除，李某已向單位報(bào)送其專項(xiàng)附加扣除信息）
計(jì)算李某 2023年綜合所得的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2023-11-27
17、居民個(gè)人率某為獨(dú)生子,2020年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收人20萬 元,勞動(dòng)報(bào)酬收人5萬元,稿酬收人2萬元。李某有兩個(gè)上小學(xué)的孩子且均由其扣除子女教育 專項(xiàng)附加扣除,李某的父母健在且均已年滿60歲。其當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為多少元? (居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)激適用)
個(gè)人所得稅預(yù)扣率表
級數(shù) 累計(jì)預(yù)扣預(yù)徽應(yīng)納稅所得額 預(yù)扣率(%) 速算扣除數(shù)
1 不超過3000元的部分 3 0
2 超過36000元至4000元的部分 10 2520
3 起過400元至0000元的部分 20 16920
4 超0000元至200元的部分 25 31920
5 超過20000元6000元的部分 30 52920
6 超過6000元至90000元的部分 35 85920
7 超過60000元的部分 45 181920
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2021-07-10
居民個(gè)人劉某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年度收入情況如下：
（1）每月取得甲公司支付的稅前工資收入15000元， 專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除計(jì)8000元。
（2）為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計(jì)全年取得勞稅前務(wù)報(bào)酬共計(jì)48000
兒.
（3）出版小說一部，取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入
共計(jì)30000元。
（4）全年取得境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)
20 000元。
（5）賣掉一套房子取得轉(zhuǎn)讓收入1000000元，該房屋原價(jià)為
600000元，賣房時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)用23000元，
（7）在參加商場的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)30000元，他將其
中的10000元通過市慈善總會(huì)用于公益性捐贈(zèng)。
計(jì)算劉某本年應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
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2020-06-19
某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師張三、李四接受委托，于2021年1月10日至12
日對D公司貨幣資金的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試，并在相關(guān)的審計(jì)工作底稿中作了記錄，現(xiàn)摘錄如
下:D公司會(huì)計(jì)和出納分設(shè)，由于會(huì)計(jì)工作量大，財(cái)務(wù)經(jīng)理安排由出納負(fù)責(zé)登記三大期間費(fèi)用
賬戶，并且根據(jù)規(guī)定，收款的同時(shí)應(yīng)為銷售部門開具銷售發(fā)票。辦理付款手續(xù)時(shí)，直接根據(jù)采購人
員提供的發(fā)票辦理支會(huì)手續(xù)。期末結(jié)賬以后，檢查人員經(jīng)常發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款，原因是大量發(fā)票單據(jù)沒
有經(jīng)過有權(quán)批準(zhǔn)人員批準(zhǔn)，因此并未進(jìn)行賬務(wù)處理。請指出D公司貨幣資金內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行
方面存在的缺陷，并提出改進(jìn)建議
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2023-09-28
居民個(gè)人劉某為中國境內(nèi)甲公司員,本年度收入情況如下:(1)每月取得甲公司支付的稅前T資收入15 000元， 專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除計(jì)8000元
(2)為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計(jì)全年取得勞稅前務(wù)報(bào)酬共計(jì)48000元
(3)出版小說部，取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計(jì)30 000元。
(4)全年取得境內(nèi)J公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)20 000元。
(5)賣掉一套房子取得轉(zhuǎn)讓收入1 000 000元，該房屋原價(jià)為600 000元，賣房時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)用23000元，
(7)在參加商場的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)30 000元，他將其中的10 000元通過市慈善總會(huì)用于公益性捐贈(zèng)。
計(jì)算劉某本年應(yīng)納的個(gè)人所得稅
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2020-06-19
居民個(gè)人劉某為中國境內(nèi)甲公司員,本年度收入情況如下:(1)每月取得甲公司支付的稅前T資收入15 000元， 專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除計(jì)8000元
(2)為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計(jì)全年取得勞稅前務(wù)報(bào)酬共計(jì)48000元
(3)出版小說部，取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計(jì)30 000元。
(4)全年取得境內(nèi)J公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)20 000元。
(5)賣掉一套房子取得轉(zhuǎn)讓收入1 000 000元，該房屋原價(jià)為600 000元，賣房時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)用23000元，
(7)在參加商場的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)30 000元，他將其中的10 000元通過市慈善總會(huì)用于公益性捐贈(zèng)。
計(jì)算劉某本年應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
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2020-06-19
2019年，A大學(xué)鄭教授收入情況如下: 1、每月工資20000元; 2、 兼職某公司技術(shù)顧問，顧問費(fèi)3000元; 3、出版學(xué)術(shù)專著一部，獲得稿酬50000元; 4、撰寫的學(xué)術(shù)專著獲教育部頒發(fā)的科研成果獎(jiǎng)10000元;5、將一套閑置住房出租，每月租金3500元; 6、到期國債利息收入1200元 7、因汽車失竊，獲保險(xiǎn)公司賠償款10萬元; 8、購買福利彩票2000元，其中1張中獎(jiǎng)10萬元，王先生當(dāng)場拿出5萬元捐獻(xiàn)給希望工程。 已知:鄭教授本人是獨(dú)生子，妻子無職業(yè)，一子一女分別在讀大學(xué)和高中;每月工資中個(gè)人繳納三險(xiǎn)一金4500元; 當(dāng)年鄭教授為65歲的父親住院支付其扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分3000元。計(jì)算鄭教授2019年應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2021-11-25
王先生系某高校教師，假定2019年每個(gè)月按規(guī)定扣除“三險(xiǎn)一金”后的基本工資收入為18000元，此外學(xué)校按照每位教師教學(xué)工作量發(fā)放課時(shí)報(bào)酬，王先生2-6月份每個(gè)月課時(shí)報(bào)酬收入為2 100元;9 12月份每個(gè)月課時(shí)報(bào)酬為4 400元;2019年12月獲得全年一次性獎(jiǎng)金收入24000元;王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入12000元:為某大型企業(yè)集團(tuán)講學(xué)一次，獲得收入5000元;擔(dān)任某集團(tuán)公司獨(dú)立董事，一次性取得董事費(fèi)40000元。王先生有一個(gè)小孩在讀大學(xué)，同時(shí)王先生為獨(dú)生子女，需要贍養(yǎng)兩位60多歲的父母，同時(shí)還需每月支付首套住房商業(yè)貸款本息6000元。
根據(jù)以上信息，請計(jì)算王先生2019年應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
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2021-11-30
居民納稅人蔡某是境內(nèi)一家公司的職員，2019年1月收入情況如下：
（1）工資收入12000元；
（2）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的使用權(quán)，一次取得收入30000元；
（3）出租住房收入5000元，當(dāng)月發(fā)生房屋修理費(fèi)1000元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）；
（4）一篇小說在一家報(bào)紙上連載，至2019年3月才能連載結(jié)束，本月獲得部分稿酬1000元；
（5）利用業(yè)余時(shí)間兼職，一次取得收入6000元；
（6）將自用2年唯一家庭住房出售，收入500000元，原值200000元，交易費(fèi)用5000元；
（7）取得公司債券利息收入7000元。
（8）參加商場抽獎(jiǎng)活動(dòng)，獲得獎(jiǎng)金2000元。
已知：每月工資中扣除的保險(xiǎn)和住房公積金800元，專項(xiàng)附加扣除1000元。
要求：逐筆計(jì)算蔡某1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
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2020-05-14
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表，與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下1注冊會(huì)計(jì)師對銀行賬戶的完整性存有疑慮，因此要求甲公司財(cái)務(wù)人員提供《己開立銀行結(jié)算賬戶清單》，并將其記示在審計(jì)工作底福中。2A注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司有己質(zhì)押的定期存款，因此檢查丁定期存單復(fù)印件，特其記汞在審計(jì)工作底稿中。A注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司大量結(jié)算是通過支付寶賬戶和徽信賬戶進(jìn)行，A注卅會(huì)計(jì)師丁解丁支付寶賬戶積微信賬戶資金用途和使用情況，獲取廠與支付寶賬戶和微信賬戶支付斗合簽訂的協(xié)議，結(jié)果滿意。4202-
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2023-03-03
2020年甲公司職員李某共取得以下收入：
1.全年取得工資、薪金收入180 000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為10 000元；
2.8月和10月，李某分別取得稿酬收入為5000元和勞務(wù)報(bào)酬收入10000元；
3.取得全年租金收入60000元（5000元/月，其中5月份發(fā)生維修水管費(fèi)用1000元）；
4.李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正就讀大學(xué)3 年級；李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。
要求：計(jì)算李某2020年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
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2023-03-18
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