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五月公司2012年1月1日以100萬元收購天通公司80％的股份，購買日天通公司的股本100萬，盈余公積5萬。存貨評估增值2.5萬，當年全部售出；辦公樓評估增值5萬，預計使用年限為5年，不考慮殘值，直線法折舊。
天通公司2012年實現凈利潤110萬，提取盈余公積11萬，分配股利50萬。2013年實現凈利潤80萬，提取盈余公積8萬，分配股利20萬（股利均于年底前發放）。
要求完成兩年的抵銷分錄和2012年合并工作底稿（購買法）
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2022-04-07
問題1我單位請了2個作家記者寫了一些文章，為集團單位內部話劇活動提供素材，這個能按稿酬來開具發票嗎？
問題2我們和他們談的是稅后1.5萬，最后我們支付給他們1.5萬，他們去稅局開發票，稅局給開了1.5萬，這樣對嗎？個稅雖然是我們代扣代繳，但是其實就等于我們給他們的是1.5萬和個稅的金額啊，發票應該怎么開？增值稅和附加稅啥的也是我們承擔，申報個稅的時候本期收入應該寫多少
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2020-11-24
我國境內某公司職員范某，有一個女兒，讀小學四年級；范某系獨生子女，需要贍養 60 歲以上的老人兩名；
范某自己本年度接受 MBA 學歷教育。2019 年基本收入情況如下：
（1）每月的基本工資收入為 7000 元，每月扣除三險一金 1500 元；
（2）為某企業集團做管理培訓，取得培訓收入 30000 元；
（3）利用業余時間發明專利，獲得使用費收入 30000 元；
（4）出版專著一本獲得稿酬 10000 元。
要求： 計算范某在2019年的個人所得稅。
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2020-06-16
居民個人劉梅在北京某公司就職，獨生子女，有兩個正在上小學的孩子，父母健在，均已年過60歲。2019年劉梅每月領取基本工資8000元、崗位津貼2000元、獎金3000元，包括每月扣除的“五險一金”3200元。另外劉梅利用自己的業余時間寫網絡小說，現已出版，出版社向其支付稿酬30000元。劉梅全年應組織方邀請到國內講學，共取得講課費40000元。劉梅在北京購買有首套住房，每月還房貸5000元，劉梅與丈夫約定由劉梅來扣除。
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2020-07-14
1.某外籍個人2020年8月在我國境內企業任職，當年未離境。2019年8月-12月取得以下收入：
(1)每月工資50000元，全部由境內企業支付；
(2)從外商投資企業取得的股利所得15000元；
(3)每月現金方式的餐補10000元；
(4)取得境內一次性稿酬3000元；
(5)擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區捐贈2萬元。
根據上述資料，計算其2020年8月-12月應納個人所得稅。
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2021-12-20
我國公民王佳，獨生女并且單身，在上市公司工作。2019年取得工資收入90000元。在某大學授課取得收入50000元，轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入60000元，出版著作一部，取得稿酬30000元，已知：王佳個人繳納“三險一金”25000元，贍養老人支出稅法規定的扣除金額為2000元/月，綜合所得每次應納稅所得額超過36000元至144000元的部分。適用稅率為10％，速算扣除數2520。假設無其他扣除項目，計算王佳本年繳納的個人所得稅
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2020-05-09
46.(10.0分)北京市某高校教授劉艷2021年取得工資收入120000元，到其他單位講學，取得酬金80000萬元，出版一本專著取得稿酬30000元，將自己獲得的專利權許可司使用取得特許權使用費收入20000元。準予扣除“三險一金”合計23200元已有。一個子女正在上大學，相關支出可定額扣12000元支付商業保險2400元。通過民政局向貧困地區捐款5000元。請問劉艷教授個人應納稅所得額是多少?(已知36000元-144000元的適用稅率為10%，扣除數為2520元)
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2022-12-30
例題1.中國公民李某為甲公司銷售主管,有兩個小孩,女兒讀小學1年級,兒子2020年出
生。 李某有一個姐姐,父母均已年過60歲。 李某2022年的有關收支情況如下:
(1)每月取得工資16000元:每月繳納的基本養老保險費等2700元;每月償還首套房貸
利率的住房貸款本息6000元:
(2)全年取得稿酬120000元,勞務報酬50000元。
(3)女兒課外班全年支出費用30000元,兒子早教班全年支出費用10000元。
要求:計算李某應繳納的個人所得稅。
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2023-04-11
"?居民個人張某為中國境內某所高校的教師，2020年取得的收入如下：
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?（1）1-12月，每月從任職單位取得稅前工資、薪金收入15 000元。
?
?（2）5月，為境內某企業提供培訓服務取得稅前勞務報酬收入40 000元。
?
?（3）9月，出版專著一部，取得境內某出版社支付的稅前稿酬收入30 000元。
?
?（4）11月，從境內某公司取得稅前特許權使用費收入6 000元。
?
?（5）12月，出租一套住房，當月取得不含稅的月租金4 800元，當月發生修繕費用
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2023-03-24
趙某是我國公民，為獨生子，父母均已年滿 60 歲，女兒正在上小學，兒子未滿 3 歲，在甲公司工作。2021 年取得工資收入 180 000 元，在某大學授課取得收入 40 000 元，出版著作一部，取得稿酬 60 000 元，轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入 20 000 元。已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000 元，其他各項扣除按國家現行法律法規規定處理（由趙某一人扣除），除上述所列假設無其他扣除項目，計算趙某本年應繳納的個人所得稅。
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2022-04-24
中國公民王某2015年入職，2019年每月應發工資均為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養老人兩項專項附加扣除共計2000元，假設沒有減免收入及減免稅額等情況。此外，王某每月取得勞務報酬所得8000元;11月取得稿酬所得40000元，12月取得特許權使用費所得2000元。每月沒有其他綜合所得收入
【要求】
1、計算王某每月應預扣預繳的個人所得稅。(80分)
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2023-06-18
五月公司2012年1月1日以100萬元收購天通公司80%的股份，購買日天通公司的股本100萬，盈余公積5萬。存貨評估增值2.5萬，當年全部售出;辦公樓評估增值5萬,預計使用年限為5年，不考慮殘值，直線法折舊。
天通公司2012年實現凈利潤110萬，提取盈余公積11萬，分配股利50萬。2013年實現凈利潤80萬，提取盈余公積8萬，分配股利20萬(股利均于年底前發放)。
要求完成兩年的抵銷分錄和2012年合并工作底稿(購買法)
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2022-11-15
關于勞務報酬所得的計算問題
稅法老師講的是 應納所得稅額＝收入×(1-20%)×70% 應納稅額＝應納所得稅額×稅率-速算扣除數 (稅率表用的就是每月扣繳的那個超額累進稅率表)
例如：2019年五月獲得稿酬5000元
解答：應納稅所得額＝5000×(1-20%)×70%＝2800 應納稅額＝2800×3%-0＝84
但是法律法規老師講的計算方法又不同：(就針對剛才那個例題)
解法是：5000×(1-20%)×20%×70%＝560
請問老師哪個方法是正確的啊，，他們有什么區別呢
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2019-12-22
審計工作底稿的格式、要素和范圍取決于諸多因素，例如：（1）被審計單位的規模和復雜程度；（2）擬實施審計程序的性質；（3）識別出的重大錯報風險；（4）已獲取的審計證據的重要程度（選項B）；（5）識別出的例外事項的性質和范圍（選項C）；（6）當從已執行審計工作或獲取審計證據的記錄中不易確定結論或結論的基礎時，記錄結論或結論基礎的必要性；（7）審計方法（選項D）和使用的工具。
審計方法指的是？
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2021-08-07
（子題1）下列有關前任注冊會計師與后任注冊會計師的溝通的說法中，正確的是（ ）。（2017年）
A．后任注冊會計師應當在接受委托前和接受委托后與前任注冊會計師進行溝通
B．前任注冊會計師與后任注冊會計師應當將溝通的情況記錄于審計工作底稿
C．后任注冊會計師與前任注冊會計師的溝通應當采用書面方式
D．后任注冊會計師應當在取得被審計單位的同意后，與前任注冊會計師進行溝通
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2024-04-26
審計人員的報告初稿上寫的工會經費是20元，但是上繳給工會的經費是30元，審計人員說不改審計報告的數據了，如果賬上有錯就自己調整，但是看賬上是平的，當時2016年6月份的工資分錄寫的是借：工會經費-10, 7、8月的工資分錄是貸：工會經費10，是不是6月份的分錄寫錯了借貸方才會導致明細賬中的工會經費顯示是20元？還是其他的問題導致的？如果是，要怎么調整？
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2017-02-07
李先生(居民個人)在甲企業任職,2019年1月-12月每月在甲企業取得工資薪金收入16000元,無免稅收入;每月繳納三險一金2500元,從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除共計為3000元,無其他扣除。另外,2019年3月從乙公司取得勞務報酬收入3000元,稿酬收入2000元,6月從丙公司取得勞務報酬收入30000元,特許權使用費收入2000元。老師可以幫我一下計算李先生全年需要預扣多少稅額
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2021-07-03
趙某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作，2019年取得工資收入70000元，在某大學授課取得收入30000元，出版著作一部，取得稿酬50000元，轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入10000元。
已知：趙某個人繳納三險一金15000元，贍養老人支出稅法規定的扣除金額為24000元，假設無其他扣除款項，計算趙某本年應繳納的個人所得稅。（綜合所得應納稅所得額不超過36000，適用稅率3％，超過36000至144000，適用稅率10％）
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2020-04-22
中國某公司職員張某2020年每月從任職單位取得工資12000元; 2020 年全年從其他單位取得勞務報酬共計30000元，取得稿酬共計20000元，特許權使用費共計9000元;上述收入均為稅前收入。各相關單位已經代扣代繳個人所得稅4500元。張某2020年計算個人所得稅時個人繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和住房公積金共計3000元;專項附加扣除共計10000元，依法確定的其他扣除2000元。根據上述做會計分錄
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2021-12-23
2021年,居民個人張某每月從任職單位取得工資10000元。2021年5月張某從其他單位取得勞務報酬8000元。10月取得稿酬10000元。11月取得特許權使用費共計8000元。上述收入均為稅前收入。假定2019年張某每月繳納“三險一金”1100元;
他有正在上小學的獨生兒子,夫妻雙方各負擔50%;父親已年過七旬,張某是獨生子。他已經提交了專項附加扣除的個人信息。稅率3%,請計算張某2021年度綜合所得應納個人所得稅。
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2022-12-21
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