1.某外籍個人2020年8月在我國境內企業任職，當年未離境。2019年8月-12月取得以下收入： (1)每月工資50000元，全部由境內企業支付； (2)從外商投資企業取得的股利所得15000元； (3)每月現金方式的餐補10000元； (4)取得境內一次性稿酬3000元； (5)擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區捐贈2萬元。根據上述資料，計算其2020年8月-12月應納個人所得稅。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2021-12-21 08:33

8月工資薪金所得個人所得稅
（50000+10000-5000）*0.1-2520=2980

暖暖老師解答

2021-12-21 08:38

外籍人員從外商投資企業取得股息紅利免稅

暖暖老師解答

2021-12-21 08:39

稿酬所得個人所得稅（3000-800）*20%=440

暖暖老師解答

2021-12-21 08:41

勞務報酬所得扣除限額50000*0.8*0.3=12000
勞務報酬所得個人所得稅
（40000-12000）*0.3-2000=6400

暖暖老師解答

2021-12-21 08:41

計算其2020年8月-12月應納個人所得稅
2980*5+440+6400=21740

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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老師，我想問下，有個企業對我們公司轉了一筆款，附言問

現金金額不大的可以，如果大的話就有風險，需要補充一個借款合同。答
老師小規模公司購貨物6397元，老板支付款已收到發問

如果公司不能做出口，委托其他公司出口，從業務實質看，貨物最終是銷售出去了，這種情況下需要做銷售相關賬務處理。由于不是正規出口退稅流程（自身無出口資質），通常按內銷處理。分錄問題購買分錄：借 “庫存商品” 6397，貸 “其他應付款” 6397 ，此分錄在記錄貨物采購及對老板欠款方面邏輯正確。內銷分錄：存在問題。首先，確認收入時要考慮增值稅（小規模納稅人也有增值稅處理），假設征收率為 3%（不考慮優惠政策時），正確分錄應為：借：應收賬款 6397 貸：其他業務收入 6210.68（6397÷(1 %2B 3%) ）應交稅費 —— 應交增值稅 186.32（6210.68×3% ）同時，后續還需要結轉成本，分錄為：借：其他業務成本 6397 貸：庫存商品 6397 。答
老師，小規模季度不夠30萬，是免交增值稅的，這個30萬問

這個30萬是不含稅銷售額答
老師，公司要找票，少交所得稅，想計算找多少票，是不是問

是的，就是那樣子的答
24年買車的車貸利息沒入賬，25年怎樣調整，貸款5年問

25年直接計入利潤分配-未分配利潤答

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