五月公司2012年1月1日以100萬元收購天通公司80%的股份，購買日天通公司的股本100萬，盈余公積5萬。存貨評估增值2.5萬，當年全部售出;辦公樓評估增值5萬,預計使用年限為5年，不考慮殘值，直線法折舊。天通公司2012年實現凈利潤110萬，提取盈余公積11萬，分配股利50萬。2013年實現凈利潤80萬，提取盈余公積8萬，分配股利20萬(股利均于年底前發放)。要求完成兩年的抵銷分錄和2012年合并工作底稿(購買法)

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2022-11-15 18:21

借，股本100
資本公積2.5
盈余公積5+11
未分配利潤109-11-50
商譽100-107.5×80%
貸，長期股權投資100+59×80%
少數股東權益（107.5+59）×20%
借，投資收益109
年初未分配利潤0
貸，提取盈余公積11
向股東分配利潤50
年末未分配利潤106-61

陳詩晗老師解答

2022-11-15 18:22

借，股本100
資本公積2.5
盈余公積5+11+8
未分配利潤109-11-50+79-8-20
商譽100-107.5×80%
貸，長期股權投資100+59×80%+59×80%
少數股東權益（107.5+59+59）×20%
借，投資收益109
年初未分配利潤109-61
貸，提取盈余公積11+8
向股東分配利潤20
年末未分配利潤106-61+79-28

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