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27.練習1、居民個人A先生在甲公司任職，2019年1-12月每月從公司取得工資薪金收入20000元。公司統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品每月支出200元;每月“三險一金"個人繳費部分為4500元(其中，基本養老保險1600元基本醫療保險400元，失業保險100元，住房公積金2400元)。A先生從1月開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除，分別為2000元和1000元，合計3000元。假設無其他扣除，該公司每月最后一日發放當月公司。2019年A先生其他收入如下:
2019年8月從乙公司取得勞務報酬收入30000
元，稿酬收入2000元，特許權使用費收入2000元要求:1、計算甲公司向A先生支付工資薪金時應預扣的個人所得稅
2、計算乙公司向A先生支付勞務報酬、稿酬、特許權使用費時應預扣預繳的個人所得稅。
3、計算A先生2019年綜合所得匯算清繳個人所得稅應補(退)稅款
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2021-06-23
1.中國公民張某在某省會城市的甲公司任職，取得的收入情況如下:（1）2019年每月工資收入15000元，張某自行負擔的符合規定標準的三險一金合計為1500元，張某每月需要支付租房租金2000元。張某已向甲公司提供有關信息并依法要求辦理專項附加扣除，同時選擇在預扣預繳稅款時扣除專項附加扣除項目。
（2）張某于2019年6月出版一本小說，取得稿酬50000元。
（3）張某表現優異，甲公司2020年1月以120萬元（不含增值稅）的價格向其出售一套80平方米的住房房屋的市場價格為200萬元（不含增值稅）、該住房系公司2015年以150萬元的價格購置。
要求:
（1）計算張某取得工資收入2019年2月被預扣預繳個人所得稅。
（2）計算張某取得稿酬所得被預扣預繳個人所得稅。
（3）計算甲公司低價向張某出售住房張某應納的個人所得稅。
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2020-05-26
居民王某2020年6月畢業后收入及部分支出如下：
（1）王某自2020年7月開始就業，每月從單位領取扣除社會保險費用及住房公積金后的工資薪金收入為18000元。
（2）年底取得年終獎48000元，王某選擇單獨計稅，從中拿出10000元通過國家機關捐給公益事業并選擇從年終獎所得中扣除。
（3）利用業余時間在A國出版一部攝影集，取得稿費收入20000元，在國外繳納個人所得稅2000元。
根據上述資料，計算回答問題。
（1）計算2020年7月王某應預扣預繳的個人所得稅。
（2）說明王某公益性捐贈應在何時扣除，并計算王某取得年終獎應納的個人所得稅。
（3）計算王某取得2020年境內、外全部綜合所得應繳納的個人所得稅稅額。
（4）計算王某來源于境外稿酬所得在我國應補繳的個人所得稅。
（5）計算王某就2020年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳的稅款或申請的應退稅額。
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2022-04-15
居民個人A先生在甲公司任職，2019年1-12月每月從公司取得工資薪金收入20000元。公司統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品每月支出200元;每月“三險一金"個人繳費部分為4500元(其中，基本養老保險1600元基本醫療保險400元，失業保險100元，住房公積金2400元)。A先生從1月開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除，分別為2000元和1000元，合計3000元。假設無其他扣除，該公司每月最后一日發放當月公司。2019年A先生其他收入如下: 2019年8月從乙公司取得勞務報酬收入30000 元，稿酬收入2000元，特許權使用費收入2000元要求:1、計算甲公司向A先生支付工資薪金時應預扣的個人所得稅 2、計算乙公司向A先生支付勞務報酬、稿酬、特許權使用費時應預扣預繳的個人所得稅。 3、計算A先生2019年綜合所得匯算清繳個人所得稅應補(退)稅款
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2022-06-30
居民小李2020年全年各項所得如下：
（1）每月工資12 000元，個人負擔的三險一金800元，專項附加扣除合計2 000元，其他扣除200元；
（2）3月從另一家公司取得勞務報酬3 000元；
（3）5月有一份稿酬所得5 000元；
（4）10月有一份特許權使用費所得15 000元。
要求：計算小李全年應繳納多少個人所得稅
級數 全年應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數
1 不超過36 000元的部分 3 0
2 超過36 000元至144 000元的部分 10 2 520
3 超過144 000元至300 000元的部分 20 16 920
4 超過300 000元至420 000元的部分 25 31 920
5 超過420 000元至660 000元的部分 30 52 920
6 超過660 000元至960 000元的部分 35 85 920
要求計算：1工資工資薪金所得為（）2勞務報酬所得為（）3稿酬所得為（）4特許權使用費所得為（）5專項扣除為（）6專項附加扣除為（）7其他扣除為（）
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2023-09-07
王女士（居民個人）2019年1-3月收入如下：（1）每月取得工資收入20000元， 3月取得季度獎金10000元，無免稅收入，每月的專項扣除和專項附加扣除共計3000元，無其他扣除；（2）1月取得勞務報酬所得3600元，3月取得稿酬所得20000元；（3）2月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入720000元，該房產造價420000元，另支付交易費用等相關費用12000元；（4）3月取得儲蓄存款利息收入800元。計算：（1）王女士1-3月每個月的工資、薪金所得應預扣預繳的個人所得稅；（2）王女士勞務報酬所得與稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅；（3）王女士財產轉讓所得應繳納的個人所得稅；（4）王女士利息收入應繳納的個人所得稅。居民個人工資、薪金所得預扣率表
級數
累計預扣預繳應納稅所得額
預扣率
扣除數（元）
1
36000（元）以下
3%
0
2
36000～144000（元）
10%
2520
3
144000～300000（元）
20%
16920
4
300000～420000（元）
25
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2020-07-15
【綜合案例】熊大任職于木蘭公司 項目經理,2019年度每月工資20000元,個人承擔的社會保險 與公積金為每月1000元,個人情況如下:女兒7歲上小學一年 級,兒子3歲上幼兒園(自己扣除),父母已年滿60歲,熊大還 有一個弟弟熊二共同承擔贍養責任,房屋首套貸款利息每月支 付2000元。另,熊大還取得勞務報酬、稿酬所得、特許權使用 費所得各50000萬元。預計與匯繳分別為多少?【綜合案例】【承接上例工資薪金】熊大任職于木蘭公司 項目經理,2019年度每月工資20000元,個人承擔的社會保險 與公積金為每月1000元,個人情況如下:女兒7歲上小學一年 級,兒子三歲上幼兒園(自己扣除),父母已年滿60歲,熊大還 有一個弟弟熊二共同承擔贍養責任,房屋首套貸款利息每月支 付2000元。另,熊大還取得勞務報酬、稿酬所得、特許權使用 費所得各50000萬元。預計與匯繳分別為多少?
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2021-06-06
國內甲高校任職的張教授，每月取得扣除“三險一金”后的工資薪金 15000 元，負擔其就讀于九年級的女兒的教育費用。2019年1月和2月還取得以下收 入:
(1)1 月份出版了一本書稿，獲得乙雜志社支付稿酬 10000 元;1 月還領取 2018 年年終獎 36000 元，選擇單獨計稅。
(2)2 月份應邀請給丙公司財務人員培訓，取得乙公司支付報酬 30000 元。 [已知:張教授選擇在任職高校預扣預繳其稅款時扣除子女教育專項附加扣除。 個人所得稅綜合所得全年應納稅所得額不超過 36000 元的稅率為 3%;超過 36000 元至 144000 元部分稅率為 10%，速算扣除數為 2520 元。個人所得稅全 月應納稅所得額不超過 3000 元的稅率為 3%。] 要求:分別計算甲、乙、丙單位 1 月和 2 月應預扣預繳張教授的個人所得稅稅 額，以及甲單位 1 月應扣繳張教授年終獎的個人所得稅稅額。
(要求稅額計算到元)
【請寫上計算過程，謝謝】
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2020-06-30
*藍天公司職員張某2022年各項收入如下：
每月應發工資均為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金"等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養老人兩項專項附加扣除共計2000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。2022年2月內取得勞務報酬22000元，計算各次應繳納的個人所得稅稅額。
2022年3月出版一部小說，取得稿酬10000元。
2022年5月轉讓一項專利權，取得轉讓收入
150000元，專利開發支出共計10000元。根據以上資料，計算：
1.2022年1-3月各月應分別預扣預繳的稅額。
2.回答張某2月的勞務報酬應選擇的費用扣除率及預繳稅率分別應怎么選擇并說出原因，并計算
2月勞務報酬應預繳的個人所得稅稅額。
3.計算3月稿酬所得應預繳個人所得稅應納稅額所得額及應納稅額。
4.計算5月特許權使用費所得應繳納個人所得稅應納稅額所得額及應納稅額。
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2022-06-21
4、中國公民趙某，現在某廣告創意公司擔任創意總監，2019年取得各類收入如下:
(1)每月工資5500元，按照所在省規定的辦法和比例扣除住房公積金和各項基本社會保險費720元、專項附加扣除每月1500元，12月份取得除當月工資外的年度績效獎金30000元(2)6月份將旅游見聞向晚報和某雜志社投稿，分別取得稿酬收入600元和900元。
(3)利用業余時間兼職，12月份從兼職單位取得報酬3750元，并從中拿出500元通過國家機關捐給希望工程。
根據上述資料和稅法規定，計算趙某2019年當月應納個人所得稅:
級數 全年應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數
1 不超過36000元 3 0
2 超過36000元至144000元的部分 10 2520
3 超過144000元至300000元的部分 20 16920
4 超過300000元至420000元的部分 25 31920
5 超過420000元至660000元的部分 30 52920
6 超過660000元至960000元的部分 35 85920
7
超過960000元的部分 45 181920
1/1010
2022-11-09
中國公民李某供職于境內甲企業2021年1－12月每月在甲企業稅前工資薪金收入20000元（未扣除其負擔的“三險一金”），無免稅收入，每季度最后一個月取得10000元季度獎；每月李某負擔的“三險一金”3200元，每月可辦理的專項附加扣除3000元，無其他扣除。另外，2020年3月取得勞務報酬收入3000元，稿酬收入2000元；6月取得勞務報酬收入60000元，特許權使用費收入2000元。上述收入均為稅前收入。已知李某工資薪金所得其所在單位全年已累計預扣個人所得稅12200元。
（1）計算2021年1月李某工資薪金所得甲企業應預扣預繳的個人所得稅。
（2）計算2021年2月李某工資薪金所得甲企業應預扣預繳的個人所得稅。
（3）計算李某取得其他綜合所得（勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得）時，發放單位應預扣預繳的個人所得稅。
（4）計算李某2021年綜合所得匯算清繳應納和應補（退）的個人所得稅。
1/4052
2022-06-07
居民個人張某與其妻子在某城市工作并居住。2019年與個人所得稅匯算清繳相關的收入及支出如下：
（1）2019年從單位領取扣除按規定比例繳納的社保費用和住房公積金后的工資共計120000元，單位已為其預扣預繳個人所得稅款1404元。
出版一部作品，取得出版方分兩次向其支付的稿酬20000元。
每月按首套住房貸款利率為其購于某縣城的自有房產償還房貸2000元。
在居住城市無自有住房，與其妻子一起租房居住，每鑰支付房租3000元。
（其他相關資料：專項附加扣除均由張某100%扣除）
要求：
從稅后所得最大化出發，回答張某應選擇享受的專項附加扣除并說明理由。
計算出版方支付稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅款。
計算張某可申請的個人所得稅退稅款。
張某如需辦理2019年度個人所得稅匯算清繳，回答其可選擇哪些辦理的渠道及受理的稅務機關。
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2022-04-14
某高校李教授 2020 年取得的收入項目如下。
(1)每月工資收入 17 500 元。個人負擔三險一金 2800 元,專項附加扣除信息如下:個 15 歲在
上初中的女兒;作為獨生子的李教授還有一個年滿 80 周歲的父親;夫妻約定女兒教育費用全
額由李教授扣除。
(2)5 月出版了一本書,獲得稿酬 15000 元,后因出版社添加印數,當月獲得追加稿酬 5 000 元。
(3)9 月,教師節期間獲得全國教學名師獎,獲得教育部頒發的資金 50 000 元
(4)10 月取得 5 年期國債利息收入 8700 元,一年期儲蓄存款利息收入 500 元,某上市公司發行
的企業債券利息收人 1500 元，
(5)11 月因持有兩年前購買的某上市公司股票 10000 股,取得該公司年中股票分紅所得 2000
元,隨后將該股票賣出,獲得股票轉讓所得 50000 元。
(6)12 月應 A 公司邀請其給公司財務人員培訓 取得收入 30000 元。
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2022-12-11
假設某股份制銀行支行行長王某2020年取得綜合情況如下：每月從任職銀行取得工資收入20000元，單位代扣代繳“三險一金”每月4500元，每月由本人申報子女教育一人，住房按揭貸款利息扣除。依法確定的其他扣除金額每月為1000元。3月份取得稅前勞務報酬收入3000元，4月份取得稅前勞務報酬收入30000元，5月份取得一筆稿酬收入5000元，10月份取得特許權使用費收入6000元。假定無其他收入、支出以及優惠情況。
根據上述資料，回答下列問題：I
(1)王某任職單位1-4月預扣預繳其工資、薪金所得個人所得稅
(2)王某取得勞務報酬所得共計應預扣預繳多少個人所得稅
(3)王某取得稿酬應預扣預繳多少個人所得稅
(4)王某取得特許權使用費所得應預扣預繳多少個人所得稅
(5)王某2020年綜合所得匯總清算應部（退）多少個人所得稅
7/1863
2021-11-02
卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月生產經營情況如下:(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元,當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發票,注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額156萬元,煙絲全部驗收入庫;(2)本月生產領用外購已稅煙絲400萬元;(3)生產卷煙1500箱(標準箱),全部對外銷售,取得含稅銷售額4407萬元。支付銷貨運輸費用,取得運輸單位開具的增值稅專用發票注明價款60萬元;(4)直接銷售部分外購已稅煙絲,開具普通發票注明價款50萬元。已知:銷售貨物增值稅稅率為13%,交通運輸服務增值稅稅率為9%;煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。計算可以抵扣的進項稅額
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2022-04-05
A公司2×17年末的資產負債表中股本為1000萬，
資本公積500萬，盈余公積為520萬，未分配利潤
為1580萬。
A公司2×18年末的資產負債表中股本為1000萬，
資本公積500萬，盈余公積為560萬，未分配利潤
為1740萬。新華公司與A公司的會計政策、會計期間等相同，不考慮其他因素。
要求：編制2×17年、2×18年的合并工作底稿中與
內部股權投資相關的調整、抵消分錄。
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2022-04-07
王某取得全年工資收入20萬，個人繳納三險一金5萬，有兩個小孩接受義務教務(與妻子商定教育費支出按50%分攤扣除), 有兩個老人贍養，此外3月份取得稿酬所得2萬元，4月份轉讓商標使用權取得收入4000元，5月份取得勞務報酬所得2萬元。3、4、5各月預繳的稅額分別是多少(工資的不要算預繳) ?計算全年綜合所得計稅金額?單位元
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2022-06-29
某職員2015 年入職，2019 年每月應發工資均為30000元，每月減除費用
5000 元，每月基本養老費2500元、基本醫療保險費1500元、失業保險費500
元，享受專項附加扣除子女教育1000元、贍養老人1000 元，每月取得勞務報
酬所得8000 元，11月取得稿酬所得40000 元，12月取得特許權使用費所得
2000 元。每月沒有其他綜合所得收入，假設沒有減免收入及減免稅額等情況。
1/281
2023-11-13
居民納稅人李某，家中獨子，有一兒子在小學上學，父親62周歲，母親58周歲，2023年取得高級會計師職稱，2023年1月至12月取得工資薪金收入240000元，個人文字作品手稿原件公開拍賣(競價)收入10000元;同時，又在A國取得投資紅利收入30000元。該納稅人已按A國稅法規定，繳納了個人所得稅4500元。
要求:計算李某在中國應補繳的個人所得稅稅款。
1/457
2023-11-01
????
9、承租人通過許可使用協議取得的（ ），適用《企業會計準則第6號——無形資產》。
A、文稿版權
B、專利等項目的權利
C、知識產權
D、轉讓方式取得的土地使用權
10、管理層對內審的期望與日俱增，體現在（ ）。
A、提升業務執行能力
B、提升內部審計部門的整體技能和人員素質
C、根據同行業其他公司的情況建立標準
D、就進入新市場相關問題提出建議
?多選題
1/5947
2020-03-30
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