往年度的工資做錯了賬務處理

工資薪酬不僅與員工的利益息息相關,同時也是公司日常運營的一項重要成本.如何正確進行工資薪酬的賬務處理,對整個財務核算工作來講意義重大,由于工資成本的核算涉及到跨月攤提與結算而顯得尤為復雜,下面我們就來聊聊工資計提和發放的那些事兒.

首先每月計提工資時,按照應付各部門人員工資的金額確認相關的成本費用,分錄如下:

借:管理費用--工資

銷售費用--工資

生產成本(制造費用)--工資

研發支出--工資等

貸:應付職工薪酬--工資

通常情況下,企業都是在下月發放上月的工資并繳納上月的社保及住房公積金,發放工資時應作如下分錄:

借:應付職工薪酬--工資

貸:其他應付款--社保公積金

應交稅費――應交個人所得稅

銀行存款

上述分錄中其他應付款的中社保公積金是指個人應承擔的社保及公積金,因為是個人承擔的,但最終需經單位繳納,所以在發放工資的時侯暫時形成了企業的一項負債.

發工資時,扣除請假的費用,怎樣做分錄?應該在計提工資的時候不計算這部分請假的費用,即在計提工資的分錄中減少借方計入成本費用和應付職工薪酬的金額,不需要單獨編制會計分錄.

如果員工有個人借款,需要在發工資時沖減,應減少發放工資的銀行存款金額,沖減其他應收款-員工借款,會計分錄為:

借:應付職工薪酬--工資

貸:其他應付款--社保公積金

應交稅費――應交個人所得稅

其他應收款--員工借款

銀行存款

文章就往年度的工資做錯了賬務處理的問題展開延伸,將工資薪酬的會計分錄以及賬務處理的方法解答出來.如果您還想學習其他的會計知識,歡迎訂購我們的課程.