銀行承兌匯票貼現成本怎么減少?

答:所謂委托代理貼現業務是指銀行承兌匯票異地持票人委托與其有直接交易關系的前手背書人,代理其向銀行申請辦理的票據貼現業務.其在操作上主要有以下幾個要點:

1、異地持票人通過書面委托的方式與代理人建立委托代理關系;辦理銀行承兌匯票貼現時,委托人仍為實質上的貼現申請人,并承擔相應的權利和義務.

2、委托人、代理人與貼現銀行簽訂委托代理銀行承兌匯票貼現業務三方合作協議書,確定委托代理關系,明確三方的權利和義務.

3、辦理銀行承兌匯票時,貼現銀行對委托人及代理人的合法資格,委托人與代理人之間的真實委托代理關系及委托人與代理人之間的真實交易關系和債權債務關系進行嚴格審查.

4、代理人進行貼現轉讓背書時,直接在背書人欄注明"代理xx(委托人)"字樣并以自己的名稱簽章.

銀行承兌匯票委托代理貼現關系的建立以降低企業票據異地交付和背書辦理往返成本,提高融資及資金周轉效率,穩定及拓展優質客戶為目的.但由于背書存在著代理的特殊情況,多數商業銀行視為背書不連續,使得代理貼現的票據難以在銀行間市場繼續流轉.

因此,目前開辦此項業務的銀行都對匯票本身有著嚴格的要求,即僅限于本行承兌的銀行承兌匯票.

銀行承兌匯票貼現時賬務處理怎么做?

銀行承兌匯票貼現,借記收到的款項,貸記應收票據,差額借記或貸記財務費用.

銀行承兌匯票貼現是指申請人(持票人)由于資金需要,將未到期的銀行承兌匯票轉讓于銀行,銀行按票面金額扣除貼現利息后,將余額付給持票人的一種融資行為.

因此貼現一般情況下會有利息支出,如果該匯票有票面利率,在票面利息大于貼現利息時,就會產生利息收入,否則仍會產生利息支出.所以貼現時收到的款項與應收票據票面金額(入賬金額)是不相等的,其差額實際上屬于融資行為的利息,根據會計準則,應該計入財務費用.

分錄為:

借:銀行存款(實際收到的款項)

財務費用(差額)

貸:應收票據(票面金額)

銀行承兌匯票貼現成本怎么減少?以及貼現時的賬務處理,你學會了嗎?上文已經為大家做了詳細地解讀,如果還是有不能夠精準理解的地方,直接點擊會計學堂的在線提問,有專業的答疑老師為你做答.