上月的進項稅票沒抵扣完怎么記帳?

你只能做進項稅額轉出處理的.

按增值稅的規(guī)定,當月認證的進項稅額,當月必須抵扣,不得結轉抵扣(輔導期納稅人除外)

你的分錄為

借:原材料等科目

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

相關案例分析:

問一:上個月的憑證是:

借:辦公管理費 600

貸:庫存現金:600

這個月抵扣要不要沖紅上月的憑證?

怎么記賬比較好?

答:這個月抵扣要不要沖紅上月的憑證?

是的,需要用紅字處理.因為管理費用等損益類科目,貸方特定為結轉本年利潤時使用,而錯賬更正要用紅字.

怎么記賬比較好?

進項稅未抵扣怎么能計入費用科目呢.增值稅都是價外稅,單獨核算,不參與企業(yè)利潤的計算.你這么處理,等于變成"價內稅"了.

借:辦公管理費                    -600

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)600

問二:發(fā)票本月沒有認證,但是款項憶經支付了,該怎么記賬?

答;如果增值稅專用發(fā)票還有認證期內,當月沒有認證的話是沒有什么關系的,該專用發(fā)票可以有效期內認證的.

當月未認證的發(fā)票的會計分錄:

借:原材料/庫存商品

應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸:銀行存款

發(fā)票在下個月認證了的會計分錄:

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸:應交稅費--待抵扣認證稅金

問三:增值稅進項稅上月已認證未抵扣本月怎么做賬?

答:"因此我們專用發(fā)票先認證,再在每月申報時,把已經認證的發(fā)票轉為不抵扣發(fā)票" ----認證通過,應先將稅額計入"應交稅金-應交增值稅-進項稅額",不允許抵扣時應作進項稅額轉出處理,借記相關資產成本或確認為費用,貸記"應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出". 如果因政策規(guī)定不允許抵扣的專用發(fā)票,個人建議不要認證,直接按價稅合計數借記相關資產成本或確認為費用.

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