匯算清繳考慮遞延所得稅嗎

在繳納前分錄應為:

借:所得稅費用

遞延所得稅抄資產襲

貸:應交稅費-應交所得稅

您實際繳納時,應為

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款等

如果匯繳時應調整

如果未涉及遞延所得稅資產和費用,則調整應交稅費-應交所得稅或者所得稅費用,如果涉及到相應的遞延所得稅資產或負債,那則需要調整.

匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作.所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據,在年度終了后,按全年的應稅收入額,依據稅法規定的稅率計算征稅.為了保證稅款及時、均衡入庫,在實際工作中,一般采取分月、分季預繳稅款,年終匯算清繳,多退少補的征收辦法.分月、分季預繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據計算應納稅款,與全年決算的課稅依據往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算,清繳稅款,對已預交的稅款實行多退少補.

遞延所得稅的會計處理

一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債.

二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算.

三、遞延所得稅負債的主要賬務處理

(一)企業在確認相關資產、負債時,根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債,借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目.

(二)資產負債表日,企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的,借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目;應予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

四、本科目期末貸方余額,反映企業已確認的遞延所得稅負債的余額.

上述資料講解了匯算清繳考慮遞延所得稅嗎這問題,大家都知道了嗎,應該考慮,不過如果不涉及當年匯算清繳,那么就需要調整.有差異時登記遞延所得稅資產或者負債,當差異消除了再調整過來.會計學堂每日更新中,歡迎大家的關注.