退貨紅字發(fā)票賬務(wù)處理

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第19號)第四條規(guī)定，自2014年5月1日起，一般納稅人開具專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓，按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，不再將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

因此，如單位在2014年4月30日前因銷貨退回開具紅字增值稅專用發(fā)票后，相應(yīng)的記賬憑證復(fù)印件需報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，2014年5月1日后因銷貨退回開具紅字增值稅專用發(fā)票后，相應(yīng)的記賬憑證復(fù)印件不再需報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

我們是購貨方，因退貨收到紅字發(fā)票時如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

以紅字發(fā)票為依據(jù)，將原先購貨憑證沖銷即可。

下面列舉一下購貨分錄以及沖賬分錄：

購貨分錄：

借：原材料

應(yīng)交稅費-增值稅進(jìn)項

貸：應(yīng)付賬款

紅字發(fā)票沖賬分錄：

借：應(yīng)付賬款

貸：原材料

應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

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