匯算清繳所得稅如何繳納

企業所得稅匯算清繳,是指納稅人在納稅年度終了后4個月內(現在改為每年5月底前),依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳所得稅的數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為.

實行查賬征收的企業(A類)適用匯算清繳辦法,核定定額征收企業所得稅的納稅人(B類),不進行匯算清繳.

A類企業做匯算清繳要從幾個方面考慮:

1、收入:核查企業收入是否全部入帳,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳;

2、成本:核查企業成本結轉與收入是否匹配,是否真實反映企業成本水平;

3、費用:核查企業費用支出是否符合相關稅法規定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準;

4、稅收:核查企業各項稅款是否爭取提取并繳納;

5、補虧:用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補(5年內);

6、調整:對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后,依法計算本企業年度應納稅所得額,從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額.

特別注意:所得稅匯算清繳所說的納稅調整,是條表不調賬的,在會計方面不做任何業務處理,只是在申報表上進行調整,影響的也只是企業應納所得稅,不影響企業的稅前利潤.

匯算清繳后的會計分錄怎么做?

1、應補繳稅額的,會計分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交所得稅

2、繳納稅款時:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

3、調整未分配利潤:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

5、多繳稅額的:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

6、調整未分配利潤:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

匯算清繳所得稅如何繳納?以上內容就是本次小編老師針對匯算清繳的相關介紹資料,小編老師相信大家看完上文內容后對此匯算清繳應該都是有所認識的.因為匯算清繳主要是針對企業的各種費用和成本的相關處理.如果你們還想學習更多關于匯算清繳方面的資料,都是可以來本網站上學習.