收到客戶的預收款怎么做賬?

收定金時:借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

貸:預收帳款

發(fā)貨時:借:預收帳款

現(xiàn)金(余款)

貸:主營業(yè)務收入

應交稅金---應交增值稅(銷項稅額)為一般納稅人時

結轉成本:借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

相關案例分析:

問一:收到的預收賬款開發(fā)票了怎么做賬?

答:做會計分錄為:

銷售未實現(xiàn)時,借:銀行存款/現(xiàn)金 貸:預收賬款

銷售實現(xiàn)時, 借:預收賬款 貸:主營業(yè)務收入(增值稅企業(yè)還應貸記應交增值稅科目)

不單獨設"預收賬款"科目的企業(yè),預收的賬款在"應收賬款"科目核算.在"應收賬款"的貸方登記收到的預收款數(shù)額:

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:應收賬款

發(fā)出貨物開出發(fā)票時:

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

(若為增值稅一般納稅人,還應貸記應交稅費--應交增值稅(銷項稅額),若為增值稅小規(guī)模納稅人還應貸記應交稅費--應交增值稅)

問二:因我們給人家墊付郵寄費,人家公司就預付了一筆款給我們,等發(fā)票到時把發(fā)票寄給那家公司,會計分錄么做?

答:1、預收賬款已收到并存入銀行

借:銀行存款 貸:預收賬款

2、向購買單位開出發(fā)票

借:預收賬款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費--應交增值稅

"預收賬款"賬戶,賬戶性質為資產(chǎn)類賬戶,用來核算企業(yè)因銷售產(chǎn)品、材料,提供勞務等業(yè)務,根據(jù)合同向購買單位或接受勞務單位預收的款項.

"預收賬款"賬戶結構:貸方記增加,登記企業(yè)預收的款項;借方記減少,登記發(fā)貨后與供貨單位結算的款項.期末余額在貸方,表示已經(jīng)預付而發(fā)貨結算的款項;.期末余額在借方,表示購貨單位應補付的貨款.

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