所得稅納稅調增調減方法

一、所得稅納稅調增調減方法

1.扣除超過標準的費用,不能入賬的成本做所得稅納稅調增:

即:不能做稅前扣除,增大應納所得稅所得額;

例如: 關于業務招待費的扣除,企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售是(營業)收入的0.5%.公司收入3000萬元,實際發生招待費13萬元,13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣,且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元,所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬元.所得稅率為25%,應做所得稅納稅調增5.2*25%=1.3萬元

2.對免稅收入,在所得稅計算中做了納稅計算部分做所得稅納稅調減,以減少企業的納稅額,

比如:企業購買國債的利息收入是免稅的,這部分就要做應納所得稅所得額減少

然后用收入-成本-費用=利潤,然后根據這個來算企業所得稅.

二、企業所得稅申報的工資調增調減方法

1、申報的工資是企業的應付工資總額-四金等;

2、實發的工資是應付工資總額-四金-個人所得稅-其他應由個人承擔的扣款 一般來說,只要入帳金額不大于申報金額,是不用做調整的.

一.匯算清繳常見的問題,如果超出超規定,所得稅需要調增的有:

1.職工福利費支出 不超過工資總額14%;

2.職工教育經費支出 不超過工資總額2.5%;

3.工會經費支出 不超過工資總額2%;

4.業務招待費支出 收入0.5%與招待費發生額的60%孰低原則扣除;

5.廣告費和業務宣傳費支出 收入15%;

6.捐贈支出 利潤總額12%;

7.與取得收入無關的支出

8.不征稅收入用于支出所形成的費用

二不能所得稅稅前扣除的項目.

1.罰金、罰款和被沒收財物的損失

2.稅收滯納金

3.贊助支出

三、需做所得稅需要調增減的有:

主要是免稅收入、不征稅收入.例如:.國債利息收入

企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織,包括以下6類:

(1)國有企業; (2)集體企業;(3)私營企業; (4)聯營企業; (5)股份制企業; (6)有生產經營所得和其他所得的其他組織.企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅,納稅人范圍比公司所得稅大.

文章介紹了所得稅納稅調增調減方法的內容,且對企業所得稅申報的工資調增調減方法和需做所得稅需要調增減的方法進行闡述,希望會計學堂本篇文章能為有需要的人提供幫助,感謝閱讀.