城市建設(shè)維護(hù)稅要計提嗎？城市建設(shè)維護(hù)稅計提比例

城市建設(shè)維護(hù)稅的提取比例為7%(所在地為城市)、5%(所在地為縣城、鎮(zhèn))、1%(所在地不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的).教育費(fèi)附加的依據(jù)與城市建設(shè)維護(hù)稅相同,1986年開征時計提比例為1%,1990年5月調(diào)整為2%,1994年2月7日調(diào)整為3%,但是對生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位減半征收教育費(fèi)附加.

一、計算

1、一般納稅人的城建稅和教育費(fèi)附加,是根據(jù)上繳的增值稅計算提取的.

2、城建稅的計算

應(yīng)交城建稅=增值稅×城建稅稅率

城建稅稅率:

納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;

納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%

3、教育費(fèi)附加的計算

應(yīng)交教育費(fèi)附加=增值稅×3%

二、會計分錄

1、提取時

借:主營業(yè)務(wù)稅費(fèi)及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)稅費(fèi)及附加

3、上交時

借:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸:銀行存款等

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