計提工資,社保,個稅的賬務處理

計提繳納社保、個人所得稅賬務處理

1. 計提工資

借:管理費用等科目-工資

貸:應付職工薪酬-工資 (應發數)

2.計提社保:

公司承擔部分

借:管理費用等科目-社保費

貸:應付職工薪酬-社保(公司承擔部分)

3.計提公積金:

借:管理費用等科目-公積金

貸:應付職工薪酬--公積金(公司承擔部分)

4.次月發放工資時

借:應付職工薪酬-工資 (應發數)

貸:其他應收款--社保、公積金(個人承擔部分)

應交稅費--應交個人所得稅 (扣繳數)

銀行存款

5.上交杜保

借:應付職工薪酬--社保(公司承擔部分) 其他應收款--社保(個人承擔部分) 貸:銀行存款

6.上交公積金

借:應付職工薪酬--公積金(公司承擔部分) 其他應收款--公積金(個人承擔部分) 貸:銀行存款

7.上交個人所得稅

借:應交稅費--應交個人所得稅 (扣繳數) 貸:銀行存款或庫存現金

會計做賬時需要注意哪些細節問題

1、每月月底結賬之前一定要把原始憑證粘在黏貼單上.匯總做帳,這樣的好處是做帳簡單,可以節省憑證也有利于查賬.

2、在憑證上如果做錯了就重新做一份憑證,切記憑證上不可以出現紅色的痕跡.

3、在登帳時要用到呈上頁、轉下業、本月累計、本年累計、如果是第二年接著上一年的賬做就寫"上年結轉"

4、登帳時,如果遇到費用、收入結轉的帳戶,如果該賬戶不做憑證直接登帳的話就直接用紅筆在賬簿上填寫和結轉,如果該筆業務做憑證的話就不需要用紅筆在賬簿上做帳.

5、每月把憑證匯總好,把匯總的金額計算兩邊,以保證該機算是正確無誤的,把憑證匯總好之后,然后去銀行那對賬單,按照對賬單在與憑證匯總表核對一遍,已確認是否所有與銀行有關的進出款項都不存在短缺現象.

6、在做憑證時,要先清楚借貸方的正確使用科目,和正確的金額.做好憑證之后要檢查憑證記載的科目和金額是否正確.

7、結賬之后,要把丁字賬放在憑證的最上面,以便于稅務等有關部門檢查要裝訂憑證有單位負責人簽字,然后有會計部門保管.

8、如果單位要想避稅,可以單位兼作內外賬.內賬用的憑證是原始憑證的復印件.在結轉成本時最好用加權平均法計算成本可以提高成本,稅務也不會查出.

9、如果當月公司某個憑證做錯,且當月的賬已結了,再次月時可以用紅筆寫個一模一樣的憑證用于沖銷,在做一個正確的憑證.

如果感覺自己的有些做法不太可靠可以向老會計問問,以免做錯了麻煩.凡事先問一下,確保做每件事情萬無一失.

以上詳細介紹了計提工資、社保、個稅的賬務處理怎么做,也介紹了會計做賬時需要注意哪些細節問題.作為一名單位的財務工作人員,需要特別清楚,計提工資、社保、個稅的賬務處理的做法應如本文所講,財務人員需要十分熟練的掌握這些賬務處理方法,才能夠讓工作事半功倍.