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一、購物返券的稅務處理風險

（一）基本概念

1. 購物返券的定義

2. 購物返券的形式與特點

（二）會計處理與風險

1.常見會計處理模式

（1）按照商業折扣處理及理由

（2）按照附有客戶額外購買選擇權的銷售合同處理及理由

2.不同處理模式的風險分析

（1）從業務模式上的分析

（2）從企業會計準則上的分析

3.正確的會計處理方法

（1）企業會計準則的規定

（三）增值稅的處理與風險

（1）國家稅務總局層面的規定

（2）地方稅務機關的規定

（3）正確的增值稅處理方法及風險注意

（三）企業所得稅的處理與風險

1.政策文件規定

2.如何規避風險

（四）個人所得稅處理規定

1.《財政部 國家稅務總局關于企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》的規定

2.《國家稅務總局關于加強網絡紅包個人所得稅征收管理的通知》的規定

3. 應如何進行個人所得稅處理

（五）實務案例解析

1.某飯店開展“滿100送100”的促銷活動案例

2.案例分析與會計處理

3.稅務處理及納稅調整

（1）增值稅處理

（2）企業所得稅處理與納稅申報

二、來店有禮、積分送禮、積分抽獎的稅務處理風險

（一）基本概念

（二）會計處理與風險

（三）增值稅處理與風險

1.國家稅務總局層面政策規定

（1）《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的規定

（2）《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的規定

2.地方稅務機關的規定

（1）《四川省國家稅務局關于買贈行為增值稅處理問題的公告》的規定

（2）《江西省百貨零售企業增值稅管理辦法》（的規定

（3）《貴州省國家稅務局關于促銷行為增值稅處理有關問題的公告》的規定

（4）《河北省國家稅務局關于企業若干銷售行為征收增值稅問題的通知》的規定

3.增值稅風險

（1）增值稅上主要的風險點

（2）鏈接稽查案例：樣品免費贈送客戶未視同銷售 稽查補稅29萬元

（四）企業所得稅處理與風險

1.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的規定

2.企業所得稅處理的主要風險點

（五）個人所得稅的處理與風險

1.《財政部 稅務總局關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》的規定

2.《財政部 國家稅務總局關于企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》的規定

3.個人所得稅的處理的主要風險點