- 送心意
劉雪琴老師
職稱: 中級會計師,注冊會計師,初級會計師,稅務師
2024-10-17 13:35
您好,放在應交稅費—應交增值稅(進項稅額)這個明細項下即可哦
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你好,這個留底稅額不需要單獨做賬。
2024-10-17 13:51:07

如果因開負數發票導致申報時有上期留抵稅額 3,132.44,可以進行以下賬務處理:
一、確認上期留抵稅額
在資產負債表 “應交稅費” 科目下設置 “應交增值稅” 明細科目,在 “應交增值稅” 明細科目下設置 “進項稅額”“銷項稅額”“轉出未交增值稅”“未交增值稅” 等專欄進行核算。
確認上期留抵稅額時:
借:應交稅費 —— 應交增值稅(轉出未交增值稅) 3132.44
貸:應交稅費 —— 未交增值稅 3132.44
此分錄將上期留抵稅額從 “應交增值稅” 明細科目轉到 “未交增值稅” 明細科目,體現留抵稅額的存在。
二、留抵稅額的后續處理
如果后期有應納稅額,可以用留抵稅額進行抵減。假設后期產生應納稅額 5000 元:
計算本期應納稅額:
借:應交稅費 —— 應交增值稅(轉出未交增值稅) 5000
貸:應交稅費 —— 未交增值稅 5000
用留抵稅額抵減應納稅額:
借:應交稅費 —— 未交增值稅 3132.44
貸:應交稅費 —— 應交增值稅(轉出多交增值稅) 3132.44
此時,未交增值稅余額為 1867.56 元(5000 - 3132.44),即為本期實際應繳納的增值稅額
2024-10-17 12:49:16

您好,放在應交稅費—應交增值稅(進項稅額)這個明細項下即可哦
2024-10-17 13:35:07

留抵稅額是負數,表示是留抵增值稅
2017-08-01 16:20:20

你好; 你們有沒有增值稅留抵退稅 ; 你去看看賬上是否有留底進項稅
2023-10-20 21:51:05
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