小微企業(yè)，按25%所得稅計(jì)提的，與實(shí)際繳納的10%差額計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入，匯算清繳時(shí)這筆金額怎么填寫？

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-05-04 14:03

你好，你需要按10%計(jì)提，而不是把多計(jì)提的轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入的

alecloud 追問

2018-05-04 14:06

可是之前的會(huì)計(jì)都是這樣做的，而且不這樣的話剩下的15%這一部分怎么體現(xiàn)納稅減免。那不都要算在利潤(rùn)里交稅了嗎？

鄒老師解答

2018-05-04 14:08

你好，之前的會(huì)計(jì)處理方式是錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際需要繳納的稅款金額計(jì)提，多計(jì)提了也是沖銷計(jì)提分錄，而不是轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入核算的

alecloud 追問

2018-05-04 14:08

現(xiàn)在的情況是已經(jīng)有這個(gè)數(shù)字了，表怎么填呢？能填政府補(bǔ)助利得嗎？還是填在其他？

鄒老師解答

2018-05-04 14:09

你好，計(jì)入其他

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