A公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率13%,2023年5月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(月初應交稅費-未賬戶貸方余額25000元): (1) 購入原材料 10萬元,增值稅專用發(fā)票注明稅款13000元,貨款已付,材料已驗收入庫,增值稅專用過認證。 (2)銷售商品 40萬元,增值稅專用發(fā)票注明稅款52000元,貨已發(fā)出,款未收到。(3)用銀行存款交納當月增值稅3萬元,交納上月增值稅25000元。要求: (1)編制A公司上述業(yè)務的會計分錄。(2)月末計算本月應納增值稅稅額。 (3)計算月終轉出應交未交增值稅額,并作出會計分錄。(金額單位用元表示)
斯文的小鴿子
于2024-06-12 08:59 發(fā)布 ??266次瀏覽
- 送心意
暖暖老師
職稱: 中級會計師,稅務師,審計師
2024-06-12 09:00
1借原材料100000
應交稅費應交增值稅進項稅13000
貸銀行存款113000
相關問題討論

你好
(1)編制智云公司上述業(yè)務的會計分錄。
借:原材料??,應交稅費—應交增值稅(進項稅額),??貸:銀行存款
借:應收賬款?,貸:主營業(yè)務收入 ,??應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
借:應交稅費—未交增值稅 ,應交稅費—應交增值稅(已交稅金),?貸:銀行存款
(2)月末計算本月應納增值稅稅額=52000—13000—3萬
(3)計算月終轉出應交未交增值稅額,并作出會計分錄。
借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額),
貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額),
應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅),
貸:應交稅費—未交增值稅
2022-11-29 14:57:31

您好,開進來的,前者不能抵扣,后者可以抵扣,開出去的,一樣的計稅的。
2017-04-08 12:45:23

1借原材料100000
應交稅費應交增值稅進項稅13000
貸銀行存款113000
2024-06-12 09:00:21

一、第一種情況(乙公司為子公司)
甲公司應繳納增值稅計算:
甲公司取得發(fā)包方工程價款 218 萬元,其中銷項稅額 = 2180000÷(1 %2B 9%)×9% = 180000 元。
甲公司購進材料進項稅額為 8 萬元。
甲公司接受乙公司分包服務,進項稅額為 3.6 萬元。
甲公司應繳納增值稅 = 180000 - 80000 - 36000 = 64000 元。
乙公司應繳納增值稅計算:
乙公司向甲公司開具增值稅專用發(fā)票,銷項稅額為 3.6 萬元。
乙公司當月進項稅額 10 萬元。
乙公司應繳納增值稅 = 36000 - 100000 = -64000 元(即當月無需繳納增值稅,且有留抵稅額 64000 元)。
二、第二種情況(乙公司為分公司或項目部,總公司統(tǒng)一納稅)
總公司(含甲公司和乙公司)取得發(fā)包方工程價款 218 萬元,銷項稅額 = 2180000÷(1 %2B 9%)×9% = 180000 元。
總公司購進材料進項稅額為 8 萬元,乙公司進項稅額 10 萬元。
總公司應繳納增值稅 = 180000 - 80000 - 100000 = 0 元。
三、納稅籌劃分析
從增值稅繳納金額來看:
第二種情況總公司統(tǒng)一納稅時,在該業(yè)務場景下當月無需繳納增值稅,相比第一種情況甲公司單獨繳納 64000 元增值稅更為有利。
管理成本方面:
若乙公司為子公司,在財務管理、稅務申報等方面相對獨立,會增加一定的管理成本和溝通成本。而作為分公司或項目部由總公司統(tǒng)一納稅,在管理上更加集中,有利于降低管理成本和提高管理效率。
稅務風險方面:
總公司統(tǒng)一納稅可以更好地統(tǒng)籌進項稅額和銷項稅額,降低稅務風險。而子公司各自納稅可能面臨進項稅額和銷項稅額不匹配等風險。
所以在該特定業(yè)務場景下,將乙公司作為分公司或項目部由總公司統(tǒng)一納稅在增值稅繳納和管理方面具有一定優(yōu)勢
2024-10-05 17:18:46

:損失酒精轉出進項稅額2.5*(10400/100%2B4500/100%2B1800/100)
2024-04-17 09:14:02
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