5.智云公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(月初“應交稅費——未交增值稅”賬戶貸方余額25000元)：(1)購入原材料10萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款13000元，貨款已付，材料已驗收入庫，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)過認證。(2)銷售商品40萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款52000元，貨已發(fā)出，款未收到。(3)用銀行存款交納當月增值稅3萬元，交納上月增值稅25000元。要求：(1)編制智云公司上述業(yè)務的會計分錄。(2)月末計算本月應納增值稅稅額。(3)計算月終轉出應交未交增值稅額，并作出會計分錄。

答： 你好 (1)編制智云公司上述業(yè)務的會計分錄。 借：原材料??，應交稅費—應交增值稅（進項稅額），??貸：銀行存款 借：應收賬款?，貸：主營業(yè)務收入 ，??應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 借：應交稅費—未交增值稅 ，應交稅費—應交增值稅（已交稅金），?貸：銀行存款 (2)月末計算本月應納增值稅稅額=52000—13000—3萬 (3)計算月終轉出應交未交增值稅額，并作出會計分錄。 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）， 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）， 應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）， 貸：應交稅費—未交增值稅

一般納稅人的增值稅普通發(fā)票和一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的區(qū)別

答： 您好，開進來的，前者不能抵扣，后者可以抵扣，開出去的，一樣的計稅的。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲建筑公司5月1日承接A工程項目,并將A項目中的部分施工項目分包給了其分支機構乙公司。第一種情況：如果乙公司是甲公司的子公司，甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,采用一般計稅方法。5月30日發(fā)包方按進度支付工程價款218萬元,當月該項目甲公司購進材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額8萬元,乙公司就其分包建筑服務開具給甲公司增值稅專用發(fā)票,注明價款40萬元,增值稅3.6萬元,乙公司當月進項稅額10萬元。計算甲、乙公司5月需繳納多少增值稅?第二種情況：如果改乙公司為分公司或者項目部,并由總公司統(tǒng)一納稅。要求：計算兩種情況下需繳納的增值稅，并進行納稅籌劃分析。

答： 一、第一種情況（乙公司為子公司） 甲公司應繳納增值稅計算： 甲公司取得發(fā)包方工程價款 218 萬元，其中銷項稅額 = 2180000÷(1 %2B 9%)×9% = 180000 元。 甲公司購進材料進項稅額為 8 萬元。 甲公司接受乙公司分包服務，進項稅額為 3.6 萬元。 甲公司應繳納增值稅 = 180000 - 80000 - 36000 = 64000 元。 乙公司應繳納增值稅計算： 乙公司向甲公司開具增值稅專用發(fā)票，銷項稅額為 3.6 萬元。 乙公司當月進項稅額 10 萬元。 乙公司應繳納增值稅 = 36000 - 100000 = -64000 元（即當月無需繳納增值稅，且有留抵稅額 64000 元）。 二、第二種情況（乙公司為分公司或項目部，總公司統(tǒng)一納稅） 總公司（含甲公司和乙公司）取得發(fā)包方工程價款 218 萬元，銷項稅額 = 2180000÷(1 %2B 9%)×9% = 180000 元。 總公司購進材料進項稅額為 8 萬元，乙公司進項稅額 10 萬元。 總公司應繳納增值稅 = 180000 - 80000 - 100000 = 0 元。 三、納稅籌劃分析 從增值稅繳納金額來看： 第二種情況總公司統(tǒng)一納稅時，在該業(yè)務場景下當月無需繳納增值稅，相比第一種情況甲公司單獨繳納 64000 元增值稅更為有利。 管理成本方面： 若乙公司為子公司，在財務管理、稅務申報等方面相對獨立，會增加一定的管理成本和溝通成本。而作為分公司或項目部由總公司統(tǒng)一納稅，在管理上更加集中，有利于降低管理成本和提高管理效率。 稅務風險方面： 總公司統(tǒng)一納稅可以更好地統(tǒng)籌進項稅額和銷項稅額，降低稅務風險。而子公司各自納稅可能面臨進項稅額和銷項稅額不匹配等風險。 所以在該特定業(yè)務場景下，將乙公司作為分公司或項目部由總公司統(tǒng)一納稅在增值稅繳納和管理方面具有一定優(yōu)勢