千尋 追問

2018-04-13 17:03

2017.12月攤銷的是不是用以前年度損益調(diào)整這科目？如果直接調(diào)會不會影響2017年的費用？

程小峰老師 解答

2018-04-13 17:09

你說的情況，是上個年度把進(jìn)項稅當(dāng)做費用了，本期收到發(fā)票，要把進(jìn)項部分得費用沖回。如果是這種情況就要調(diào)整以前年度損益。   但是如果去年的待攤費用，沒有包含進(jìn)項，相當(dāng)于收到發(fā)票，只影響應(yīng)交稅費，就不需要調(diào)整以前年度損益。我是這么看的

千尋 追問

2018-04-13 17:13

當(dāng)時以為開的是普票所以就按包含進(jìn)項一起攤銷了，現(xiàn)在收到的是專票也認(rèn)證了，所以怎么寫分錄？

程小峰老師 解答

2018-04-13 17:31

如果是這樣，可以沖回也可以不沖回。1調(diào)整費用   借：應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅   貸：以前年度損益  。2調(diào)整企業(yè)所得稅 借：以前年度損益  貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅  3余額轉(zhuǎn)入利潤費用-未分配利潤   借：利潤分配-未分配利潤   貸：以前年度損益。   具體的借貸方向，以實際業(yè)務(wù)為準(zhǔn)。