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嘉良
于2024-04-10 16:01 發布 ??690次瀏覽
張樂老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師,稅務師,資產評估師
2024-04-10 16:03
你好,假設企業A簽訂了一份合同,根據合同條款,企業A預計將在未來兩年內因履行該合同而產生總計100萬元的虧損。企業A根據會計準則確認了一項預計負債,賬面價值為100萬元。然而,在稅法上,企業A所在地區的稅法規定,只有在實際發生虧損時,才能進行稅前扣除。因此,企業A在當前期間不能確認任何稅務上的扣除額,導致該預計負債的計稅基礎為0。在這種情況下,預計負債的賬面價值(100萬元)大于其計稅基礎(0),形成了可抵扣暫時性差異。企業A需要評估這項差異是否會導致未來稅款的減少,并根據相關會計準則進行相應的會計處理,如確認遞延稅資產等。
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預計負債的計稅基礎都是零么
答: 你好,同學。是的,預計負債的計稅基礎是0
答: 不是。要看該項預計負債在日后實際發生時是否可以在稅前列支。 (1)稅法允許在以后實際發生時可以稅前列支,即其計稅基礎=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額(即相應的賬面價值)=0; (2)稅法不允許在以后實際發生時可以稅前列支,即其計稅基礎=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額0=賬面價值。
一名會計如何讓領導給你主動加薪?
答: 都說財務會計越老越吃香,實際上是這樣嗎?其實不管年齡工齡如何
預計負債計稅基礎為0怎么理解?
答: 你好,預計負債實際發生也有計稅基礎。
請問老師,虧損合同確認預計負債的賬面價值和計稅基礎需要怎么確定呢?為什么虧損合同確認預計負債的賬面價值大于計稅基礎呢?可以舉一個簡單的例子嗎?
討論
選項A合同違約確認的預計負債是永久性差異應該不讓扣除啊,計稅基礎應該不是0是賬面價值呀
A公司于2021年12月31日“預計負債—產品質量保證費用”科目貸方余額為234.56萬元,2022年預提產品質量保證費用567.89萬元,2022年實際發生產品質量保證費用345.67萬元,2022年12月31日該項負債的計稅基礎為( )萬元。A.0B.456.78C.567.89D.888.88
1627007926985老師這個預計負債可以扣除為啥計稅基礎=賬面價值?他倆相等不就是永久性差異 就是不讓扣嗎
因債務擔保形成的預計負債賬面價值與計稅基礎一樣么
張樂老師 | 官方答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師,稅務師,資產評估師
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