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送心意

張樂老師

職稱注冊會計師,高級會計師,稅務師,資產評估師

2024-04-10 16:03

你好,假設企業A簽訂了一份合同,根據合同條款,企業A預計將在未來兩年內因履行該合同而產生總計100萬元的虧損。企業A根據會計準則確認了一項預計負債,賬面價值為100萬元。

然而,在稅法上,企業A所在地區的稅法規定,只有在實際發生虧損時,才能進行稅前扣除。因此,企業A在當前期間不能確認任何稅務上的扣除額,導致該預計負債的計稅基礎為0。

在這種情況下,預計負債的賬面價值(100萬元)大于其計稅基礎(0),形成了可抵扣暫時性差異。企業A需要評估這項差異是否會導致未來稅款的減少,并根據相關會計準則進行相應的會計處理,如確認遞延稅資產等。

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相關問題討論
你好,同學。是的,預計負債的計稅基礎是0
2019-03-04 14:44:41
不是。要看該項預計負債在日后實際發生時是否可以在稅前列支。 (1)稅法允許在以后實際發生時可以稅前列支,即其計稅基礎=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額(即相應的賬面價值)=0; (2)稅法不允許在以后實際發生時可以稅前列支,即其計稅基礎=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額0=賬面價值。
2019-03-04 14:46:14
負債的計稅基礎=負債減去未來稅法允許扣除的金額,預計負債未來可以全部扣除,所以計稅基礎為零
2018-12-14 20:11:59
你好,預計負債實際發生也有計稅基礎。
2019-06-24 08:41:04
不是的,這個預付負債不能稅前扣除,產生稅會差異了,這個600是可以以后扣除的,所以是600
2018-08-14 11:41:25
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