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土豆老師

職稱： 會計從業(yè)資格證,初級會計師,中級會計師,CPA稅法,CPA經(jīng)濟法

2022-12-16 01:12

你好同學(xué)，
計稅基礎(chǔ)＝賬面價值﹣未來稅前可以扣除的金額。
因為債務(wù)擔(dān)保，稅法是不認(rèn)可相關(guān)的支出的，所以在以后實際發(fā)生的時候，稅法也是不允許扣除的，所以未來稅法規(guī)定可以扣除的金額是0。
那么計稅基礎(chǔ)＝賬面價值﹣0＝賬面價值。
會計上在確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的時候，稅法當(dāng)期不認(rèn)，未來也不認(rèn)，所以當(dāng)期要調(diào)增會計利潤。

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相關(guān)問題討論
你好，同學(xué)。是的，預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是0
2019-03-04 14:44:41
不是。要看該項預(yù)計負(fù)債在日后實際發(fā)生時是否可以在稅前列支。 （1）稅法允許在以后實際發(fā)生時可以稅前列支，即其計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額（即相應(yīng)的賬面價值）=0; （2）稅法不允許在以后實際發(fā)生時可以稅前列支，即其計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額0=賬面價值。
2019-03-04 14:46:14
你好，預(yù)計負(fù)債實際發(fā)生也有計稅基礎(chǔ)。
2019-06-24 08:41:04
負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝負(fù)債減去未來稅法允許扣除的金額，預(yù)計負(fù)債未來可以全部扣除，所以計稅基礎(chǔ)為零
2018-12-14 20:11:59
不是的，這個預(yù)付負(fù)債不能稅前扣除，產(chǎn)生稅會差異了，這個600是可以以后扣除的，所以是600
2018-08-14 11:41:25
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