我們去年的賬是代理記賬做的,今年拿回來做,1月份繳2017年第四季度企業所得稅的時候發現沒有計提,然后在1月補計提了,同時調了利潤分配未分配利潤,現在報今年第一季度財務報表的時候,哪個所得稅費用包含補的去年第四季度的嗎?我自動生成的報表是包含了的這樣出來我第一季度的實際利潤就不一樣,多減了去年第四季度補計提的企業所得稅,哪個數據應當是去年的,不應當影響今年吧

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職稱： ,注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2018-04-14 11:17

今年報第一季度所得稅費用的時候，不要包含補計提去年所得稅的金額。
按道理說，在調整去年（補提所得稅）的時候，不會影響到今年所得稅費用。
調整分錄：
借：以前年度損益調整----所得稅費用
    貸：應交稅費--應交企業所得稅
借：利潤分配--未分配利潤
   貸：以前年度損益調整---所得稅費用
補計提的金額，通過以前年度損益調整科目，直接轉到利潤分配--未分配利潤，以前年度損益調整科目期末無余額。

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