別睡過頭啦. 追問

2024-01-18 16:43

某企業為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，“應付職工薪酬”科目期初貸方余額為80萬元。12月份,該企業發生與職工薪酬相關的經濟業務如下:
(1)3日,結算上月應付職工工資80萬元,其中:企業代墊職工房租3萬元,代扣職工個人所得稅2萬元。以銀行存款實際發放職工工資75萬元。
(2)20日,以其生產的產品作為福利發放給專設銷售機構人員。該批產品的生產成本為3萬元、市場售價(不含增值稅)為5萬元。會計分錄怎么寫

bamboo老師 解答

2024-01-18 16:48

(1)3日,結算上月應付職工工資80萬元,其中:企業代墊職工房租3萬元,代扣職工個人所得稅2萬元。以銀行存款實際發放職工工資75萬元。
借：應付職工薪酬 80
貸：其他應收款-代墊房租 3
貸：應交稅費-個人所得稅 2
貸：銀存存款75
(2)20日,以其生產的產品作為福利發放給專設銷售機構人員。該批產品的生產成本為3萬元、市場售價(不含增值稅)為5萬元

借：銷售費用5.65
貸：應付職工薪酬5.65
借：應付職工薪酬5.65
貸：主營業務收入55+0.65=5.65
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額5*0.13=0.65
借：主營業務成本3
貸：庫存商品3

別睡過頭啦. 追問

2024-01-18 22:20

  2021年初甲股份有限公司資產負債表中所有者權益各項目余額為：股本2 000萬元，資本公積1 000萬元（均為股本溢價），盈余公積600萬元，未分配利潤1 500萬元。2021年該公司發生的所有者權益業務資料如下：
  （1）委托證券公司發行了普通股800萬股，每股面值1元，每股發行價格5元，按照發行價的3%向證券公司支付相關手續費。
  （2）經股東大會批準將資本公積1 000萬元轉增股本。
  （3）本年實現凈利潤3 000萬元，分別按凈利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。
  （4）年末經股東大會批準宣告發放現金股利1 500萬元。
  這個怎么寫分錄啊

bamboo老師 解答

2024-01-18 22:37

  （1）委托證券公司發行了普通股800萬股，每股面值1元，每股發行價格5元，按照發行價的3%向證券公司支付相關手續費。
借：銀行存款800+3080=3880
貸：實收資本800*1=800
貸：資本公積800*(5-1)-800*5*0.03=3080
（2）經股東大會批準將資本公積1 000萬元轉增股本。
借：資本公積 1000
貸：股本1000
  （3）本年實現凈利潤3 000萬元，分別按凈利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。
借：本年利潤 3000
貸：利潤分配-未分配利潤 3000
借：利潤分配-法定盈余公積3000*0.1=300
借：利潤分配-任意盈余公積3000*0.05=150
貸：盈余公積-法定盈余公積300
貸：盈余公積-任意盈余公積150
（4）年末經股東大會批準宣告發放現金股利1 500萬元。
借：利潤分配-應付現金股利 1500
貸：應付股利 1500