計提工資，借：成本或費用，貸：應付職工薪酬。發放時，借：應付職工薪酬貸其它應付款社保，公積金/應交稅費—應交個人所得稅/銀行存款，計提個人所得稅，借：應付職工薪酬，貸應交稅費—應交個人所得稅，繳納時，借：應交稅費—應交個人所得稅，貸：銀行存款，請問老師，這樣應付職工薪酬不是多了借方科目嗎，個人所得稅也多出了貸方科目，我有點不太明白

張樂老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,稅務師,資產評估師

2020-04-04 23:05

你好，“ 計提個人所得稅，借：應付職工薪酬，貸應交稅費—應交個人所得稅” 這筆分錄是多余的，不需要做。

憶*望追問

2020-04-04 23:13

書上都說要計提啊，課堂的實操也要計提啊

張樂老師解答

2020-04-04 23:19

完整的分錄是這樣的，請參考：
1.計提工資

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保（企業部分）

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——社保

3.次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：其他應收款——社保(個人部分)

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金／銀行存款或現金

4.上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業部分)

其他應收款——社保(個人部分)

貸：銀行存款或現金

5.上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款或現金