計(jì)提工資，借：成本或費(fèi)用，貸：應(yīng)付職工薪酬。發(fā)放時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬貸其它應(yīng)付款社保，公積金/應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅/銀行存款，計(jì)提個(gè)人所得稅，借：應(yīng)付職工薪酬，貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅，繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅，貸：銀行存款，請(qǐng)問(wèn)老師，這樣應(yīng)付職工薪酬不是多了借方科目嗎，個(gè)人所得稅也多出了貸方科目，我有點(diǎn)不太明白

張樂(lè)老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師

2020-04-04 23:05

你好，“ 計(jì)提個(gè)人所得稅，借：應(yīng)付職工薪酬，貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅” 這筆分錄是多余的，不需要做。

憶*望追問(wèn)

2020-04-04 23:13

書上都說(shuō)要計(jì)提啊，課堂的實(shí)操也要計(jì)提啊

張樂(lè)老師解答

2020-04-04 23:19

完整的分錄是這樣的，請(qǐng)參考：
1.計(jì)提工資

借：××費(fèi)用（管理/銷售等）

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計(jì)提社保（企業(yè)部分）

借：××費(fèi)用（管理/銷售等）

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3.次月發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金

4.上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)

其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)

貸：銀行存款或現(xiàn)金

5.上交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

憶*望追問(wèn)

2020-04-04 23:23

計(jì)提的社保是公司承擔(dān)部分嗎

張樂(lè)老師解答

2020-04-04 23:34

是的，你的理解是正確的。

憶*望追問(wèn)

2020-04-04 23:35

謝謝

張樂(lè)老師解答

2020-04-04 23:38

不客氣，滿意請(qǐng)五星好評(píng)，謝謝！

計(jì)提工資，借：成本或費(fèi)用，貸：應(yīng)付職工薪酬。發(fā)放時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬貸其它應(yīng)付款社保，公積金/應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅/銀行存款，計(jì)提個(gè)人所得稅，借：應(yīng)付職工薪酬，貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅，繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅，貸：銀行存款，請(qǐng)問(wèn)老師，這樣應(yīng)付職工薪酬不是多了借方科目嗎，個(gè)人所得稅也多出了貸方科目，我有點(diǎn)不太明白

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國(guó)是開征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。