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送心意

張樂老師

職稱注冊會計師,高級會計師,稅務師,資產評估師

2020-04-04 23:05

你好,“ 計提個人所得稅,借:應付職工薪酬,貸應交稅費—應交個人所得稅”  這筆分錄是多余的,不需要做。

憶*望 追問

2020-04-04 23:13

書上都說要計提啊,課堂的實操也要計提啊

張樂老師 解答

2020-04-04 23:19

完整的分錄是這樣的,請參考:
1.計提工資

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業部分)

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬——社保

3.次月發放工資時

借:應付職工薪酬——工資

貸:其他應收款——社保(個人部分)

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款或現金

4.上交杜保

借:應付職工薪酬——社保(企業部分)

其他應收款——社保(個人部分)

貸:銀行存款或現金

5.上交個人所得稅

借:應交稅費——應交個人所得稅

貸:銀行存款或現金

憶*望 追問

2020-04-04 23:23

計提的社保是公司承擔部分嗎

張樂老師 解答

2020-04-04 23:34

是的,你的理解是正確的。

憶*望 追問

2020-04-04 23:35

謝謝

張樂老師 解答

2020-04-04 23:38

不客氣,滿意請五星好評,謝謝!

計提工資,借:成本或費用,貸:應付職工薪酬。發放時,借:應付職工薪酬  貸其它應付款社保,公積金/應交稅費—應交個人所得稅/銀行存款,      計提個人所得稅,借:應付職工薪酬,貸應交稅費—應交個人所得稅,繳納時,借:應交稅費—應交個人所得稅,貸:銀行存款,請問老師,這樣應付職工薪酬不是多了借方科目嗎,個人所得稅也多出了貸方科目,我有點不太明白
知識擴展:個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家,1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅,到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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相關問題討論
您好 一個是稅金 一個是工資啊
2021-02-26 09:44:01
個人所得稅是工資薪金的組成部分,由企業代扣代繳,分錄是借:應付職工薪酬貸:應交稅費-應交個人所得稅 。個人所得稅是指員工工資扣除五險一金后超過3500的部分由企業進行代扣代繳,企業所得稅是對企業的生產經營收益征稅。兩個稅種的征稅對象不一樣的。
2015-04-03 13:27:28
你好,有!按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務相關的支出 等應付職工薪酬項目進行明細核算。 常設:工資,社保
2018-10-05 12:58:45
同學你好,應付職工薪酬不用設明細科目個人所得稅,個稅是公司代扣代繳的,發放工資時扣除個人所得稅和五險一金個人承擔部分之后的余額再用銀行存款發工資給個人
2019-02-22 11:37:59
應付職工薪酬是工資明細,滅個稅這個明細,也不會掛賬
2025-01-08 10:06:58
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