Luck Fairy 追問

2018-03-07 17:06

就是籌建期，費用都放在管理費用科目，會計賬上利潤額是-250萬，其中招待費75萬，現在如果填報年度企業所得稅申報表，如何填報？

鄒老師 解答

2018-03-07 17:07

你好，籌建期因為沒有收入，發生的業務招待費是不得扣除，需要全額調整增加應納稅所得額的

Luck Fairy 追問

2018-03-07 17:08

有規定，籌建期的虧損不能列為當期虧損，不知如何理解？這個主表和納稅調整明細表如何填報？

Luck Fairy 追問

2018-03-07 17:09

招待費不是60%可以扣除嗎？

鄒老師 解答

2018-03-07 17:10

你好，就是籌建期的發生的 費用支出，在當年做納稅調整增加，在經營期扣除
主表根據費用情況填寫在期間費用欄次，同時在期間費用明細表做納稅調整增加處理

Luck Fairy 追問

2018-03-07 17:12

賬上利潤額-250萬，填調整表的時候吧250萬全部調增，是嗎？

鄒老師 解答

2018-03-07 17:13

你好，是的，調整之后的應納稅所得額是0的

Luck Fairy 追問

2018-03-07 17:13

等到有收入的時候，吧250萬的費用扣除，同事調增招待費，是嗎？

鄒老師 解答

2018-03-07 17:14

你好，是的，是這樣操作