請(qǐng)您看一下我開(kāi)始是計(jì)提工資借銷售費(fèi)用-職工薪酬管理費(fèi)用-職工薪酬貸應(yīng)付職工薪酬-職工工資然后計(jì)提個(gè)人負(fù)擔(dān)部分社保以及個(gè)稅：借：應(yīng)付職工薪酬-職工工資貸：其他應(yīng)付款-員工個(gè)人社保其他應(yīng)付款-員工個(gè)人公積金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅計(jì)提公司負(fù)擔(dān)部分按照您所說(shuō)的借：應(yīng)付職工薪酬-社保，公積（公司部分），其他應(yīng)收款-社保，公積金（個(gè)人部分）貸：銀行存款老師現(xiàn)在支付社保的時(shí)候怎么做分錄？

張艷老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2018-03-05 16:57

繳納社保時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬--社保
其他應(yīng)付款--社保
貸：銀行存款

凡追問(wèn)

2018-03-05 17:25

老師也可以這么做嗎？個(gè)人部分不需要計(jì)提啊，直接在發(fā)放工資的時(shí)候體現(xiàn)出來(lái)呢。
計(jì)提工資的時(shí)候借銷售費(fèi)用-職工薪酬，管理費(fèi)用-職工薪酬
貸應(yīng)付職工薪酬-職工工資
發(fā)放工資的時(shí)候（這里是先發(fā)工資，后交社保，公積金）借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：銀行存款
其他應(yīng)付款-個(gè)人社保，公積金
計(jì)提公司部分的時(shí)候借：管理費(fèi)用-社保（公司部分），管理費(fèi)用-公積金（公司部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保應(yīng)付職工薪酬-公積金
繳納的時(shí)候借：應(yīng)付職工薪酬-社保，公積金
其他應(yīng)付款-個(gè)人社保，公積金
貸：銀行存款
我們一般都是當(dāng)月扣當(dāng)月的社保，下月才發(fā)工資的。個(gè)人部分不需要計(jì)提（只需在繳納的時(shí)候體現(xiàn)出來(lái)，然后在工資中扣除）。你用的其他應(yīng)付，只有在先發(fā)工資，后扣社保的時(shí)候才這樣用。

張艷老師解答

2018-03-05 17:35

個(gè)人部分不用計(jì)提的，實(shí)際發(fā)放工資時(shí)代扣出來(lái)。
如果是當(dāng)月繳納當(dāng)月的社保，可以使用其他應(yīng)收款科目。
其實(shí)使用其他應(yīng)收款還是其他應(yīng)付款科目都是行的。

請(qǐng)您看一下我開(kāi)始是計(jì)提工資
借銷售費(fèi)用-職工薪酬管理費(fèi)用-職工薪酬
貸應(yīng)付職工薪酬-職工工資

然后計(jì)提個(gè)人負(fù)擔(dān)部分社保以及個(gè)稅：
借：應(yīng)付職工薪酬-職工工資
貸：其他應(yīng)付款-員工個(gè)人社保
其他應(yīng)付款-員工個(gè)人公積金
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

計(jì)提公司負(fù)擔(dān)部分按照您所說(shuō)的借：應(yīng)付職工薪酬-社保，公積（公司部分），其他應(yīng)收款-社保，公積金（個(gè)人部分）
貸：銀行存款

老師現(xiàn)在支付社保的時(shí)候怎么做分錄？

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國(guó)是開(kāi)征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開(kāi)始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。