高升 追問

2018-02-06 11:55

老師，期末沒有留底的時候這個科目也是一直有借方余額，而且我發(fā)現(xiàn)我做的分錄，月末科目余額中借方數(shù)據(jù)和未交增值稅的本年貸方余額是一直的。因為每次銷大于進的時候我做的分錄是借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅   貸：應交稅費-未交增值稅，交稅的時候我使用了應交稅費-應交增值稅-已交稅金這個科目過度了一下未交增值稅。圖片中已交稅金的余額是之前的會計做的，他和我的做法不一致，他的做法是在發(fā)生稅費的時候沒有結(jié)轉(zhuǎn)到了下月繳稅的時候直接做分錄借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金，貸：銀行存款。
圖片中應交稅費一級科目的余額數(shù)和報表的期末留底數(shù)不一致，但增值稅的三級科目進銷項的本期數(shù)和本年累計數(shù)和12月份的稅務申報表中的數(shù)據(jù)是一致的。圖片中合計的借貸方余額之差是和申報表中的期末留底數(shù)一致?，F(xiàn)在我是否需要對賬面做出調(diào)整， 該怎樣調(diào)整呢？

鄒老師 解答

2018-02-06 13:04

你好，在有增值稅應納稅額的情況下
期末結(jié)轉(zhuǎn)  借；應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）  貸；應交稅費-未交增值稅
月初扣繳  借；應交稅費-未交增值稅  貸；銀行存款
如果是有留抵，是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄的 
轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額也是正常而且正確的，不是說余額為0了就正確了

高升 追問

2018-02-07 10:55

為什么應交稅費的一級科目期末余額和本年留底金額不一致呢？這也是正確的嗎？

鄒老師 解答

2018-02-07 10:56

期末留抵是需要用進項累計——銷項累計——已經(jīng)繳納稅款計算的