劉姥姥 追問

2021-02-20 14:41

你好，意思就是，應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）這個科目不應該有余額，每個月都必須先把進項和銷項結轉到應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）這個科目之后，才能做后面我在題目中提到的那個分錄是不是？

鄒老師 解答

2021-02-20 14:44

你好，應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）是可能有余額的，比如有進項留抵是情況下。
如果沒有留抵，需要繳納稅款的情況下，應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）余額就是0的

劉姥姥 追問

2021-02-20 14:51

老師你好，我還是有點不明白，我可不可以給你兩個數字，你幫我做一下分錄，我大概就能明白了，當月進項5000元，銷項2000元，完整的分錄，謝謝老師

鄒老師 解答

2021-02-20 14:53

你好，當月進項5000元，銷項2000元，結轉增值稅是分錄是
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）2000，
應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）3000，
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）5000
這種情況，應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）就有借方余額3000了，而不是0 

劉姥姥 追問

2021-02-20 14:55

老師，你上面第一次寫的那個分錄是沒有留抵的情況下，把你寫的那個分錄寫了之后在結轉到應交稅費-未交增值稅里，然后下個月直接銀行存款交納了就是，我想問的是這種有留抵的，還有就是應交稅金-應交增值稅-已交稅金和應交稅金-減免稅金這種，分錄該怎么做，它是否有余額，感謝

鄒老師 解答

2021-02-20 14:59

你好，這種有留抵的，結轉分錄就是
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
不需要再做其他處理了

劉姥姥 追問

2021-02-20 15:02

老師你好，做完這筆分錄后是不是就不需要在繼續做分錄了，那借方余額3000是否就表示當月留抵的數，這個借方余額的3000是不是就是應該和增值稅申報表的留抵應該是一個數

鄒老師 解答

2021-02-20 15:04

你好，是的，是這樣的

劉姥姥 追問

2021-02-20 15:08

老師你好，如果是這種話情況呢，當月進項1000，銷項2000，但上個月有留抵1500，怎么做分錄呢

鄒老師 解答

2021-02-20 15:09

你好，當月進項1000，銷項2000，但上個月有留抵1500，結轉的分錄是
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）2000，
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1000，
應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）1000

劉姥姥 追問

2021-02-20 15:13

老師，然后呢？后面怎么做分錄，完整的分錄，

鄒老師 解答

2021-02-20 15:15

你好，根據你上面提供的信息（當月進項1000，銷項2000，但上個月有留抵1500），只需要做這個分錄啊，
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）2000，
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1000，
應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）1000
不需要再做其他的

劉姥姥 追問

2021-02-20 15:23

老師，請問是不是這個意思，就是說，只要有留抵的情況（包括當月銷項大于進項，但之前有留抵的），就只做這一個分錄，如果下月需要交納增值稅的，那就需要把應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）這個科目結轉到應交稅費-未交增值稅里去，如果不需要交納增值稅（有留抵）則不需要結轉到未交增值稅里去？

鄒老師 解答

2021-02-20 15:24

你好，是的，是這樣的