誠心的小籠包 追問

2023-06-13 16:48

分錄怎么寫

江老師 解答

2023-06-13 17:01

將各收入科目轉至本年利潤，將各支出科目轉至本年利潤，確定利潤總額140084元。
假設只有資產減值損失、信用減值損失77600存在稅會差異，稅法規定當期不允許抵扣。按照所得稅稅率25%計算并結轉應交所得稅54421元。所得稅費用35021元，增加遞延所得稅資產19400元。
計提法定盈余公積10506.3元，分配利潤56000元。
結轉本年利潤。
將利潤分配各明細科目余額轉入“未分配利潤”明細科目。
1、計提企業所得稅的分錄是：
借：遞延所得稅資產  19400
借：所得稅費用     35021
貸：應交稅費——應交企業所得稅     54421
2、所得稅費用結轉至本年利潤的分錄：
借：本年利潤  35021
貸：所得稅費用     35021
3、將本年利潤結轉至未分配利潤科目，分錄是：
借：本年利潤    105063
貸：利潤分配——未分配利潤   105063  
4、提取法定盈余公積的分錄是：
借：利潤分配——計提法定盈余公積  10506.30
貸：盈余公積——法定盈余公積  10506.30
5、分配股利的分錄是：
借：利潤分配——應付股利   56000
貸：應付股利       56000
6、將利潤分配明細科目結轉至未分配利潤科目，分錄是：
借：利潤分配——未分配利潤   66506.30
貸：利潤分配——計提法定盈余公積   10506.30
貸：利潤分配——應付股利  56000


全部處理完畢