甲農(nóng)家生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額700萬(wàn)元向各地，銷售農(nóng)機(jī)零配件取得稅收入90萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)鋼材材料取得的增值稅，專用發(fā)票上注明的稅額59.5萬(wàn)元，取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品用于集體福利取得增值稅專用發(fā)票注明發(fā)票2萬(wàn)元，因管理不善丟失一批以前月份購(gòu)進(jìn)的原材料，賬面成本為1.2萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳增值稅

答： 當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額59.5+3*9%-1.2*13%=59.614 當(dāng)期銷項(xiàng)稅700*9%+90/1.13*13%=73.35 應(yīng)交增值稅73.35-59.614=13.736

甲農(nóng)家生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額700萬(wàn)元向各地，銷售農(nóng)機(jī)零配件取得稅收入90萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)鋼材材料取得的增值稅，專用發(fā)票上注明的稅額59.5萬(wàn)元，取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品用于集體福利取得增值稅專用發(fā)票注明發(fā)票2萬(wàn)元，因管理不善丟失一批以前月份購(gòu)進(jìn)的原材料，賬面成本為1.2萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳增值稅

答： ?您好，銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)9%稅率，農(nóng)機(jī)零配件13%稅率，因此增值稅銷項(xiàng)稅=700/(1%2B9%)*9%%2B90/(1%2B13%)*13%=57.80%2B10.35=68.15萬(wàn)， 貨物運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅=3*9%=0.27萬(wàn) 集體福利需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=2 管理不善丟失一批以前月份購(gòu)進(jìn)的原材料需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=1.2*0.13=0.156 因此，應(yīng)繳增值稅=68.15-（0.27%2B59.5-2-0.156）=10.536萬(wàn)

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

一般納稅人的增值稅普通發(fā)票和一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的區(qū)別

答： 您好，開(kāi)進(jìn)來(lái)的，前者不能抵扣，后者可以抵扣，開(kāi)出去的，一樣的計(jì)稅的。